АКТ
по результатам контрольного мероприятия
г. Череповец 29.01.2016 года
Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд по итогам 2015 года».
Объект контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Судская школа искусств». Официальное сокращенное наименование учреждения: МБУ ДО «Судская школа искусств»; юридический и фактический адрес: 162700, Вологодская область, Череповецкий район, п. Суда, ул. Гагарина, д. 18. ИНН/КПП: 3523007408/352301001.
Краткая информация об объекте контрольного мероприятия: МБУ ДО «Судская школа искусств» (далее – Учреждение) является некоммерческой организацией, созданной для обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере дополнительного образования.
Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет администрация Череповецкого муниципального района. В пределах своей компетенции управление образования администрации Череповецкого муниципального района обеспечивает осуществление функций и полномочий учредителя. Полномочия собственника имущества Учреждения осуществляет Комитет имущественных отношений администрации Череповецкого муниципального района Вологодской области.
Учреждение является юридическим лицом; обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штампы и бланки со своим наименованием; свою деятельность осуществляет в соответствии с целями и видами деятельности, определенными законодательством РФ, Вологодской области, нормативными правовыми актами Череповецкого муниципального района и Уставом Учреждения.
Учреждение с 12.10.2010 возглавляет директор МБУ ДО «Судская школа искусств» .
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 Плана контрольных мероприятий Финансового управления администрации Череповецкого муниципального района на 2016 год, утвержденного приказом начальника Финансового управления администрации Череповецкого муниципального района .
2. Форма контрольного мероприятия: последующий контроль.
3. Метод осуществления контрольного мероприятия: камеральная проверка.
4. Проверяемый период: 2015 год.
5. Должностные лица, проводившие контрольное мероприятие: главный специалист отдела исполнения бюджета (руководитель контрольного мероприятия), главный специалист отдела исполнения бюджета .
6. Привлеченные специалисты: нет.
7. Вопросы контрольного мероприятия:
7.1. Анализ составления, изменения Плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год.
7.2. Соблюдение объектом контроля обязанности предоставлять преимущества учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы, организациям инвалидов, субъектам малого предпринимательства, социально-ориентированным некоммерческим организациям.
7.3. Анализ исполнения контрактов, направления информации в орган, уполномоченный на ведение реестра контрактов.
7.4. Применения объектом контроля мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
7.5. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
8. Срок проверки: с 20.01.2016 года по 29.01.2016 года.
9. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.
9.1. Общие сведения.
Проверка проводилась по документам, представленным Учреждением, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации о размещении закупок по адресу http:// (далее – официальный сайт).
Приказом -ОД «О назначении контрактного управляющего в МБОУ ДО ЧМР «Судская детская школа искусств» контрактным управляющим назначена директор Светлана Ионасовна Борисова.
имеет удостоверение о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе «Основы управления государственными и муниципальными закупками и контрактами» в объеме 16 часов (регистрационный номер 17, АОУ ВО ДПО «Вологодский институт развития образования»).
Директор Учреждения наделена правом электронно-цифровой подписи для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (приказ -од «О наделении правом электронной цифровой подписи электронных документов», -од «О наделении правом электронной подписи электронных документов»).
9.2. Анализ составления, изменения Плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год.
9.2.1. Согласно пункту 2 Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства /18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ № 000/18н) и пункту 5 Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства /20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» (далее – Приказ № 000/20н) планы-графики размещения заказов товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2014 и 2015 годы подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. Бюджет Череповецкого муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов утвержден Решением Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района . План-график на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов размещен Учреждением на официальном сайте с соблюдением установленных сроков 24.12.2014.
Изменения в план-график вносились 16.03.2015, 21.05.2015, 15.06.2015, 30.06.2015, 06.07.2015, 08.07.2015, 04.08.2015, 14.10.2015, 12.11.2015, 20.11.2015, 02.12.2015, 10.12.2015, 18.12.2015. В соответствии с пунктом 6 Приказа /20н в случае внесения изменений в планы-графики такие изменения размещаются на официальном сайте не позднее трех рабочих дней со дня внесения изменений в планы-графики. Нарушений сроков размещения изменений в план-график не обнаружено.
