Рекомендации по порядку заполнения
платежных документов в 2016 году
Для правильного заполнения реквизитов платежных документов, в том числе ОКТМО и КБК рекомендуем проверять указанные реквизиты с помощью электронного сервиса “Заполнить платежное поручение” на Интернет-сайте ФНС России www. nalog. ru.
Налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1, с вопросами по порядку заполнения платежных документов предлагаем обращаться в кабинет 213, а также по телефонам:
· (495) 913-08-56
· (495) 913-08-79
При заполнении платежных документов на оплату налогов, сборов пеней и штрафов, подлежащих администрированию в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1, необходимо указывать:
· в поле 61 «ИНН получателя» – 7710305514
· в поле 103 «КПП получателя» – 771701001
· в поле 16 «Получатель» - Наименование соответствующего УФК, далее в скобках (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1).
При заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – РФ) необходимо руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России н.
Оформление одного расчетного документа допускается только по одному налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов РФ.
В поле 104 «Код бюджетной классификации" указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, утвержденной Приказом Минфина России н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.
При заполнении в платежном документе кодов бюджетной классификации следует учитывать, что 14 – 17 разряды КБК заполняются обязательно, кроме специально оговоренных случаев, и имеют следующие значения в соответствии со структурой кода подвида доходов:
14-17 разряд | Вид платежа |
1000 | Налог |
2100 | Пеня по соответствующему платежу |
2200 | Проценты по соответствующему платежу |
3000 | Штрафы и санкции |
С 01.01.2015 года реквизит «110»- тип платежа» заполнять не нужно, либо можно указывать «0».
При заполнении реквизитов платежного документа при уплате НДФЛ и НДС с агентов (!) особое внимание необходимо обращать на правильное заполнение статуса плательщика в поле 101. При уплате указанных налогов статус плательщика – 02.
В соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - ОКТМО) с 01.01.2014 в поле “105” распоряжения о переводе денежных средств следует указывать значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в поле “105” указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом).
В соответствии с п. п.4 п. 4 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
При заполнении платежных документов необходимо проверять соответствие кода ОКТМО, относящегося к определенному субъекту РФ, и номера счета Управления Федерального казначейства по субъекту РФ, который указан в платежном документе.
Обратите внимание на уплату следующих платежей:
18210807200010039110 Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (государственная пошлина за совершение прочих юридически значимых действий) - Госпошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином; за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом; за выдачу свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом; за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции со средними дистиллятами.
18211603010016000140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, статьей 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации
В платежном документе при уплате данных платежей необходимо указывать следующие реквизиты:
ИНН/КПП получателя: 7710305514/771701001
Получатель: УФК по г. Москве (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1)
ОКТМО: 45358000
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКВА Г. МОСКВА 705
БИК банка: 044583001
№ счета: 40101810800000010041
В поле 110 платежного документа указывается показатель типа платежа: 0
КБК по основным налогам, администрируемым МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1
Наименование доходов | Коды классификации доходов бюджетов |
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет | 18210101011010000110 |
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации | 18210101012020000110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | 18210101013010000110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации | 18210101014020000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 18210101030010000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 18210101040010000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 18210101050010000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 18210101060010000110 |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 18210101070010000110 |
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации | 18210102010010000110 |
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 18210301000010000110 |
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации | 18210302041010000110 |
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации | 18210302042010000110 |
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации | 18210302070010000110 |
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации | 18210302080010000110 |
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории Российской Федерации | 18210302210010000110 |
Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории Российской Федерации | 18210302300010000110 |
Акцизы на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации | 18210302310010000110 |
Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации | 18210302330010000110 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации | 18210401000010000110 |
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 18210602010020000110 |
Налог на добычу полезных ископаемых (нефть) | 18210701011010000110 |
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 18210701012010000110 |
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 18210701013010000110 |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 18210701020010000110 |
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) | 18210701030010000110 |
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях | 18211603030010000140 |
При заполнении в платежном документе кодов бюджетной классификации следует учитывать, что 14 – 17 разряды КБК заполняются обязательно, кроме специально оговоренных случаев (см. стр. 3), и имеют следующие значения в соответствии со структурой кода подвида доходов:
14-17 разряд | Вид платежа |
1000 | Налог |
2100 | Пеня по соответствующему платежу |
2200 | Проценты по соответствующему платежу |
3000 | Штрафы и санкции |
Частичное уточнение суммы платежа не производится. Платеж может быть уточнен только в полной сумме и только в пределах одного субъекта Российской Федерации.
