Тема подборки: Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС
Дата обновления: 04.05.2016
АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР
Приказ ФСС РФ от 01.01.2001 N 123
"О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. N 19 "О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования"
Обновлена технология приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе ФСС РФ в электронном виде
В частности:
- терминология, используемая в приказе, приводится в соответствие с действующим российским законодательством. Так, вводится понятие "средства электронной подписи" взамен ранее использовавшегося "средства криптографической защиты информации";
- в "Описании формата файла расчета в электронном виде, соответствующего форме расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержденного приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 01.01.2001 N 54 в действующей редакции" добавлены новые строки "Численность работников инвалидов" и "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами";
- добавлено описание порядка заполнения указанных граф;
- обновлены ссылки на нормативные акты;
- указано, что в системе электронного документооборота ФСС РФ должны использоваться и признаваться квалифицированные сертификаты ключей подписи, изданные УЦ ФСС или другими УЦ, аккредитованными в соответствии с положениями Федерального закона от 01.01.2001 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
Приказ ФСС РФ от 01.01.2001 N 88
"О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 23 июня 2015 г. N 267 "Об утверждении особенностей заполнения страхователями расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)"
В связи с продлением на 2016 год пилотного проекта по выплате пособий через органы ФСС РФ обновлены особенности заполнения формы 4-ФСС для страхователей - участников проекта
В рамках пилотного проекта, проводимого на основании Постановления Правительства РФ от 01.01.2001 N 294, расчет и выплата пособий по обязательному социальному страхованию осуществляются территориальными органами ФСС РФ.
Поправками, внесенными в названное постановление, проведение проекта продлено на 2016 год. Кроме того, с 1 июля 2016 года к участию в проекте присоединяются Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области.
С учетом данного обстоятельства уточнены общие сроки применения установленных особенностей, а также порядок формирования отдельных показателей расчета 4-ФСС.
<Информация> ПФ РФ от 01.01.2001 <О праве выбора варианта пенсионного обеспечения>
ПФР подготовил подробную информацию о порядке и условиях формирования пенсионных накоплений
Для большинства застрахованных лиц 31 декабря 2015 года истек срок для принятия решения о направлении страховых взносов на финансирование накопительной пенсии в размере 6,0 процента тарифа страхового взноса. У таких граждан далее будет формироваться только страховая пенсия. При этом уже имеющиеся пенсионные накопления продолжат инвестироваться и будут выплачены после выхода на пенсию.
Исключение составляют граждане 1967 года рождения и моложе, в отношении которых с 1 января 2014 года впервые начисляются страховые взносы на ОПС. Такие лица вправе осуществить выбор варианта пенсионного обеспечения до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первого начисления страховых взносов.
В случае если указанные лица по истечении пятилетнего периода с момента первого начисления страховых взносов на ОПС не достигли возраста 23 лет, период выбора варианта пенсионного обеспечения продлевается до 31 декабря года, в котором гражданин достигнет указанного возраста.
В информации рассмотрены также следующие вопросы:
о первом расчете средств пенсионных накоплений, подлежащих отражению на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, по истечении пяти лет с года начала формирования накоплений у текущего страховщика (ПФР);
о способах формирования средств пенсионных накоплений застрахованными лицами;
о порядке расчета средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче в 2016 году по заявлениям застрахованных лиц о досрочном переходе, поданным в 2015 году;
о порядке расчета средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче в 2017 году по заявлениям застрахованных лиц о досрочном переходе, поданным в 2016 году;
о порядке расчета средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче в 2020 (2021) году по заявлениям застрахованных лиц о переходе, поданным в 2015 (2016) году.
Обращено особое внимание на следующее: менять страховщика, переводя свои пенсионные накопления из ПФР в НПФ чаще одного раза в пять лет, невыгодно. Такой переход повлечет за собой уменьшение суммы пенсионных накоплений гражданина, кроме досрочного перехода в год пятилетней фиксации.
НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Распоряжение Правления ПФ РФ от 01.01.2001 N 70р "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах"
Постановление Правления ПФ РФ от 01.01.2001 N 90п "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой взносов на дополнительное социальное обеспечение"
<Информация> ПФ РФ <О введении новой формы отчетности в ПФР по персонифицированному учету>
Информационное письмо ФСС РФ от 01.01.2001 N 02-09-05/06-06-4615 <О направлении обзора ответов на вопросы по применению положений Федеральных законов от 01.01.2001 N 212-ФЗ и от 01.01.2001 N 125-ФЗ>
<Информация> ФСС РФ "Страховые взносы с иностранцев (вопрос - ответ)"
<Информация> ФСС РФ "Изменения в нормативных правовых актах в части администрирования страховых взносов по двум видам обязательного социального страхования с 01.01.2016"
Приказ ФСС РФ от 01.01.2001 N 123 "О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. N 19 "О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования"
Приказ ФСС РФ от 01.01.2001 N 88 "О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 01.01.01 г. N 267 "Об утверждении особенностей заполнения страхователями расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)"
Федеральный закон от 01.01.2001 N 55-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4.8 и 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
Приказ ФСС РФ от 01.01.2001 N 54 "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. N 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения"
Приказ ФФОМС от 01.01.2001 N 22 "О внесении изменений в приложение к приказу Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 N 276 "Об осуществлении Федеральным фондом обязательного медицинского страхования бюджетных полномочий главного администратора и администратора доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования"
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 57 "Тарифы страховых взносов в 2010 году" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 22 "Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 4.4 "Правовое регулирование отношений, связанных с уплатой страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" ()
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 29 "Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 29 "Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 28 "Размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, не производящими выплаты физическим лицам" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 10 "Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
Вопрос: ...За 2015 г. доля дохода организации, вновь созданной в июне 2015 г., от деятельности в области информационных технологий - более 90% от общих доходов. Среднесписочная численность - семь человек. Выписка о государственной аккредитации получена 17.10.2015. С какого периода она может уплачивать пониженные страховые взносы? Как отразить сведения по пониженным тарифам в форме 4 - ФСС?
(Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, уплачивающей ЕНВД, при выполнении работ (оказании услуг) по проведению специальной оценки условий труда, если финансовое обеспечение таких работ (услуг) осуществляется частично за счет сумм страховых взносов в ФСС.
(Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-11/18789)
Вопрос: В каком порядке облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности выплаты в пользу работников, имеющих статус беженца? Применяется ли общий тариф либо тариф в размере 1,8%? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: Нужно ли уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС предпринимателю, не осуществляющему деятельность в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: ...Обязан ли орган ПФР оформлять акт камеральной проверки или иной документ, содержащий расчет сумм страховых взносов, пеней и штрафов, если есть сведения от налогового органа о выявленных нарушениях налогового законодательства? Как восстановить права страхователя в судебном порядке, если орган ПФР направил ему требования об уплате недоимки по страховым взносам, сформированные на основании сведений о налоговых нарушениях, переданных ему налоговыми органами? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: Какие документы или регистры обязан иметь индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и применяющий ЕНВД, для подтверждения суммы дохода в целях уплаты страховых взносов за себя?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, занимающаяся производством музыкальных инструментов, применять пониженный тариф взносов во внебюджетные страховые фонды с доходов работника-инвалида, работающего в организации с 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016)
Вопрос: Следует ли ИП, применяющему УСН, в целях исчисления страховых взносов в фиксированном размере (с сумм дохода, превышающих 300 000 руб.) учесть сумму приза в виде дохода 302 000 руб., полученную на конкурсе в рамках предпринимательской деятельности? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН и не производящим выплат физлицам, размера страховых взносов в ПФР. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-167)
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН и не производящим выплат физлицам, базы для исчисления страховых взносов в ПФР. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-1710)
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат работнику, занятому на работах с вредными условиями труда. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-222)
Вопрос: ...Работник уходит в отпуск с 02.04.2016 по 30.04.2016. Отпускные будут 28.03.2016. За какой месяц начислить и уплатить страховые взносы? В каком месяце учесть отпускные в целях налога на прибыль? В каком месяце исчислить и уплатить НДФЛ? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2016)
Вопрос: О документальном подтверждении ИП отсутствия деятельности в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года в целях освобождения от уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-78)
Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН, величины дохода для исчисления страхового взноса в ПФР за 2014 г. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-168)
Вопрос: Об обложении страховыми взносами в ФСС РФ выплат гражданам КНДР.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-18)
Вопрос: О начислении страховых взносов в ПФР на выплаты гражданам Вьетнама, временно пребывающим или временно проживающим в РФ и работающим по трудовым договорам продолжительностью более шести месяцев. (Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-1126)
Вопрос: О действиях плательщика страховых взносов при обнаружении им в поданных расчетах по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС недостоверных сведений за предыдущие расчетные (отчетные) периоды.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-4/В-605)
Вопрос: О начислении страховых взносов в ПФР на выплаты иностранному гражданину, временно пребывающему в РФ, по срочному трудовому договору с 18.08.2014 по 01.04.2015.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/ООГ-1029)
Вопрос: О дополнительных тарифах страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, занятых на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/В-570)
Вопрос: Об определении адвокатом размера страховых взносов в ПФР.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/В-559)
Вопрос: Об определении размера страховых взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат физлицам, если он утратил и вновь приобрел статус ИП в течение 2014 г.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-4/ООГ-1098)
Вопрос: Об исчислении страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам.
