Об основных направлениях налоговой политики города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов

22.08.2016 № 000

Об основных направлениях налоговой политики города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов

В целях разработки проекта бюджета города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом города Ярославля и планом мероприятий по подготовке проекта бюджета города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов, утвержденным постановлением мэрии города Ярославля ,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить основные направления налоговой политики города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов (приложение).

2. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

3. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Первый заместитель мэра города  Малютин

Приложение

к постановлению мэра

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОРОДА ЯРОСЛАВЛЯ
НА 2017 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2018–2019 ГОДОВ

Основные направления налоговой политики города Ярославля на 2017 год и плановый период 2018−2019 годов подготовлены в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в городе Ярославле, утвержденным решением муниципалитета города Ярославля , с целью составления проекта бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период и содержат цели, задачи и приоритетные направления налоговой политики города.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА 2015 ГОДА – 1 ПОЛУГОДИЯ 2016 ГОДА

Налоговая политика органов городского самоуправления 2015 года – 1 полугодия 2016 года, проводимая в рамках антикризисных мер Правительства Российской Федерации и Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации в условиях действующего моратория на увеличение нагрузки на налогоплательщиков (граждан и субъектов предпринимательской деятельности), ориентирована на реализацию изменений федерального и регионального законодательства и нацелена на обеспечение бюджетной устойчивости посредством повышения уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов, а также сокращения задолженности по платежам в бюджет города.

В соответствии с изменениями федерального и регионального налогового законодательства решением муниципалитета города Ярославля «О налоге на имущество физических лиц» на территории города Ярославля установлен и введен в действие с 01.01.2015 новый порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии с полномочиями органов городского самоуправления в целях обеспечения необходимой доходной базы городского бюджета муниципалитетом города Ярославля установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения и сохранена ранее установленная льгота несовершеннолетним лицам и совершеннолетним лицам, не достигшим возраста 24 лет, обучающимся на дневной форме обучения в образовательных организациях, при условии нахождения их на иждивении лиц, каждое из которых является пенсионером, получающим пенсию, назначаемую в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях» или Законом Российской Федераци «О занятости населения в Российской Федерации».

В целях обеспечения социальной защищенности населения города в условиях применения нового порядка расчета налога на имущество физических лиц муниципалитетом города Ярославля установлена на 2015 год и продлена на 2016 год льгота собственникам в размере 60% – в отношении жилых помещений в многоквартирном доме, признанных непригодными для проживания, а также жилых помещений в многоквартирном доме, признанном аварийным и подлежащим сносу или реконструкции. Льгота предоставляется в отношении не используемых в предпринимательской деятельности следующих видов жилых помещений: квартиры или комнаты.

Кроме того, на 2015–2016 годы сохранены льготы по земельному налогу:

- инвалидам в размере 100% – в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых гаражами для личного автотранспорта. Льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

- гражданам в размере 70% – в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами, в том числе приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, на которых расположены завершенные строительством индивидуальные жилые дома, права на которые зарегистрированы в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан, а также членам указанных некоммерческих объединений. Льгота предоставляется в части превышения земельного налога, исчисленного по установленной налоговой ставке, над предельным размером налога (1 рубль), уплачиваемым с 1 квадратного метра земельного участка;

- субъектам инвестиционной деятельности – в отношении площади земельных участков, на которых осуществляется реализация инвестиционного проекта, по проектам, включенным в Перечень инвестиционных проектов города Ярославля:

до 01.01.2015: в размере 50% в течение периода окупаемости с начала реализации продукции (работ, услуг), но не более 5 лет;

с 01.01.2015:

- по проектам, не предусматривающим новое строительство, в размере 50% в течение периода окупаемости с начала реализации продукции (работ, услуг), но не более 5 лет;

- по проектам, предусматривающим новое строительство, в размере 100% на период строительства, но не более 2 лет, и в размере 50% в течение периода окупаемости с начала реализации продукции (работ, услуг), но не более 3 лет.

В 2016 году завершена массовая государственная кадастровая оценка земель населенных пунктов Ярославской области по состоянию на 01.01.2015, результаты которой утверждены постановлением Правительства Ярославской области -п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов городских округов города Ярославля, города Рыбинска и города Переславля-Залесского Ярославской области и признании утратившими силу и частично утратившими силу отдельных постановлений Правительства области» (далее – постановление Правительства ЯО ).

Одним из резервов повышения доходной базы городского бюджета являются поступления налога на имущество физических лиц от объектов недвижимости коммерческого использования (административно-деловых центров; торговых центров и помещений в них; нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), налогообложение которых осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. В соответствии с пунктом 2 статьи 3782. Налогового кодекса Российской Федерации особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости таких объектов недвижимости устанавливаются законом субъекта Российской Федерации. Соответствующий закон Ярославской области в отношении объектов недвижимости коммерческого использования в настоящее время не принят.

