Задача

Задача

Дано:

Вид деятельности компании - изготовление и продажа игрушек

За 2010г продано игрушек на сумму 20млн. руб.

На производство этих игрушек израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.

Работникам предприятия была начислена заработная плата – 6 млн. руб.

На зарплату начислены страховые взносы - 1,56 млн. руб.

Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб.

Расходы по аренде производственного помещения – 4,2 млн. руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов за размещение свободных средств предприятия на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоцени валютных обязательств – 50 тыс. руб.

В прошлом году предприятие получило убыток -350 тыс. руб.

Составить расчет по налогу на прибыль компании Х (ставка налога 20%).

Выделить доходы и расходы от производственной деятельности и внереализационные доходы и расходы.

Задача

производит молочную продукцию, использует метод начисления признания доходов.

Распределить доходы и расходы на следующие группы:

1)  Доходы и расходы, связанные с реализацией (с разделением на прямые и косвенные)

2)  Внереализационные доходы и расходы

3)  Доходы и расходы, не учитыааемые при налогообложении:

1)  доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании

2)  дивиденды, полученные акционерами

3)  стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО

4)  Проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку оборудования

5)  Амортизация производственного оборудования

6)  Аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженной продукции

7)  Штрафы и санкции, уплаченнные в бюджет

8)  Положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете

9)  Выручка без НДС от продажи транспортного средства ЗАО

10)  Остаточная стоимость проданного транспортного средства

11)  Аванс, перечисленный поставщику за молоко

12)  Кредит, полученный от банка

13)  з/пл рабочим производственного цеха

14)  страховые взносы, начисленные на з/пл директора

15)  авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений

16)  платеж за аудиторские услуги

17)  оборудование, полученное безвозмездно от акционера (доля участия -50%)

18)  оплата отдыха бухгалтера Крыму

19)  подарки сотрудникам на Новый год

20)  оплата членского взноса в организацию производителей молочной продукции

21)  передача материала в виде вклада в УК дочернего предприятия

22)  передача продукции на реализацию по договору комиссии

23)  выручка от продажи продукции

24)  налог на прибыль, уплаченный в бюджет

25)  премия производственным работникам за результаты труда по итогам года

26)  оплата подписки работникам на журнал «Мир приключений»

27)  оплата питания работников производстенного цеха ( по условиям коллективного договора)

28)  оплата абонементов в спортивный зал

29)  выплата материальной помощи работникам

30)  расходы по ремонту производственного оборудования

31)  Штраф, полученный от покупателя за нарушение сроков оплаты отгруженной продукции

32)  Расходы на рекламу продукции на телевидении

Задача

Дано:

1) 25/01/11 отправила в Японию партию продукции на сумму 2000 дол. США (без НДС).

Оплата за продукцию получена 05/02/11. Курс на 25/01/11-26,5 руб/дол, курс на 05/02/11 – 27 руб/дол

2) 16/02/11 продало партию продукции на сумму 5000 уе (без НДС), 1 уе=1 дол. США.

Оплата за продукцию получена 14/03/11. Курс на 16/02/11-26 руб/дол, курс на 14/03/11 – 25 руб/дол

3) 05/05/1 реализовало партию продкуции на сумму 472 000 руб. (без НДС).

Оплата за продукцию по условиям договора должна поступить через 10 дней после ее получения покупателем.

При этом покупатель должен уплатить пени в размере 0,5% от стоимости полученной продукции за каждый день отсрочки платежа.

Покупатель оплатил стоимость продукции и проценты за 10 дней отсрочки платежа.

4)  Стоимость продукции, отгруженной фирме «У» в июле составила 1 180 000 руб. (без ндс). В оплату продукции ф. У передала собственный процентный вексель номинальной стоимостью 1180000 руб. Проценты по векселю составили 20000 руб.

Определить сумму выручки, внереализационных доходов (расходов) и указазть момент их возникновения для каждой указанной операции по методу начисления и по кассовому методу.

Задача

Дано:

1) решило ликвидировать здание цеха. Первоначальная стоимость здания – 6,0 млн. руб.,

сумма начисленной амортизации – 5,5 млн. руб.

Затраты, связанные с ликвидацией здания – 200 000 руб.

В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составила 240 000 руб.

2) провело инвентаризацию собственного имущества, в результате которой выявлены неучтенные:

- материалы рыночной стоимостью – 100 тыс. руб.

- полуфабрикаты рыночной стоимостью – 140 тыс. руб.

- готовая продукция рыночной стоимостью -160 тыс. руб.

Определить величину внереализационных доходов (расходов), полученных в результате данных операций.