ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Действует с 01.01.2003 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации и Законом Ярославской области от 5 ноября 2002 года “О транспортном налоге в Ярославской области” (с последующими изменениями и дополнениями).
Плательщики налога
Налогоплательщиками транспортного налога являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
6) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в отношении одного транспортного средства с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил включительно в полном размере налога, либо в отношении одного транспортного средства с двигателем мощностью свыше 100 лошадиных сил на сумму налога, рассчитанную в отношении одного транспортного средства с двигателем мощностью 100 лошадиных сил.
Льгота по налогу предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, поданного в налоговый орган по месту учета транспортного средства.
2. От уплаты налога освобождаются сельхозтоваропроизводители независимо от организационно - правовых форм и форм собственности, удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов которых составляет 70 и более процентов.
Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В случае если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель 1,35962.
2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
4) в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, - как единица транспортного средства.
Налоговые ставки
Ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
На территории Ярославской области на 2008 и 2009 годы установлены налоговые ставки в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая | |
2008 год | 2009 год | |
1 | 2 | 3 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 81 л. с. (до 59,58 кВт) включительно | 11 | 12,5 |
свыше 81 л. с. до 100 л. с. (свыше 59,58 кВт до 73,55 кВт) включительно | 13 | 14,8 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 23 | 26,1 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 34 | 38,6 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 54 | 61,3 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 120 | 136,2 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 6 | 6,8 |
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 10 | 11,4 |
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 30 | 34,1 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 33 | 37,5 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 59 | 67 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 | 22,7 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 31 | 35,2 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 | 43,1 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 | 56,8 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 61 | 69,2 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и | 18 | 20,4 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 20 | 22,7 |
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 41 | 46,5 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 29 | 32,9 |
свыше 50 л. с. до 100 л. с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно | 50 | 50 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 78 | 88,5 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя | ||
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 80 | 90,8 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 150 | 170,3 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | 113,5 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | 227 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой | 54 | 61,3 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие | 100 | 113,5 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого | 100 | 100 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не | 600 | 681 |
Порядок и сроки уплаты налога
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сведения представляются по состоянию на 31 декабря истекшего года.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
По вопросам снятия транспортного средства с регистрационного учета необходимо обращаться в органы ГИБДД МВД России.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого (вручаемого) налоговыми органами.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).
Если по какой-либо причине владельцы транспортных средств не получат уведомления на уплату, а также при возникновении каких-либо вопросов им следует обращаться в налоговые органы по месту регистрации транспортных средств.
При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование для добровольного погашения имеющейся задолженности, а в случае неисполнения требования информация о задолженности будет передана в суд, и далее судебным приставам для взыскания. Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