В рамках налоговой политики 2015–2016 годов по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) в условиях моратория на увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, учитывая тенденцию снижения количества плательщиков ЕНВД (с появлением у предпринимателей возможности выбора более выгодной системы налогообложения), а также принимая во внимание изменения федерального и регионального законодательства в специальные налоговые режимы (упрощенную и патентную системы налогообложения), направленные на стимулирование развития малого предпринимательства, значения коэффициентов, применяемых для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К2, для всех видов деятельности сохранены на уровне 2013 года; ставка ЕНВД в размере 15% оставлена без изменения.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА НА 2017 ГОД
И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2018- 2019 ГОДОВ

Налоговая политика города Ярославля в среднесрочной перспективе будет соответствовать приоритетам федеральной и региональной налоговой политики.

Основными целями налоговой политики города Ярославля на предстоящий трехлетний период 2017–2019 годов остаются, с одной стороны, сохранение сбалансированности и устойчивости городского бюджета, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, увеличение налогового потенциала города. Основная задача налоговой политики города Ярославля состоит в сохранении баланса обеспечения поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города и недопущении увеличения нагрузки на налогоплательщиков (граждан и субъектов предпринимательской деятельности). Мероприятия по обеспечению поступлений доходов в бюджет города будут направлены на повышение эффективности налогового администрирования, повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов, сокращение задолженности по платежам в бюджет города, а также реализацию взвешенной политики в области предоставления налоговых льгот.

Результаты новой государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ярославской области по состоянию на 01.01.2015, полученные в соответствии с Федеральным законом от 29.07.98 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон ) и утвержденные постановлением Правительства ЯО , планировались к применению в целях налогообложения с 01.01.2017.

Вместе с тем, Федеральным законом -ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» приостановлено действие статей 2412–2417 Федерального закона , регламентирующих порядок проведения государственной кадастровой оценки, и определено, что в период с 01.01.2017 по 01.01.2020 применяется кадастровая стоимость объекта недвижимости, действующая на 01.01.2014 (или на 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала действовать для целей налогообложения), либо кадастровая стоимость, определенная после 01.01.2014 (или после 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала действовать для целей налогообложения), в случае если она меньше кадастровой стоимости, действующей на 01.01.2014 (или на 1 января года, в котором кадастровая стоимость впервые начала действовать для целей налогообложения).

Кроме того, Федеральным законом -ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (далее – Федеральный закон ) устанавливается новый порядок проведения государственной кадастровой оценки специализированным бюджетным учреждением субъектов Российской Федерации. Проведение кадастровой оценки объектов недвижимости города Ярославля в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом , возможно не ранее 2018 года (с применением результатов оценки для целей налогообложения не ранее 01.01.2019).

Федеральным законом -ФЗ «О внесении изменений в статью 34632 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» действие специального режима налогообложения в виде ЕНВД продлено до 01.01.2021.

Кроме того, Федеральным законом -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в главу 263 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» с 01.01.2017 вносятся изменения в части применения: Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) – в отношении «бытовых услуг»; ОКВЭД2 – в отношении «ветеринарных услуг», а также «услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств», ранее классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

В целях приведения муниципального правового акта в соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации предстоит внесение изменений в решение муниципалитета города Ярославля «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

На уровне города в условиях моратория на увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков решение о сохранении (пересмотре) ставки ЕНВД и значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2017 год будет принято с учетом анализа факторов, повлиявших на изменение поступлений налога в бюджет города.

В 2017 году будет продолжена работа комиссии по ликвидации задолженности юридических лиц по платежам перед бюджетом города и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы, направленная на повышение поступлений городского бюджета за счет погашения (уменьшения) задолженности юридических лиц по налоговым и неналоговым платежам в бюджет города.

Улучшению качества администрирования и повышению уровня собираемости по налогу на доходы физических лиц в среднесрочной перспективе должны способствовать изменения Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 01.01.2016 налоговые агенты обязаны ежеквартально сдавать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. За непредставление налоговым агентом отчетности, а также за недостоверность сведений установлен штраф. Кроме того, за непредставление расчета сумм налога на доходы физических лиц налоговый орган вправе приостановить операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств.

В целях организации деятельности органов городского самоуправления в части повышения поступлений в бюджет города налоговых и неналоговых доходов, формирования и поддержания актуальных баз данных для целей исчисления данных платежей, совершенствования механизма администрирования местных налогов и неналоговых доходов на территории города Ярославля будет продолжена работа постоянно действующей рабочей группы по вопросам увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города.

На протяжении последних лет политика города в области предоставления налоговых льгот по местным налогам направлена на сокращение выпадающих доходов городского бюджета. Принятие решений по вопросам установления, продления (отмены действия) налоговых льгот осуществляется на основе анализа их эффективности, практики применения и администрирования. С учетом объема льгот по местным налогам, предусмотренных федеральным законодательством, политика города в области предоставления социальных налоговых льгот в среднесрочной перспективе будет нацелена на отмену неэффективных льгот, сохранение социальной направленности действующих льгот. Несмотря на ограниченность бюджетных средств города Ярославля, мэрия города планирует и в дальнейшем предоставлять муниципальную поддержку инвесторам в форме льгот по земельному налогу.

_________________