Акт плановой проверки № 12

АДМИНИСТРАЦИЯ

КРАСНОАРМЕЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

с. Миасское 02 октября 2015 года

Акт плановой проверки № 12

В соответствии с приказом управления финансового контроля от 01.01.2001 года № 10 «О проведении плановой проверки в Управлении сельского хозяйства и продовольствия Красноармейского муниципального района» нами инспекцией, утвержденной распоряжением администрации Красноармейского муниципального района от 01.01.2001 года в составе:

-  – руководителя инспекции, начальника управления финансового контроля администрации Красноармейского муниципального района,

-  – члена инспекции, ведущего специалиста управления финансового контроля администрации Красноармейского муниципального района,

в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 01.01.2001 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе) проведена плановая проверка Управления сельского хозяйства и продовольствия Красноармейского муниципального района Челябинской области.

Проверяемый период: с 01 января 2015 года по 31 августа 2015 года.

Проверка начата 21 сентября 2015 года, окончена 02 октября 2015 года.

Сведения о проверяемой организации

Полное наименование – Управление сельского хозяйства и продовольствия Красноармейского муниципального района.

Сокращенное наименование – УСХиП Красноармейского муниципального района.

Место нахождения: 456660, Челябинская область, Красноармейский район, село Миасское, улица Ленина 10.

Учредительным документом учреждения является Положение, утвержденное постановлением Районного Совета депутатов от 01.01.2001 года № 60 (Приложение ).

Основными задачами УСХиП Красноармейского муниципального района, является содействие и участие в проведении государственной аграрной политики и политики муниципального образования в вопросах регулирования агропромышленного комплекса на территории района; разработка, утверждение и реализация социально-экономических и других программ развития агропромышленного комплекса района; содействие сельхозтоваропроизводителям в работе с зарубежными партнерами для привлечения инвестиций в сельское хозяйство района; участие в заключении с учреждениями, организациями договоров о сотрудничестве в экономическом и социальном развитии района; содействие обеспечению социальных гарантий работников сельскохозяйственного производства.

Приказом администрации Красноармейского муниципального района от 01.01.2001 года № 82л/с, на должность руководителя УСХиП Красноармейского муниципального района назначен (Приложение ).

Приказом УСХиП Красноармейского муниципального района от 01.01.2001 года № 11 начальником отдела бухгалтерского учета и исполнения смет назначена (Приложение ).

Приказом от 01.01.2001 года № 5 «О назначении лиц, ответственных за осуществление обмена информацией, подписанной электронной цифровой подписью» правом электронной цифровой подписи наделен (Приложение ).

Приказом от 01.01.2001 года № 1 «О назначении ответственных за проведение внутренней экспертизы при приемке товаров, работ, услуг» назначена начальник отдела бухгалтерского учета и исполнения смет (Приложение ).

Приказом от 01.01.2001 года № 3 «О назначении должностного лица, ответственного за осуществление закупок (контрактного управляющего)» в УСХиП Красноармейского муниципального района контрактным управляющим назначен заместитель руководителя , исполняющий функции контрактного управляющего в соответствии с должностной инструкцией (Приложение ).

Объектом проверки представлено удостоверение о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации «Управление государственными и муниципальными закупками» в объеме 72 аудиторных часов (Приложение ).

Объектом проверки представлены должностные инструкции на директора и главного бухгалтера УСХиП Красноармейского муниципального района (Приложение ).

В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ УСТАНОВЛЕНО:

1.  Планирование обеспечения и обоснование муниципальных нужд

1.1. На основании первоначальной бюджетной сметы УСХиП Красноармейского муниципального района, утвержденной 25.12.2014 года запланированная сумма средств финансирования на приобретение товаров, работ (услуг) для муниципальных нужд на 2015 год составила – 692 310 рублей 00 копеек (Приложение ).

Сумма заключенных контрактов на момент проверки за 2015 год составила 676 320 рублей 94 копеек (20 контрактов).

1.2. В соответствии с частью 2 статьи 112 Закона о контрактной системе, Заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планы-графики размещения заказов на 2014 и 2015 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу Закона о контрактной системе, с учетом особенностей, которые могут быть установлены Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ № 000/18н) планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Объектом проверки план-график на 2015 год (версия №1) опубликован с нарушением сроков 14.05.2015 года (Приложение ), что влечет привлечение к административной ответственности по части 1.4 статьи 7.30. Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ).

1.3. В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона о контрактной системе планы-графики содержат перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления закупок.

В соответствии с первоначально заявленными нуждами объекта проверки, в соответствии с планом-графиком (версия №1) на осуществление закупок товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд УСХиП Красноармейского муниципального района запланировано 698 тысяч рублей 41 копейка.

Инспекцией выявлено, что объектом проверки осуществлялись закупки не запланированные в плане-графике, а именно закупки по коду экономической классификации КОСГУ 340 «Материальные запасы» (канцелярские товары, ГСМ, запасные части), так же закупки по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» (заправка картриджей).