Платёжное поручение на уплату ПЕНИ
0401060 |
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. налогоплательщик
Юридическое лицо
28.02.2015 электронно ┌─────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 269 -------------- ----------------- │ 01 │
Дата Вид платежа └─────┘
Сумма │Четырнадцать тысяч пятьсот двадцать рублей=
прописью│
│
────────┴───────┬────────────────────┬────────┬────────────────────────────
│ │Сумма │14 520=
────────────────┴────────────────────┤ │
Зори» ├────────┼────────────────────────────
│Сч. N │********************
Плательщик │ │
─────────────────────────────────────┼────────┤
Банк «,,,,,» │БИК │*********
├────────┤
│Сч. N │********************
Банк плательщика │ │
─────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────
*ГРКЦ ГУ Банка России по │БИК │*********
соответствующему субъекту РФ ├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
────────────────┬────────────────────┼────────┼────────────────────────────
│ │Сч. N │********************
────────────────┴────────────────────┤ │
*УФК РФ по соответствующему ├────────┼──────┬───────────┬─────────
субъекту РФ │Вид оп. │01 │Срок плат. │
(для МИ ФНС России по КН №1) ├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер. плат.│3
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез. поле │
──────────────────────────┬──────────┴───┬────┼──────┴───┬─────┬─┴───┬─────
182 1 01 01012 02 2100 110│00 000 000 │ зд │ │ 0 │ 0 │ ──────────────────────────┴──────────────┴────┴──────────┴─────┴─────┴─────
Пени по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________
М. П.
_________________________
*ГРКЦ ГУ Банка России, его расчетный счет, ОКТМО, а также наименование УФК по субъекту РФ должны соответствовать субъекту Российской Федерации, в бюджет которого подлежат зачислению денежные средства
Платёжное поручение на уплату ПРОЦЕНТОВ
0401060 |
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. налогоплательщик
Налоговый агент
20.02.2015 электронно ┌─────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 269 -------------- ----------------- │ 01 │
Дата Вид платежа └─────┘
Сумма │Четырнадцать тысяч пятьсот двадцать рублей=
прописью│
│
────────┴───────┬────────────────────┬────────┬────────────────────────────
│ │Сумма │14 520=
────────────────┴────────────────────┤ │
Зори» ├────────┼────────────────────────────
│Сч. N │********************
Плательщик │ │
─────────────────────────────────────┼────────┤
Банк «,,,,,» │БИК │*********
├────────┤
│Сч. N │********************
Банк плательщика │ │
─────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────
*ГРКЦ ГУ Банка России по │БИК │*********
соответствующему субъекту ├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
────────────────┬────────────────────┼────────┼────────────────────────────
│ │Сч. N │********************
────────────────┴────────────────────┤ │
*УФК РФ по соответствующему ├────────┼──────┬───────────┬─────────
субъекту РФ │Вид оп. │01 │Срок плат. │
(для МИ ФНС России по КН № 1) ├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер. плат.│3
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез. поле │
──────────────────────────┬──────────┴───┬────┼──────┴───┬─────┬─┴───┬─────
182 1 03 01000 01 2200 110│00 000 000 │ зд │ │ 0 │ 0 │
──────────────────────────┴──────────────┴────┴──────────┴─────┴─────┴─────
Проценты по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________
М. П.
_________________________
*ГРКЦ ГУ Банка России, его расчетный счет, ОКТМО, а также наименование УФК по субъекту РФ должны соответствовать субъекту Российской Федерации, в бюджет которого подлежат зачислению денежные средства
Поля платежного поручения на перечисление платежей
в бюджетную систему РФ, которые могут быть уточнены
по заявлению налогоплательщика
Заполняется банком плательщика | Статус лица, оформившего расчетный документ - Уточняется |
┌───────┐
(62) (71) (2)──┤0401060│
______________________ ______________________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
(1)
│ (4) (5) ┌─────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N (3) ______________ _________________ │(101)│
Дата Вид платежа └─────┘
Сумма │(6)
прописью│
│
────────┴───────┬────────────────────┬────────┬────────────────────────────
ИНН (60) │КПП (102)Уточняется │Сумма │(7)
────────────────┴────────────────────┤ │
├────────┼────────────────────────────
(8) │Сч. N │(9)
Плательщик │ │
─────────────────────────────────────┼────────┤
(10) │БИК │(11)
├────────┤
│Сч. N │(12)
Банк плательщика │ │
─────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────
(13) │БИК │(14)
├────────┤
│Сч. N │(15) СЧЕТ НЕ УТОЧНЯЕТСЯ!!!
Банк получателя │ │
────────────────┬────────────────────┼────────┤
ИНН (61)Уточняется │КПП (103) Уточняется │Сч. N │(17)
────────────────┴────────────────────┤ │
(16) ├────────┼──────┬───────────┬─────────
УФК НЕ УТОЧНЯЕТСЯ!!! │Вид оп. │(18) │Срок плат. │(19)
├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│(20) │Очер. плат.│(21)
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │(22) │Рез. поле │(23)
──────────────┬────────────┬─────┬───┴────┬───┴──────┴───┬───────┴───┬─────
(104) │ (105) │(106)│ (107) │ (108) │ (109) │(110)
──────────────┴────────────┴─────┴────────┴──────────────┴───────────┴─────
Код бюджетной классификации (КБК) Уточняется | Код ОКТМО Уточняется только в пределах субъекта РФ | Основание платежа Уточняется | Налоговый период Уточняется | № документа Уточняется | Дата документа основания платежа Уточняется | Тип платежа с 01.01.2015 не заполняется, или проставляется 0 |
(24)
Назначение платежа Уточнению не подлежит
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
(44) (45)
(43) _________________________
М. П. _________________________
Все уточнения, в том числе перенаправление в иной налоговый орган, могут проводиться только в пределах одного субъекта РФ!!!
