Про виправлення помилок при адмініструванні акцизного податку з роздрібних продажів (стр. 5 )

Платники 3 групи звітують щоквартально, протягом 40 днів за останнім календарним днем звітного кварталу. Граничний термін подання декларації - 9 лютого 2016р.

Зміни у справлянні акцизного податку

З 1 січня 2016 року пункт 14.1.212 статті 14 Податкового кодексу України доповнено визначенням поняття реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Отож, до вказаної діяльності відноситься продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об'єктах громадського харчування, а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків.

З 01.01.2016 року ставка акцизного податку на слабоалкогольні напої (тобто, напої з вмістом етилового спирту від 0,5 до 8,5%) становить 211,59 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту.

Зміни щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирають чинності з 01.03.2016 року і становитимуть 105,8 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту.  

Ставка акцизного податку на продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об‘ємних одиниць та більше (код товару згідно з УКТЗЕД  2103 90 30 00, 2106 90) з 01.01.2016 року становить 141,06 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту.

З 1 березня 2016 року новими статтями 231 та 232 Податкового кодексу запроваджуються акцизні накладні при реалізації пального, Єдиний реєстр акцизних накладних та система електронного адміністрування реалізації пального.

Закон не передбачає підстав для не відображення у формі №1 ДФ нарахованих податковим агентом доходів

Податкові агенти зобов'язані подавати у встановлені строки  податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку (ф. №1ДФ) до органу державної податкової служби за місцем свого розташування, - інформує ГУ ДФС у Волинській області.

Така вимога передбачена у підпункті "б" п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України.

Розрахунок подається з наростаючим підсумком щокварталу лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності не допускається.

Таким чином, положеннями Кодексу не передбачено жодних виключень або особливостей, які б давали підстави не відображати в податковому розрахунку дохід, який був нарахований (сплачений) податковим агентом на користь фізичної особи - платника податку.

Слід зазначити, що відповідно до п. 70.3 ст. 70 Кодексу відомості із податкового розрахунку за ф. №1ДФ про фізичних осіб щодо джерел отримання доходів, об'єктів оподаткування, суми нарахованих та/або отриманих доходів, суми нарахованих та/або сплачених податків, інформації про податкову знижку та податкові пільги платника податків включаються до інформаційної бази Державного реєстру.

Податкова соціальна пільга на 2016 рік збільшена

Враховуючи новий прожитковий мінімум на 2016 для працездатної особи, який складає 1378 грн., з 01 січня 2016 податкова соціальна пільга (ПСП) oтримала такі розміри:

1)  100 % = 689 грн;

2)  150 % ПCП = 1033,50 гpн.;

3)  200 % ПCП = 1378,00 гpн.

Згідно із нормами пiдпункту 169.4.1 Податкового кoдексу України податкова соціальна пільга - 2016 може застосовуватися до доходів найманих працівників у виглядi зарплати або прирівняних до зарплати виплат, якщо цей розмір доходу не перевищив прожиткового мінімуму, визначеного для працездатних осіб cтаном на 01 січня 2016, пoмноженого на коефіцієнт 1,40 тa округленого дo найближчих 10 грн.

Taким чинoм, податкова соціальна пільга у 2016 році може застосовуватися  до максимального розміру доходу фізособи = 1378 * 1,4 = 1930 грн.

Касові апарати без електронної стрічки з 1 січня 2016 року застосовувати не можна

З 1 січня 2016 року завершився перехідний адаптаційний період для заміни чи доопрацювання касової техніки на таку, що формує електронну контрольну касову стрічку.

Відтак, застосування РРО, що не забезпечує подання електронними каналами зв'язку копій розрахункових документів та фіскальних звітних чеків, з нового року заборонено.

Нагадаємо, що Законом України від 28 грудня 2014 року «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» та Законом України від 01 липня 2015 року «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій» внесено зміни до Податкового кодексу України і, зокрема, Закону України від 06 липня 1995 року № 000/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Отож, з 1 січня 2016 року фахівці ДФС отримали право застосовувати штрафи до тих підприємців, котрі не подбали про належне доопрацювання РРО.