(Письмо Минтруда России от 01.01.2001 N 17-3/В-531)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения расходы на проведение специальной оценки условий труда за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежащих уплате в ФСС РФ?.. (Консультация эксперта, 2016)
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ
Статья: Страховые взносы: инструкции от ФСС
()
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 14)
Статья: Комментарий к Приказу ФСС РФ от 01.01.2001 N 2 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов"
()
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 6)
Статья: Под "крылом" ПФР: зачет и возврат переплаты взносов
()
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)
Статья: Вправе ли ПФР доначислить страховые взносы на основании справок, выданных работнику для получения кредита?
()
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 3)
Статья: Страховой взнос в государственный внебюджетный фонд: ежемесячный или годовой платеж?
()
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2015, N 10)
Статья: Комментарий к Постановлению Правления ПФР от 01.01.2001 N 511п "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении Пенсионным фондом Российской Федерации зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов"
()
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 4)
Вопрос: ...В ходе проведения проверок ФСС РФ и ПФР переквалифицируют ряд компенсационных выплат, установленных локальными нормативными актами организации, в оплату труда и начисляют на эти выплаты страховые взносы. Также ФСС РФ начисляет взносы на не принятые к зачету расходы по случаям временной нетрудоспособности. Как отразить такие доначисления в бухгалтерском и налоговом учете? Правомерно ли включать их в состав расходов текущего периода, а не относить на прибыли и убытки прошлых лет в налоговом учете, и отражать на счетах учета затрат (20, 25, 26 счет) в бухучете? Являются ли не принятые к зачету суммы и соответствующие доначисления ошибками в смысле ПБУ 22/2010? Каков порядок представления и заполнения форм отчетности в ПФР и ФСС РФ в такой ситуации?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 2)
Вопрос: Какой тариф страховых взносов в ПФР необходимо применять в отношении выплат и вознаграждений иностранным работникам или лицам без гражданства, постоянно проживающим на территории РФ, временно проживающим и временно пребывающим в РФ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)
Вопрос: Организация заключила с иностранцем гражданско-правовой договор, согласно которому работы проводятся на территории РФ. Должна ли она в данном случае начислять страховые взносы в ПФР на выплаты по такому договору?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)
Вопрос: Организация заключила с иностранцем гражданско-правовой договор, по которому работы выполняются за пределами РФ. Должна ли она в этом случае уплачивать страховые взносы в ПФР с выплат по данному договору?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)
Вопрос: В какие сроки необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, страховые взносы в ПФР, ФСС, членские взносы в профсоюзные организации, а также суммы, удержанные по исполнительным листам, в том числе алименты?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 2)
ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ
Форма: Возражения на акт камеральной проверки по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (образец заполнения)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 24)
Форма: Заявление в ПФР о проведении сверки расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по обязательным взносам на обязательное медицинское страхование в связи с выявлением переплаты (образец заполнения)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)
Форма: Платежное поручение. Перечисление страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)
Форма: Платежное поручение. Перечисление страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)
Форма: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Форма N 4 - ФСС (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)
Форма: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Форма N 4 - ФСС (для автономного учреждения) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)
Форма: Уведомление территориального органа Пенсионного фонда РФ о невозможности своевременного представления документов в ответ на требование о представлении документов плательщиком страховых взносов, в отношении которого проводится выездная проверка (образец заполнения)
("Главная книга", 2016, N 2)
ЗАКОНОПРОЕКТЫ
Проект Федерального закона N 1040802-6 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование)"
В Госдуму на рассмотрение передан законопроект о наделении ФНС России полномочиями по администрированию уплаты страховых взносов
Налоговый кодекс РФ предлагается дополнить положениями, устанавливающими нормативно-правовое регулирование правил исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, а также осуществления функций по администрированию налоговыми органами указанных платежей.
Законопроектом устанавливаются понятие страховых взносов, права и обязанности плательщиков, вводится раздел XI "Страховые взносы", определяющий элементы обложения страховыми взносами, льготы и особенности уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.
Предполагается, что в случае принятия Закон вступит в силу с 1 января 2017 года.
По мнению авторов законопроекта создание универсальной системы администрирования налогов, сборов и страховых взносов позволит снизить административную нагрузку на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.
Кроме того, на страховые взносы будет распространен установленный Налоговым кодексом РФ обязательный досудебный порядок урегулирования споров, что позволит быстро и эффективно разрешать разногласия с налоговыми органами, не прибегая к судебной процедуре.
Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.