Составление и размещение на официальном сайте планов-графиков в 2015 году осуществлялось в соответствии с порядком, утвержденным Приказом № 000/20н, с учетом особенностей, определенных Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства /7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» (далее – Приказ № 000/7н), Приказом № 000/18н (до вступления в силу Приказа № 000/7н с 23.05.2015).
В нарушение пункта 5 Приказа № 000/18н в планах-графиках на 2015 год от 01.01.2001, 16.03.2015, 21.05.2015 отражено некорректное наименование плана-графика (должно быть «План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год»).
9.2.2. В соответствии с пунктом 15 примечания к Приложению № 2, утвержденного Приказом № 000/20н, внесение изменений в планы-графики осуществляется в случаях:
1) изменения более чем на 10% стоимости планируемых к приобретению товаров, работ, услуг, выявленные в результате подготовки к размещению конкретного заказа, вследствие чего невозможно размещение заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с начальной (максимальной) ценой контракта, предусмотренной планом-графиком;
2) изменения планируемых сроков приобретения товаров, работ, услуг, способа размещения заказа, срока исполнения контракта;
3) отмены заказчиком, уполномоченным органом предусмотренного планом-графиком размещения заказа;
4) образовавшейся экономии от использования в текущем финансовом году бюджетных ассигнований в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) при возникновении обстоятельств, предвидеть которые на дату утверждения плана-графика было невозможно;
6) в случае выдачи заказчику, уполномоченному органу предписания уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления об устранении нарушения законодательства Российской Федерации о размещении заказов в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе об аннулировании торгов.
В соответствии с пунктом 6 Приказа № 000/18н (до вступления в силу Приказа № 000/7н), пунктом 6 Приказа № 000/7н внесение изменений в план-график, размещенный на официальном сайте, по каждому объекту закупки осуществляется не позднее, чем за десять дней до дня размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки или направления приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), за исключением случаев, указанных в пункте 7 Приказа № 000/18н (до вступления в силу Приказа № 000/7н с 23.05.2015), пунктах 7 и 8 Приказа № 000/7н, а в случае, если в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон ) не предусмотрено размещение извещения об осуществлении закупки или направление приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), не позднее, чем за десять дней до даты заключения контракта. Изменения в план-график вносились 16.03.2015, 21.05.2015, 15.06.2015, 30.06.2015, 06.07.2015, 08.07.2015, 04.08.2015, 14.10.2015, 12.11.2015, 20.11.2015, 02.12.2015, 10.12.2015, 18.12.2015. В нарушение пункта 15 примечания к Приложению № 2 Приказа № 000/20н, пункта 6 Приказа № 000/18н (до вступления в силу Приказа № 000/7н), пункта 6 Приказа № 000/7н Учреждением были заключены договоры с несвоевременным внесением изменений в план-график:
- договор -15/T-3 на сумму 127 516,00 руб. (предмет договора: «Поставка тепловой энергии»). Изменения в план график по вышеуказанному договору были внесены только 15.06.2015;
- договор на сумму 6 597,00 руб. (предмет договора: «Товары и оборудование для художественного творчества»). Изменения в план график по вышеуказанному договору были внесены только 14.10.2015.
В нарушение пункта 15 примечания к Приложению № 2 Приказа № 000/20н, пункта 6 Приказа № 000/7н Учреждением изменением в план-график от 01.01.2001 была исключена часть закупок по фактически заключенным договорам в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона по КБК 07507020000000000340. Таким образом, закупки в 2015 году по КБК 07507020000000000340 на сумму 15 909,84 руб. были осуществлены без внесения изменений в план-график (таблица 1).
