Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 год

1. 33 региона РФ, в которых в 2016 году введены льготные ставки для объекта доходы
2. 71 регион РФ с пониженными ставками для объекта доходы минус расходы
3. Все законы регионов РФ в актуальной редакции, в которых действуют льготные ставки по УСН

НК РФ устанавливает ставку налога по УСН при объекте доходы 6%, а при разнице между доходами и расходами — 15%. Но во многих регионах РФ действуют более низкие ставки благодаря законам субъектов РФ.

Льготные ставки при объекте доходы минус расходы в 2016 году установлены почти во всех регионах. А если быть точнее — в 71 субъектах РФ из 85. Не снизили ставки для «упрощенцев» на расходах лишь Архангельская, Вологодская, Калининградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Рязанская, Тверская области. А также Алтайский, Красноярский и Приморский края, Республики Башкортостан, Ингушетия и Марий Эл.

На объекте доходы пониженные ставки действуют в 33 субъектах РФ. Среди них можно выделить Амурскую, Брянскую, Воронежскую, Кемеровскую области, Республики Бурятия, Крым, Мордовия, Пермский край. В остальных 52 регионах на объекте доходы пониженные ставки пока не применяются. Но в течение 2016 года регионы могут принять законы, которые вводят льготы.

Ставки «упрощенного» налога в субъектах РФ в 2016 году

Субъект РФ

Ставка для объекта доходы

Ставка для объекта доходы минус расходы

Закон

А

Республика Адыгея

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Адыгея , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Республика Алтай

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Алтай -РЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Алтайский край

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Амурская область

1 и 3 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Амурской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6 % — для всех остальных

15% — для всех остальных

Архангельская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Астраханская область

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Астраханской области /2009-ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Б

Республика Башкортостан

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Белгородская область

6%

5 и 7 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Белгородской области , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Брянская область

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

12 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Брянской области -З, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Бурятия

3 и 5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Бурятия -III, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

В

Владимирская область

4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5, 8 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Владимирской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Волгоградская область

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Волгоградской области -ОД, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Вологодская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Воронежская область

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Воронежской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Д

Дагестан

6%

10%

Закон Республики Дагестан , статья 346.20 НК РФ

Е

Еврейская автономная область

6%

5, 8 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Еврейской автономной области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

З

Забайкальский край

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Забайкальского края -ЗЗК, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

И

Ивановская область

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ивановской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Республика Ингушетия

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Иркутская область

6%

5 и 7,5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Иркутской области -оз, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

К

Кабардино-Балкарская Республика

6%

5 % — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе

Закон Кабардино-Балкарской Республики -РЗ, статья 346.20 НК РФ

7% — для всех остальных

Камчатский край

1, 2, 3, 4 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

10%

Закон Камчатского края , статья 346.20 НК РФ, статья 346.20 НК РФ

6%— для всех остальных

Калининградская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Калужская область

6%

5, 7 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Калужской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Республика Калмыкия

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Калмыкия -IV-З, статья 346.20 НК РФ

10% — для всех остальных

Карачаево-Черкесская Республика

4%— для отдельных видов деятельности, указанных в законе

9 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Карачаево-Черкесской Республики -РЗ, Статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Карелия

6%

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Карелия от 30.12.99 , статья 346.20 НК РФ

12,5% — для всех остальных

Кемеровская область

3%— для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Кемеровской области -ОЗ и , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Кировская область

6%

6, 9 и 12 % — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе

Закон Кировской области -ЗО, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Республика Коми

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Коми -РЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Костромская область

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Костромской области от 23.10. 2012 № 000-5-ЗКО, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Республика Крым

3%

7%

Закон Республики Крым -ЗРК/2014, статья 346.20 НК РФ

Краснодарский край

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Краснодарского края -КЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Красноярский край

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Курганская область

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Курганской области , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Курская область

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Курской области -ЗКО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Л

Ленинградская область

6%

5 %

Закон Ленинградской области -оз, статья 346.20 НК РФ

Липецкая область

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5%

Закон Липецкой области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

М

Магаданская область

3 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

7,5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Законы Магаданской области -ОЗ и 29.07.2009 , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Марий Эл

6%

15 %

Закон Республики Марий Эл -З, статья 346.20 НК РФ

Республика Мордовия

1 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

6 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Мордовия -З, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Московская область

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Московской области /2009-ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Москва

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон г. Москвы , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Мурманская область

6%

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Мурманской области -01-ЗМО, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Н

Ненецкий автономный округ

1 и 3 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ненецкого автономного округа -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Нижегородская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Новгородская область

6%

10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Новгородской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Новосибирская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

О

Омская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Оренбургская область

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

10%

Закон Оренбургской области /688-IV-ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

Орловская область

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Орловской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

П

Пермский край

1 и 4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Пермского края -ПК, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Пензенская область

6%

5 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Пензенской области -ЗПО, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Псковская область

6%

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Псковской области -оз, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Приморский край

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Р

Ростовская область

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

10% — для субъектов малого бизнеса

Закон Ростовской области -ЗС, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Рязанская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

С

Самарская область

6%

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Самарской области -ГД, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Санкт-Петербург

6%

7%

Закон г. Санкт-Петербурга -36, статья 346.20 НК РФ

Саратовская область

1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5, 6 и 7% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Саратовской -ЗСО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Саха (Якутия)

2 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Саха (Якутия) от 01.01.2001 1231-З , статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

10% — для всех остальных

Сахалинская область

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Сахалинской области -ЗО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Свердловская область

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Свердловской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

7% — для всех остальных

Севастополь

3%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Законы г. Севастополя -ЗС и 14.11.2014 , статья 346.20 НК РФ

7% — для всех остальных

Республика Северная Осетия — Алания

6%

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Северная Осетия–Алания -РЗ, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Смоленская область

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Смоленской области -з, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Ставропольский край

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ставропольского края -кз, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Т

Тамбовская область

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Законы Тамбовской области -З и -З, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Татарстан

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Татарстан -ЗРТ, статья 346.20 НК РФ

10% — для всех остальных

Тверская область

6%

15%

Статья 346.20 НК РФ

Томская область

4,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Томской области -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

10% — для всех остальных

Тульская область

1 и 3 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Тульской области -ЗТО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Республика Тыва

4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Республики Тыва ВХ-2, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Тюменская область

6%

5%

Закон Тюменской области , статья 346.20 НК РФ

У

Удмуртская Республика

6%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Удмуртской Республики -РЗ, статья 346.20 НК РФ

10% — для всех остальных

Ульяновская область

1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ульяновской области -ЗО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Х

Хабаровский край

6%

8% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Хабаровского края , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Хакасия

2 и 4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Хакасия Закон Республики Хакасия -ЗРХ, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра

5%

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе и для микро - и малых предприятий

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры -оз, статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Ч

Челябинская область

3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Челябинской области -ЗО, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных

Чеченская Республика

1% — если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 20 человек;

2% — от 21 до 40 человек включительно;

3% — от 41 до 60 человек включительно;

4% — от 61 до 70 человек включительно;

5% — от 71 до 85 человек включительно;

6% — от 86 до 100 человек включительно

5%

Закон Чеченской Республики -РЗ, статья 346.20 НК РФ

Чувашская Республика

6%

5% — для индустриальных парков при выполнении условий закона;

12 % — для определенных категорий плательщиков, указанных в законе

Закон Чувашской Республики , статья 346.20 НК РФ

15% — для всех остальных

Чукотский Автономный округ

2% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Чукотского автономного округа -ОЗ, статья 346.20 НК РФ

4% — для всех остальных

10% — для всех остальных

Я

Ямало-Ненецкий Автономный округ

6%

5%

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа -ЗАО, статья 346.20 НК РФ

Ярославская область

4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе

Закон Ярославской области -з, статья 346.20 НК РФ

6% — для всех остальных

15% — для всех остальных