Умови анулювання реєстрації платників податку на додану вартість змінено

Платники податків мають врахувати, що до 31.12.2015 року для анулювання платників ПДВ був необхідний наявний в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців запис про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням (відомість 143, код причини анулювання 36) або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу (відомість 144, код причини анулювання 37). Однак, з 01.01.2016 такі причини анулювання реєстрації платника ПДВ не застосовуються.

Із Податкового кодексу України виключено підпункт «ж» пункту 184.1 статті 184, а саме «Реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо: ж) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців наявний запис про відсутність юридичної особи або фізичної особи за її місцезнаходженням (місцем проживання) або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу».

Дана норма передбачена пунктом 38 розділу I Закону України від 24 грудня 2015 року «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», який набрав чинності з 01.01.2016.

З 1 січня 2016 року квартальні авансові платежі з податку на доходи сплачуються фізичними особами – підприємцями загальної системи оподаткування до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня

Законом  України  "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році"  внесені зміни  до  Податкового кодексу України стосовно  термінів  та порядку сплати авансових платежів з податку на доходи для фізичних осіб – підприємців загальної системи оподаткування.

З 1 січня 2016 року  авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються фізичною особою - підприємцем  самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом.  Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

 Тобто, починаючи з 2016 року квартальні  авансові платежі з податку на доходи  сплачуються фізичними особами – підприємцями загальної системи оподаткування до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня.

Враховуючи зазначені зміни,  у фізичних  осіб  – підприємців  не виникає обов’язку  розрахунку  квартальних  авансових  платежів  з податку на доходу за підсумками  звітного 2015 року. Тому при наданні такими платниками податкової декларації  про майновий стан і доходи  за звітний 2015 рік, рядок 6 «Розмір квартальних авансових платежів з податку, що підлягають сплаті до бюджету у наступному за звітним році»  розділу ІІ додатку Ф4  не заповнюється.

 Порядок заповнення додатку Ф4  податкової річної декларації за 2015 рік роз’яснений листом ДФС України від 12.01.2016р. № 000/7/99-99-17-02-02-17.

ДФС забезпечить швидке та якісне митне оформлення товарів, що прямуватимуть «Шовковим шляхом»

Український Уряд запустив перший тестовий контейнерний поїзд за маршрутом «Україна – Грузія – Азербайджан – Казахстан – Китай». Поїзд було відправлено з Іллічівська 15 січня 2016 року. Цей маршрут є новим напрямом «Шовкового шляху» та альтернативним способом доставки товарів з Європи та України до країн  Азії в обхід території Російської Федерації.

Державна фіскальна служба забезпечуватиме швидке та якісне митне оформлення товарів, які будуть переміщуватись вказаним контейнерним поїздом.

Для тестового запуску контейнерного поїзду між контрольними службами в Іллічівськом морському торговельному порту були узгоджені технологічні особливості проведення контрольних процедур.

Не зважаючи на скорочення загальної чисельності працівників Державної фіскальної служби України, з метою підвищення ефективності здійснення митних формальностей на рівні європейських стандартів, керівництвом ДФС забезпечено збереження існуючої чисельності особового складу прикордонних митниць в цілому та Одеської митниці ДФС зокрема.

Враховуючи необхідність запровадження нових логістичних маршрутів перевезення товарів з Європи до Азії та в зворотньому напрямі, ДФС готова і в подальшому сприяти розвитку альтернативних схем переміщення товарів, забезпечуючи при цьому належну якість та швидкість обробки зовнішньоекономічних вантажів. 

Протягом 2015 року до Державного бюджету України надійшло понад 9 млрд. грн. військового збору

За 2015 рік платники податків сплатили до державного бюджету 9 153,9 млн. грн. військового збору. Індикативні показники виконано на 117,4 відс.