 |
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ
Курсовая работа
Налоги и налогообложение
Вариант 5
Преподаватель:
Выполнила: студентка 4 курса
специальности БУАиА (день)
Завьялова Екатерина
Ярославль 2008 г
Задача 1
1. Организация выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в размере 90000 руб. сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением.
2. Ставка рефинансирования на дату выдачи кредита – 10,5%.
Задание: Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.
Решение:
Согласно статьи 212 п.2 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
Превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 58-ФЗ).
Налоговая база: 3/4*0,105/12*(90000 +60000 + 30000) = 1181,25 руб.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
Сумма НДФЛ составит 1181,25 *0,35 = 413,44 руб.
Ответ: сумма НДФЛ с материальной выгоды составит 413,44 руб.
Задача 2
1. Организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью 250 л. с., вертолета мощностью 800 л. с., автобуса мощностью 300 л. с.
2. В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.
Задание: определить размер транспортного налога за год.
Решение:
Согласно статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 108-ФЗ)
1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно15 руб.
2. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 20 руб.
3. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25 руб.
Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Размер транспортного налога за год составит:
А) Легковой автомобиль 250*15*5 = 18750 руб.
Б) Вертолет 800*25*5 = 100000 руб.
В) Автобус 300*20*5 = 30000 руб.
Транспортный налог организации за год составит
18750+100000+30000 = 148750 руб.
Ответ: размер транспортного налога за год составит 148750 руб.
Задача 3
1. Индивидуальный предприниматель является владельцем пяти игровых автоматов и двух касс тотализатора.
2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес, а кассы тотализатора - в регионе с максимальными ставками.
Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.
Решение:
Согласно статьи 369 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
- за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
- за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.
Размер налога индивидуального предпринимателя на игорный бизнес за год составит:
5*7500 + 2*125000 = 287500 руб.
Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составит 287500 руб.
