Памятка
по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное
медицинское страхование страхователями-работодателями
· Платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию перечисляются на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. Сумма для перечисления определяется в рублях и копейках.
· Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС: ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
· Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС представляется ежеквартально. Срок отчетности представляемой на бумажном носителе не позднее 15 числа, а в форме электронного документа не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом), по форме РСВ-1 ПФР, утверждаемой ПФР по согласованию с Министерством труда и социальной защиты России. За несвоевременное представление отчета применяют штрафные санкции.
· Сведения о каждом работающем застрахованном лице, предусмотренные ст.11 Федерального закона от 01.01.2001 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете..», представляются в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (форма РСВ-1).
· С апреля 2016 года вводится ежемесячная отчётность, работодатели обязаны отчитываться в ПФР до 10 числа каждого месяца, следующего за отчётным, представляя данные о ФИО, СНИЛС, ИНН по каждому работнику. За непредставление этих сведений работодателю грозят финансовые санкции в размере 500 руб. за каждого неучтённого работника (статья 2 Федерального закона -ФЗ).
· Страхователи с численностью более 25 человек представляют отчетность по информационно-телекоммуникационным сетям, с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это же положение распространяется и на отчетность по индивидуальным сведениям персонифицированного учета.
· Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками в пользу физ. лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляет перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физ. лицам, изложенный в статье 9 Федерального закона -ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС».
· Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого работника в 2016 составляет 796 тыс. рублей в год. В 2016 году для плательщиков взносов, за исключением имеющих право на применение пониженных тарифов, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм превышающих 796 тыс. рублей уплачиваются в ПФР по тарифу 10% на страховую пенсию. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются на всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физлиц без учета предельной величины базы.
· С 1 января 2015 года действуют дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой пенсии для отдельных категорий страхователей в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ:
- 9% в отношении занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах - пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона -ФЗ «О страховых пенсиях»;
- 6% в отношении занятых на работах с тяжелыми условиями труда и других работах в соответствии с пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона -ФЗ «О страховых пенсиях».
Для страхователей, прошедших спецоценку условий труда, применяются следующие тарифы страховых взносов в соответствии с п.2.1 ст.33.2 Федерального закона -ФЗ:
Класс условий труда | Опасный | Вредный | Допустимый | Оптимальный | |||
4 | 3 | 2 | 1 | ||||
Подкласс условий труда | 3.4 | 3.3 | 3.2 | 3.1 | |||
Доп. тариф страхового взноса | 8% | 7% | 6% | 4% | 2% | 0% | 0% |
Реквизиты для перечисления страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Наименование получателя платежа – УФК по Воронежской области (ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ
по Воронежской области лицевой счет 04314023520);
ИНН получателя платежа – 3664007552,
КПП получателя платежа – 366601001;
Код ОКТМО получателя платежа – 20701000;
Счет получателя платежа – 40101810500000010004 Отделение Воронеж г. Воронеж;
БИК - 042007001.
Применяемые коды бюджетной классификации.
392 102 02010 06 1000 160 | страховые взносы на ОПС за наемных работников на страховую пенсию |
392 102 02101 08 1011 160 | страховые взносы на ОМС работающего населения, поступающие от плательщиков |
392 102 02131 06 1000 160 | страх. взносы по доп. тарифу за занятых на работах, указанных в пп.1 п.1 ст.30 |
392 102 02132 06 1000 160 | страх. взносы по доп. тарифу за занятых на работах, указанных в пп.2-18 п.1 ст.30 |
Важно! В платежном документе в обязательном порядке указывается регистрационный номер в ПФР, в том числе и по платежам на обязательное медицинское страхование.
Ставки страховых взносов 2016 году в государственные внебюджетные фонды
для основной части плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
База для начисления страховых взносов | ПФР | ФФОМС |
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов | 22% | 5,1% |
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов | 10% | 5,1% |
Пониженные тарифы страховых взносов на 2016 год
Категории плательщиков страховых взносов | Федеральный закон * | Тариф на 2016 год | |
ПФР | ФФОМС | ||
~ Хоз. общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ -ФЗ "О науке и гос. научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего проф. образования с ФЗ -ФЗ "О высшем и послевузовском проф. образовании". | п.4 ч.1 ст.58 | 8 | 4 |
~ Организации и предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физ. лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоне. | п.5 ч.1 ст.58 | 8 | 4 |
~ Организации и предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающие в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер (с 2012 года). | |||
~ Организации, осуществляющие деятельность в области информ. технологий (за исключением указанных выше), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде... | п.6 ч.1 ст.58 | 8 | 4 |
~ Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" ". | ч.1 ст.58.1 | 14 | 0 |
~ Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 ч.1 ст.58 ФЗ . | п.8 ч.1 ст.58 | 20 | 0 |
~ Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с ФЗ от 01.01.2001 N61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. | п.10 ч.1 ст.58 | 20 | 0 |
~ Некоммерческие организации (за исключением гос.(мун.) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области соц. обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального). | п.11 ч.1 ст.58 | 20 | 0 |
~ Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО. | п.12 ч.1 ст.58 | 20 | 0 |
~ Индивидуальные предприниматели (в отношении выплат и иных вознаграждений физ. лицам), применяющие патентную систему налогообложения, за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. | п.14 ч.1 ст.58 | 20 | 0 |
~ Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений. | п.9 ч.1 ст.58 | 0 | 0 |
Информация о порядке уплаты страховых взносов, о кодах бюджетной классификации, а также электронный сервис «Формирование платежных документов» размещены на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации – www.pfrf.ru.
