Тема 2. Единый сельскохозяйственный налог

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

30% recurring commission
Выплаты в USDT
Вывод каждую неделю
Комиссия до 5 лет за каждого referral

ФИО____ курс _____ группа

Тема 2. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

1. Налогоплательщики и объект налогообложения

2. Порядок определения налоговой базы

3. Налоговый период и налоговая ставка

4. Порядок исчисления и уплаты налога

Задания для самостоятельной работы

Задание 1.

ООО "Северные зори" в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности.

По итогам года организация получила доход от реализации сельхозпродукции 500 000 руб., доход от реализации продуктов переработки сельхозпродукции 300 000 руб., доход от других видов деятельности 200 000 руб.

Определить, имеет ли право ООО "Северные зори" быть плательщиком единого сельхозналога.

Решение:

Задание 2.

Организация в 2015 году осуществляла реализацию товаров и выполнение работ. Доходы от реализации собственной сельскохозяйственной продукции составили 500 000 руб., а доходы от оказания услуг доставки – 200 000 руб. Промышленную переработку собственной сельскохозяйственной продукции организация не осуществляла.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Определите, какова доля выручки от сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки организации и выясните, можно ли отнести организацию к сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Решение:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 3.

Выручка от реализации в 2015 г. составила 6,5 млн. руб., в том числе:

от реализации выращенных зерновых культур – 3,2 млн. руб.;

от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн. руб.;

от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн. руб.;

от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн. руб.

Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?

Решение:

Задание 4.

луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка от продажи сена оказалась равной 3,2 млн руб., а 300 тыс. руб. выручено от продажи имущества.

Необходимо рассчитать, может ли луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Решение:

Задание 5.

С 01 января 2015 года сельскохозяйственный товаропроизводитель перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога. За налоговый период им было получено 1 520 000 руб. доходов. За этот же период были произведены следующие расходы:

- на оплату труда – 300 000 руб.;

- на рекламу – 10 000 руб.;

- на командировки – 20 000 руб.;

- материальные расходы – 940 000 руб.

Определите размер единого сельскохозяйственного налога за 2015 год.

Решение:

Задание 6.

С 01 января 2015 года организация перешла на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

За налоговый период организацией было получено 980 000 руб. доходов. Расходы за этот же период составили 700 600 руб., в том числе 450 000 руб. были истрачены на покупку семян и удобрений. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов составили 10 600 руб.

Определите размер единого налога, уплачиваемого при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Решение:

Задание 7.

Налогоплательщик ООО "Холмогорец" по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО "Холмогорец" является плательщиком единого сельхозналога.

По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы 2 000 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.

Задание: Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года.

Решение:

Задание 8.

Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. По итогам налогового периода отгружено сельскохозяйственной продукции собственного производства и рыбы на 2 500 000 руб., на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 200 000 руб. Расходы составили 2 150 000 руб., из которых оплачено 95%.

Исчислите сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Задание 9.

За налоговый период организацией было получено 1 750 000 руб. доходов. За этот же период были произведены следующие расходы:

- на оплату труда – 280 000 руб.;

- на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах – 10 000 руб.;

- на повышение квалификации кадров – 40 000 руб.;

- материальные расходы – 990 000 руб.;

- на оплату командировочных расходов – 30 000 руб., в том числе на сверхнормативные командировочные расходы – 8 000 руб.

Определите размер единого сельскохозяйственного налога.

Решение:

Задание 10.

Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 550 000 руб., и 16 июля – 300 000 руб.

10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб.

Рассчитать величину доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении и исчислить сумму авансового платежа за полугодие. Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

Решение:

Задание 11.

С 01 января 2015 года фирма перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога, ведет деятельность – производит сельхозпродукцию и осуществляет ее первичную переработку. Проводятся ремонтные строительные работы для других компаний.

Деятельность имеет такие результаты за год:

Деятельность	Сумма в рублях	в том числе:
НДС 10%	НДС 18%
Выручка, что получена при продаже товара	660 тыс.	60 тыс.	-
При осуществлении ремонтно-строительных работ	236 тыс.	-	36 тыс.
Затраты материального характера (НДС 10%)	121 тыс.	11 тыс.	-
Затраты (ставка 18%)	531 тыс.	-	81 тыс.
Затраты на зарплату	150 000	-	-

Определить, имеет ли право данный хозяйствующий субъект быть плательщиком единого сельхозналога. Если да, определите размер единого сельскохозяйственного налога.

Решение:

Задание 12.