2. Порядок осуществления закупок на проверяемом объекте

2.1. Уполномоченным органом, на который возложены полномочия на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с 2014 года является Администрация Красноармейского муниципального района, в соответствии с постановлением администрации Красноармейского муниципального района от 01.01.2001 года № 000 «О контрактной системе в сфере закупок в Красноармейском муниципальном районе».

Исполнение постановления возложено на отдел муниципальных закупок администрации района ()

Инспекции представлена должностная инструкция контрактного управляющего. Должностная инструкция контрактного управляющего соответствует требованиям части 4 статьи 38 Закона о контрактной системе (Приложение ).

3. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

В соответствии со статьей 22 Закона о контрактной системе при осуществлении закупок начальная (максимальная) цена контрактов (договоров) определялась в соответствии с приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (далее – Приказ № 000).

Обоснование начальной (максимальной) цены контракта заключается в выполнении расчета указанной цены с приложением справочной информации и документов, либо с указанием реквизитов документов, на основании которых выполнен расчет.

В соответствии с пунктом 1.4. Приказа № 000 определение начальной (максимальной) цены контракта производится при формировании плана-графика закупок, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.

Объектом проверки не предоставлены расчеты обоснования начальной (максимальной) цены при формировании плана-графика.

Рекомендуем при формировании плана-графика на 2016 год производить обоснование начальной (максимальной) цены контрактов с применением методов, предусмотренных статьей 22 Закона о контрактной системе с приложением ценовой информации и документов.

4. Применение Заказчиком мер ответственности и совершения и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

В соответствии с предоставленной информацией УСХиП Красноармейского муниципального района случаев нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов не выявлено, в связи с этим никаких мер не применялось (Приложение ).

5. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

5.1 Согласно части 1 статьи 94 Закона о контрактной системе, исполнение контракта включает в себя следующий комплекс мер, реализуемых после заключения контракта и направленных на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствие с гражданским законодательством и настоящим Федеральным законом, которая включает:

1) приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, предусмотренных контрактом, включая проведении экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта;

2) оплату заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а так же отдельных этапов исполнения контракта;

3) взаимодействие заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) при изменении, расторжении контракта, применении мер ответственности и совершении иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) или заказчиком условий контракта.

Согласно части 3 статьи 94 Закона о контрактной системе, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактов в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствие с Законом о контрактной системе.

Инспекцией выявлено, что случаев нарушения условий контракта в части поставки и оплаты товара, выполненной работы, оказанной услуги не выявлено.

Экспертиза результатов исполнения контракта объектом проверки оформляется в соответствии с Законом о контрактной системе.

6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

6.1. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 года № 000–ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ № 000н) с учетом изменений, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» учреждением осуществляется бюджетный бухгалтерский учет.

Инспекции представлен приказ «Об учетной политике УСХиП Красноармейского муниципального района» от 31.12 2010 года № 42 с изменениями (Приложение ).

Инспекцией установлено, что в соответствии с Учетной политикой УСХиП Красноармейского муниципального района бюджетный учет организации осуществляется на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету».

В связи с тем, что с 1 января 2011 года Приказ № 000н вступил в силу, объекту проверки необходимо было внести изменения в Учетную политику УСХиП Красноармейского муниципального района в 2010 году.

6.2. В соответствии с Учетной политикой УСХиП Красноармейского муниципального района данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций и отражаются накопительным способом в регистрах бюджетного учета журналах ордерах, которые подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.

В проверяемом периоде приобретенные товары, оказанные услуги своевременно и в полном объеме отражены на счетах бухгалтерского учета.

7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

7.1. При проверке соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) условиям контракта, целям осуществления закупки нарушений не установлено.

7.2. Сведений о направлении сведений в реестр недобросовестных поставщиков объектом проверки инспекции не предоставлено.

7.3. Предписания, выданные объекту проверки в проверяемом периоде Контролирующими органами, отсутствуют.

7.4. Сведений о возбуждении дел об административных правонарушениях в отношении объекта проверки и должностных лиц объектом проверки инспекции не предоставлено.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заслушав объяснения представителей УСХиП Красноармейского муниципального района, инспекция управления финансового контроля администрации Красноармейского муниципального района, руководствуясь частью 8 статьи 99 Закона о контрактной системе, на основании Порядка проведения плановых проверок, предусмотренных Федеральным законом от 01.01.2001 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утвержденным распоряжением администрации Красноармейского муниципального района от 01.01.2001 года № 000,

РЕШИЛА:

1. Признать в действиях заказчика нарушения статьи 21, 22 Федерального закона от 01.01.2001 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы», приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)».

2. Выдать УСХиП Красноармейского муниципального района Предписание об устранении нарушений законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Настоящий акт может быть обжалован в соответствии с действующим законодательством.

Руководитель инспекции,

Начальник управления

финансового контроля ___________________

(подпись)

Член инспекции,

ведущий специалист управления

финансового контроля ___________________

(подпись)

Второй экземпляр акта

на 8 листах получил ___________________ А. А Корниенко

(дата, подпись)