Таблица 1. Соответствие суммы
фактически заключенных контрактов
по п. 4 ч.1 ст.93 Федерального закона
в 2015 году показателям плана-графика.
№ п/п | КОСГУ | Ориентировочная начальная (максимальная) цена контракта, указанная в измененном плане-графике на 2015 год от 01.01.2001 (руб.). | Сумма заключенных договоров по п. 4 ч.1 ст.93 Федерального закона в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 (руб.). |
1 | 340 | 26 379,00 | 42 288,84 |
9.3. Соблюдение объектом контроля обязанности предоставлять преимущества учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы, организациям инвалидов, субъектам малого предпринимательства, социально - ориентированным некоммерческим организациям.
В соответствии с частью 1 статьи 30 Федерального закона заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом части 1.1 вышеуказанной статьи.
В соответствии с частью 1.1 статьи 30 Федерального закона в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренные частью 1 статьи 93 Федерального закона . Поэтому закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций Учреждением в 2015 году не осуществлялись.
9.4. Анализ исполнения контрактов, направления информации в орган, уполномоченный на ведение реестра контрактов.
9.4.1. В 2015 году Учреждением были заключены контракты с единственным поставщиком в соответствии с пунктами 4, 8 части 1 статьи 93 Федерального закона на общую сумму 472,85 тыс. руб. В ходе выборочной проверки установлено, что контракты исполнены на сумму меньшую, чем указана в контрактах (таблица 2).
Таблица 2. Исполнение контрактов
№ п/п | № и дата контракта | Предмет контракта | Цена контракта, руб. | Цена контракта при исполнении, руб. | % исполнения контракта |
1 | № 000 МГ/МН от 01.01.2001 | Услуги междугородной и международной связи | 300,00 | 98,21 | 32,7 |
2 | /2015 от 01.01.2001 | Холодное водоснабжение | 3 200,00 | 2 422,76 | 75,7 |
В соответствии с частью 1 статьи 95 Федерального закона 44-ФЗ при исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением их изменения по соглашению сторон в случае, если возможность изменения условий контракта была предусмотрена документацией о закупке и контрактом, а в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) контрактом:
а) при снижении цены контракта без изменения предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги, качества поставляемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и иных условий контракта;
б) если по предложению заказчика увеличиваются предусмотренные контрактом количество товара, объем работы или услуги не более чем на десять процентов или уменьшаются предусмотренные контрактом количество поставляемого товара, объем выполняемой работы или оказываемой услуги не более чем на десять процентов. При этом по соглашению сторон допускается изменение с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации цены контракта пропорционально дополнительному количеству товара, дополнительному объему работы или услуги исходя из установленной в контракте цены единицы товара, работы или услуги, но не более чем на десять процентов цены контракта. При уменьшении предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги стороны контракта обязаны уменьшить цену контракта исходя из цены единицы товара, работы или услуги. Цена единицы дополнительно поставляемого товара или цена единицы товара при уменьшении предусмотренного контрактом количества поставляемого товара должна определяться как частное от деления первоначальной цены контракта на предусмотренное в контракте количество такого товара.
В ходе анализа таблицы 2 видно, что неисполненные обязательства Учреждения по контрактам составляют более чем десять процентов от цен контрактов МГ/МН «Услуги междугородной и международной связи», -в/2015 «Холодное водоснабжение». Соответственно, условия контракта не выполнены, и его необходимо было расторгнуть по соглашению сторон в части неисполненных обязательств в соответствии с пунктом 8 статьи 95 Федерального закона 44-ФЗ. При этом расторжение контракта по соглашению сторон необходимо оформить документом-основанием (дополнительное соглашение к контракту).
9.4.2. Учреждением был заключен договор с ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Вологодской области» на выполнение дератизационных и дезинсекционных работ в сумме 912,06 руб. Условиями вышеуказанного договора не предусмотрено изменение цены договора по соглашению сторон. В нарушение подпункта б пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона 44-ФЗ было заключено дополнительное соглашение от 01.01.2001 к договору с ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Вологодской области» на выполнение дератизационных и дезинсекционных работ, которое привело к дополнительному расходованию средств бюджета. Исполнение договора подтверждается актами выполненных работ (услуг) на сумму 304,02 руб., на сумму 304,02 руб., на сумму 304,02 руб. на сумму 304,02 руб., платежными поручениями на сумму 304,02 руб., на сумму 304,02 руб., на сумму 304,02 руб., на сумму 304,02 руб. Дополнительное расходование средств бюджета составило 304,02 руб.
Данное нарушение содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 7.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
9.4.3 Согласно части 3 статьи 103 Федерального закона информация о заключении, исполнении контракта, направляется заказчиками в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее – орган, уполномоченный на ведение реестра контрактов) в течение трех рабочих дней с даты исполнения контракта.
Учреждением был заключен муниципальный контракт -15/T-3 на сумму 127 516,00 руб. (предмет договора: «Поставка тепловой энергии») в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ. Информация о заключении контракта была направлена в орган, уполномоченный на ведение реестра контрактов 06.02.2015, информация об исполнении контракта была опубликована 13.01.2016 с соблюдением установленных Федеральным законом 44-ФЗ сроков.
В соответствии с частью 11 статьи 94 Федерального закона постановлением Правительства Российской Федерации "О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения" (далее – Постановление № 000) утверждено "Положение о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения" (далее – Положение).
Согласно пункту 3 Положения отчет размещается на официальном сайте в течение 7 рабочих дней со дня:
а) оплаты заказчиком обязательств и подписания заказчиком документа о приемке результатов исполнения контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, а в случае создания приемочной комиссии - подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком по отдельному этапу исполнения контракта;
б) оплаты заказчиком обязательств по контракту и подписания документа о приемке поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а в случае создания приемочной комиссии - подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком;
в) расторжения контракта, то есть со дня, определенного соглашением сторон о расторжении контракта, дня вступления в законную силу решения суда о расторжении контракта или дня вступления в силу решения поставщика, подрядчика или исполнителя (далее - исполнитель) либо заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта.
Отчет об исполнении контракта, о результатах отдельного этапа исполнения контракта Учреждением размещен 13.01.2016 с соблюдением установленных Федеральным законом 44-ФЗ сроков.
9.5. Применения объектом контроля мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
В ходе выборочной проверки установлено, что факты неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиками (подрядчиками, исполнителями) обязательств, предусмотренных контрактами (договорами), заключенными на поставку товара, выполнение работы, оказание услуги с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), отсутствуют. Меры ответственности к поставщику не применялись.
9.6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
Учет поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) велся на основании товарных накладных, актов выполненных работ и платежных документов. В ходе выборочной проверки своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги нарушений не установлено.
Выводы и рекомендации:
Общий объем проверенного финансирования составил 472,85 тыс. руб.
Проверкой установлены отдельные нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.
По результатам контрольного мероприятия принято решение предписание об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок не выдавать в связи с невозможностью их устранения.
Учитывая, что выявленное в пункте 9.4.2 акта нарушение подпункта б пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона 44-ФЗ содержит признаки административного правонарушения, предлагается направить материалы контрольного мероприятия в прокуратуру Череповецкого района для рассмотрения вопроса в соответствии с действующим законодательством.
Учреждению предлагается проанализировать результаты настоящего контрольного мероприятия, принять меры к недопущению впредь выявленных нарушений.
Учреждение вправе предоставить разногласия к акту проверки в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего акта.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю объекта контроля (лицу его замещающему) ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
фамилия и инициалы руководителя (лица его замещающего)
Должностные лица, уполномоченные
на проведение контрольного мероприятия: ____________ .
подпись расшифровка подписи
______________ .
подпись расшифровка подписи
Один экземпляр акта получил:
_____________________________________ ______________ __________________
должность подпись расшифровка подписи
«_____»_____________20____ года