производит сельскохозяйственную продукцию. В 2013 году получен убыток в сумме 150 000 руб. С 1 января 2014 г. перешло на уплату ЕСХН. Доходы от производства сельскохозяйственной продукции за 2014 г. составили 800 000 руб., расходы — 1 000 000 руб. В 2015 г. продолжает уплачивать ЕСХН. Доходы за 2015 г. составили 1 200 000 руб., а расходы — 700 000 руб.

Определите размер единого сельскохозяйственного налога.

Решение:

Задание 13.

Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В 2015 г. он израсходовал на закупку сена 40000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175000 руб., удержанные налоги от заработной платы персоналу 24500 руб., доставку молока на молокозавод 28 400 руб. Доходы на 2015 г. составили 465 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие, если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались.

Решение:

Задание 14.

Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными угодьями на территории трех субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70000 руб., а экономически обоснованные расходы — 60000 руб., во втором субъекте — 100000 руб. составили доходы и 80000 руб. расходы, в третьем — 95 000 руб. доходы и 70 000 руб. расходы.

Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен заплатить налогоплательщик, и определить место уплаты налога.

Решение:

Задание 15.

Предприниматель Забалуев платит единый сельскохозяйственный налог. За отчетный период он получил выручку в размере 300 000 тыс. руб. и израсходовали на закупку зерна 10 000 руб., закупку комбикорма 12 000 руб., в том числе 2 000 руб. на доставку комбикорма, на заработную плату персоналу 100 000 руб., удержанные налоги от заработной платы 14 000 руб., коммунальные услуги – 2 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога за 1-е полугодие.

Решение:

Задание 16.

Сельскохозяйственное предприятие «Искра» производит молоко. Продукция колхоза сдается . В 2015 г. «Искра» израсходовала на закупку сена 20 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 30 000 руб., строительство новой производственной постройки 40 000 руб., заработную плату персоналу 83 000 руб., доставку молока 10 000 руб.

Доходы за 2015 г. составили 328 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие, если за 1-е полугодие уплачен авансовый платеж в сумме 3 228 руб.

Решение:

Задание 17.

Организация занимается выращиванием рыбы. За 2015 г. она израсходовала на закупку корма 9000 руб., инвентаря 28000 руб., повышение квалификации кадров 10000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб.

Доходы от реализации рыбы за 2015 г. составили 330 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2015 г.

Решение:

Задание 18.

Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» выращивает картофель. За 2015 г. им было продано картофеля на сумму 180 000 руб. и израсходовано на закупку семян 45 000 руб., инвентаря 15 000 руб., питание сотрудников 8 000 руб., в том числе на питание администрации предприятия 2 000 руб., коммунальные платежи составили 15 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2015 г., если авансовые платежи за 1-е полугодие составили 3 500 руб.

Решение:

Задание 19.

Сельскохозяйственное предприятие «Коломенское» производит сельскохозяйственную продукцию. Одним из видов продукции, произведенной колхозом, является спирт. Доля выручки от продажи спирта не превышает 30 % от выручки всей продукции.

Необходимо определить, может ли «Коломенский» применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Решение:

Задание 20.

Колхоз «Мирный» в 2009 г. работал с убытком. Сумма убытка составила 45 000 руб. Каким образом бухгалтер колхоза сможет уменьшить налоговую базу, если она в 2010 г. составит 10 000 руб., в 2011 г. - 15 000 руб., в 2012 г. - 18 000 руб., в 2013 г. - 28 000 руб., в 2014 г. - 42 000 руб., в 2015 г. - 48 000 руб.

Необходимо рассчитать, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу и расписать ее по годам.

Решение:

Контрольный тест

1. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее:

а) 70%;

б) 80%;

в) 90%.

2. Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

а) организации, имеющие представительства;

б) организации, осуществляющие реализацию сельскохозяйственной продукции собственного производства;

в) казенные, бюджетные и автономные учреждения.

3. Какова налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога?

а) 1%;

б) 6%;

в) 15%.

4. Налоговым периодом ЕСХН признается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

5. Налоговая база ЕСХН может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах:

а) на 30%;

б) на 50%;

в) на 100%.

6. При исчислении ЕСХН сумма убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем:

а) на 8;

б) на 10;

в) на 15.

7. Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются:

а) не позднее 15 дней со дня окончания отчетного периода;

б) не позднее 20 дней со дня окончания отчетного периода;

в) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.

8. Наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога уплачивается:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на доходы физических лиц;

в) государственная пошлина.

9. Налоговой базой по ЕСХН признается:

а) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;

б) денежное выражение доходов;

в) денежное выражение расходов.

10. Налоговые декларации по ЕСХН по итогам налогового периода предоставляются:

а) не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

а) транспортного налога и налога на имущество физических лиц;

б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ;

в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.

12. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а) НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Тема 2. Единый сельскохозяйственный налог

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы