Теория бухгалтерского учета

Теория бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ 1.

1.  Составить баланс на начало отчетного периода и отразить остатки на синтетических счетах бухгалтерского учета на основании таб. 1;

2.  Составить корреспонденцию счетов и записать в журнал регистрации (таб. 2);

3.  Разнести по счетам суммы хозяйственных операций на основании журнала регистрации;

4.  Рассчитать обороты по дебету и кредиту счетов, и определить конечные остатки по счетам;

5.  Составить баланс на конец отчетного периода.

6.  Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (простой формы) в таблице 3.

Таблица 1 - Остатки по счетам синтетического учета (д. е.)

№ п / п	Наименование счета	Сумма
1	2	3
1	Основные средства	400000
2	Готовая продукция	50000
3	Уставный капитал	450000
4	Материалы	15000
5	Касса	1000
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	30000
7	Расчеты с покупателями и заказчиками	15000
8	Расчеты с персоналом по оплате труда	20000
9	Расчетный счет	35000
10	Расчеты по налогам и сборам	12000
11	Расчеты с подотчетными лицами	1000
12	Основное производство	35000
13	Нераспределенная прибыль	50000
14	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)	20000
15	Расчеты по краткосрочным кредитам	10000

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п / п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корресп –ия
Дт	Кт
1	Начислена заработная плата по производству продукции	20000
2	Получены деньги в кассу с расчетного счета	5000
3	Из кассы выдана заработная плата	5000
4	Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	7500
5	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит	24000
6	За счет кредита перечислена задолженность поставщику	10000
7	Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала	20000
8	Израсходованы материалы на производство	5000
9	Из производства оприходована готовая продукция	30000
10	Перечислены налоги в бюджет с расчетного счета	10000

Таблица 3 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счета	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1
2
3
4
5	и т. д.

ЗАДАНИЕ 2.

 Предмет и метод бухгалтерского учета.

Цель задания - освоить различия между хозяйственными средствами и источниками

их образования.

Условия для выполнения задания представлены в таблице 1:

1) выделить средства и источники их образования;

2) подсчитать итоги по каждой группе объектов бухгалтерского учета.

   

Таблица 1 - Наличие объектов учета на 01.01.20__ г. (ден. ед.).

№ п/п	Наименование средств и источников	Сумма	Хоз. средства	Источники
1	2	3	4	5
1.	Основное производство	25000
2.	Дом культуры	120000
3.	Резервы по сомнительным долгам	50000
4.	Акции	10000
5.	Ведра	3000
6.	Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	30000
7.	Столовая	120000
8.	Уставный капитал	630000
9.	Автобус	140000
10.	Щебень	14000
11.	Прачечная	150000
12.	Склад	100000
13.	Касса	5000
14.	Стул	110000
15.	Резервы предстоящих расходов	30000
16.	Стекла	3000
17.	Амортизация нематериальных активов	30000
18.	Расчеты с персоналом по оплате труда	50000
19.	Расчеты с подотчетными лицами	14000
20.	Добавочный капитал	70000
21.	Принтер	40000
22.	Нераспределенная прибыль	60000
23.	Расчеты с органами соцстрахования и обеспечения	38000
24.	Расчетные счета	154000
25.	Краска	2000
26.	Хлеб в столовой	5000
27.	Ящики на складе	1500
28.	Цистерна	15000
29.	Мебель в детском саду	25000
30.	Резервный капитал	94500
31.	Вспомогательное производство	24500
32.	Газонокосилка	1600
33.	Здание магазина	110000
34.	Расчеты с разными кредиторами	20000
35.	Резерв по сомнительным долгам	25000
36.	Торговая палатка	12000
37.	Расчеты по долгосрочным кредитам	10000
38.	Грабли	2500
39.	Запчасти	12000
40.	Расчеты по налогам и сборам	34000
41.	Компьютер в конторе	30000
42.	Бензин	1000
43.	Прибыль	50000
44.	Амортизация основных средств	25000
45.	Расчеты по краткосрочным займам	35000
46.	Молоко	900
47.	Вилы	500
48.	Расчеты по долгосрочным займам	15000
49.	Фрукты в магазине	3000
50.	Парник	15000
51.	Стеллаж	2000
52.	Право на пользование землей	5000
53.	Расчеты по краткосрочным кредитам	12000
54.	Лицензия	1000
55.	Товары	20000
56.	Плодовые кустарники	2000
57.	Расчеты с покупателями	11000
58.	Целевое финансирование	11000
59.	Облигации	5000
60.	Канцтовары	4000
	ИТОГО:

 Задание 2.2

Классификация хозяйственных средств.

 Цель задания: 1) сгруппировать в таблице 2 хозяйственные средства предприятия:

  а) по видам и размещению;

  б) по функциональному использованию

  Таблица 2 - Наличие хозяйственных средств на 01.01.20__г. (ден. ед.)

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	По видам и размещению	По функциональному использованию
сферы производства	сферы обращения	непроизвод. сферы	основные средства	оборотные средства	нематериальные активы
1.	Модем
2.	Тара в магазине
3.	Расчеты с подотчетными лицами
4.	Касса
5.	Сверла
6.	Программа 1С - Бухгалтерия
7.	Канцтовары в офисе
8.	Молоко в столовой
9.	Запчасти
10.	Компьютер в бухгалтерии
11.	Валютные счета
12.	Книгохранилище
13.	Спецодежда
14.	Легковая автомашина
15.	Игрушки в детском саду
16.	Ткань в ателье
17.	Готовая продукция
18.	Лицензия
19.	Сталь листовая
20.	Порошок в прачечной
21.	Расчеты с покупателями
22.	Патент
23.	Бензин
24.	Автомобильные весы
25.	Плодовые кустарники

Задание 2.3

Классификация источников образования хозяйственных средств.

Цель задания: 1) освоить классификацию источников образования хозяйственных средств по разделам в таблице 3:

  а) источники собственных средств;

   б) источники заемных средств.

Таблица 3 - Источники образования хозяйственных средств предприятия на 01.01.20__г. (ден. ед.)

№ п / п	Наименование источников	Источники
собственные	заемные
1.	Уставный капитал
2.	Амортизация нематериальных активов
3.	Расчеты с персоналом по оплате труда
4.	Прибыль
5.	Резерв предстоящих расходов
6.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7.	Амортизация основных средств
8.	Резервный капитал
9.	Нераспределенная прибыль
10.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
11.	Расчеты по налогам и сборам
12.	Доходы будущих периодов
13.	Добавочный капитал
14.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
15.	Резерв по сомнительным долгам
16.	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
17.	Расчеты с кредиторами
18.	Расчеты с учредителями по выплате доходов
19.	Целевое финансирование

ЗАДАНИЕ 3.

Составление бухгалтерского баланса.

Цель задания – составить баланс предприятия, подсчитать итоги по каждому разделу и общий итог.

Условия задания - состав средств и источников (ден. ед.): трактор – 45000; расчеты с поставщиками и подрядчиками – 15000; расчеты с покупателями и заказчиками – 12000; уставный капитал – 100000; расчеты по долгосрочным кредитам и займам – 15000; касса – 5000; кролики – 1000; станок – 24000; незавершенное производство – 25000; расчетные счета – 35000; резервный капитал – 40000; нераспределенная прибыль – 50000; расчеты по налогам и сборам – 10000; расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 8500; готовая продукция – 16000; материалы – 2500; расчеты с подотчетными лицами – 10000; компьютер – 30000; расчеты с персоналом по оплате труда – 7000; корова основного стада – 40000. составить баланс в таблице 1.

Таблица 1 - Баланс предприятия на 1 января 20__г. (д. е.)

Актив Пассив

Наименование разделов и статей	Сумма	Наименование разделов и статей	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Итого по разделу I.		Итого по разделу III.
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
		Итого по разделу IV.
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II.		Итого по разделу V.
Баланс		Баланс

Задание 3.2

Изменение баланса под влиянием хозяйственных операций

Цель задания:

1. Научиться определять типы изменений баланса под влиянием хозяйственных операций, а также изменение валюты баланса и отдельных статей актива и пассива.

2. Отразить типы изменений по статьям баланса и составить баланс с учетом произошедших изменений в таблицах 2 и 3.

Таблица 2 – Хозяйственные операции за январь 20__г. (д. е.)

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Типы изменений в балансе
1	Получены деньги в кассу с расчетного счета	5000
2	С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам	7000
3	Начислена заработная плата по производству продукции	5000
4	Выдана заработная плата из кассы	2500
5	Из кассы выданы деньги в подотчет	2000
6	Израсходованы материалы на производство	500
7	Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала	10000
8	Поступило от поставщика топливо	7500
9	Перечислена задолженность по долгосрочному кредиту с расчетного счета	15000
10	Из производства оприходована готовая продукция	12000

Типы изменений в балансе:

I тип: А + а – а = П

II тип: А= П + п – п

III тип: А+ а = П + п

IV тип: А – а = П – п

Таблица 3 - Баланс и изменения, вызванные хозяйственными операциями за январь 20__г.

АКТИВ ПАССИВ

Статьи актива	Сумма остатков на 01.01	Изменения за январь + ( - )	Сумма остатков на 31.01	Статьи пассива	Сумма остатков на 01.01	Изменения за январь + ( - )	Сумма остатков на 31.01
Итого				Итого

ЗАДАНИЕ 4.

Задание 4.1 Отражение хозяйственных операций на счетах.

23 марта с. г. на склад нашего предприятия были получены материалы по товарно-транспортной накладной №58 от Агропромснаба на сумму 15000 руб. Задолженность перед Агропромснабом на начало дня составляла 50000 руб. 23 марта с. г. с расчетного счета  был произведен платеж в адрес Агропромснаба на сумму 30000 руб. Остаток на начало дня на расчетном счете составлял 100000руб. и на счете «Материалы» - 20000 руб.

Задание:

а) составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям;

б) открыть счета синтетического учета;

 в) записать на них хозяйственные операции за 23 число и вывести сальдо на конец дня.

        Счет     Счет

Дебет	Кредит

Дебет	Кредит

Дебет	Кредит

               

Задание 4.2 Корреспонденция счетов.

Цель задания:

  1. Составить корреспонденцию счетов и записать в журнал регистрации (таблица 1), на основании перечисленных хозяйственных операций.

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__г.

№ п/ п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция
Дт	Кт
1	Израсходованы материалы на производство
2	Получено в кассу с расчетного счета
3	Начислена заработная плата работникам основного производства
4	Выдана заработная плата из кассы
5	На расчетный счет зачислены наличные из кассы
6	Выданы деньги в подотчет  на  командировочные расходы
7	Подотчетным лицом приобретены марки
8	На расчетный счет поступила выручка от покупателей
9	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы
10	Налог перечислен с расчетного счета в бюджет
11	Поступили материалы от поставщика
12	Часть прибыли направлена на увеличение  уставного капитала
13	Перечислена задолженность поставщику  за счет кредита
14	Из производства оприходована готовая продукция
15	Поступила на расчетный счет сумма от дебиторов
16	С расчетного счета перечислена задолженность по кредиту
17	Начислена амортизация по основным средствам основного производства
18	Оприходованы материалы из производства
19	Израсходовано топливо на производство
20	Возвращена сумма неиспользованного аванса подотчетным лицом

ЗАДАНИЕ 5.

Задание 5.1

l. Ha основании данных таблицы 1 открыть аналитические счета по основному производству.

2. Составить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций в таб. 2.

3. Произвести записи на аналитических счетах на основании таб. 2.

4. Определить стоимость готовой продукции.

5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам по основному производству (таб. 3).

Таблица 1 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство» на 01.01.20___ г

Наименование аналитических счетов	Сумма, ден. ед.
Производство продукции А	400000
Производство продукции Б	200000
Итого по синтетическому счету	600000

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь  20__  г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сум­ма, ден. ед.	Корреспонден­ция счетов
дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Поступили от поставщика А: - материалы А - материалы Б	30000 40000
2	Поступили от поставщика Б материалы В	7000
3	Начислена оплата труда рабочим: - по производству продукции А - по производству продукции Б	90000 85000
4	Израсходованы на производство  продукции А: - материал А - материал Б - материал В	24000 32000 6000
5	Поступили от поставщика Б: - материал А - материал Б  - материал В	30000 60000 8000
6	Израсходованы на производство продукции Б: - материал А - материал Б - материал В	8000 20000 5000
12	Оприходована из производства: - продукция А - продукция Б (сумму определить)

Счет 20

Счет20

Основное производство А

Дебет	Кредит

Основное производство Б

Дебет	Кредит

Таблица 3 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство, ден. ед.

Наименование аналити­ческих счетов	Начальное сальдо	Обороты	Конечное саль­до
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Счет 20 Основное производство А
Счет 20 Основное производство Б
Итого

ЗАДАНИЕ 6.

Задание 6.1

На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций, представленных в табл. 1, составить правильные корреспонденции счетов. В журнале регистрации хозяйственных операций приведены ошибочные записи, необходимо выявить ошибки и исправить их.

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Дт	Кт
1. В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 500 руб. Была составлена проводка с ошибочным указанием суммы	10000	71	50
2. Ошибка была обнаружена и должна быть исправлена.
3. В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 000 руб. Ошибочно была составлена проводка	10000	70	50
4. При проверке записей на счетах ошибка была обнаружена. Внести исправления.
5. Составить правильную проводку.
6. В течение отчетного периода готовая продукция принималась к учету по плановой себестоимости.	100000	43	20
7. В конце отчетного периода была подсчитана фактическая себестоимость готовой продукции. Внесите коррективы, если она составила: - 110000 руб.;
- 90000 руб.