Программа: «Внутренний контроль и внутренний аудит»
- 250 часов
Диплом о профессиональной переподготовке
Тема 1. Понятия и законодательное нормативное регулирование внутреннего контроля и внутреннего аудита (10 часов)
Понятия внутреннего контроля и внутреннего аудита: сходные черты и различия.
Российская практика нормативного регулирования внутреннего контроля и внутреннего
аудита.
Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов: структура, содержание и краткая характеристика. Кодекс этики внутренних аудиторов.
Модель внутреннего контроля COSO.
Роль внутреннего контроля и внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Кодекс корпоративного управления.
Внутренний аудит как составного элемента системы внутреннего контроля.
Взаимодействие внутренних контролеров (внутренних аудиторов) с внешним аудитором и с представителями собственника.
Тема 2. Виды и направления внутреннего контроля, элементы системы внутреннего контроля (10 часов)
Виды внутреннего контроля: производственный, управленческий, финансовый, кадровый, налоговый и др.
Направления внутреннего контроля: контроль соответствия требованиям законодательства; контроль эффективности бизнес-процессов, системы управления, инвестиционной деятельности; контроль результативности выполнения заданий; контроль целесообразности использования ресурсов; контроль сохранности имущества; контроль предотвращения негативных последствий; контроль снижения рисков; контроль разделения обязанностей и полномочий и др.
Элементы системы внутреннего контроля: контрольная среда; оценка рисков; процедуры внутреннего контроля; информация и коммуникация; оценка эффективности внутреннего контроля.
Действия представителей собственника и руководства экономического субъекта относительно системы внутреннего контроля.
Тема 3. Внутренний контроль бизнес-процессов (40 часов)
Контроль закупочно-снабженческой деятельности
Риски, связанные с тендерной деятельностью, основные сценарии возможных нарушений и злоупотреблений при проведении тендеров и методы их выявления.
Контроль отпуска в производство сырья и материалов: соблюдение установленных норм, санкционирование операций, инвентаризация незавершенного производства, своевременность оприходования готовой продукции.
Контроль надлежащего складского хозяйства и учета.
Контроль правильности калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг.
Контроль отпуска и отгрузки продукции (товаров).
Контроль эффективности договорной работы с покупателями (заказчиками) и своевременности расчетов с дебиторами. Контроль надежности контрагентов.
Контроль кредиторской задолженности и кредитных обязательств.
Контроль эффективности финансовых инвестиций.
Контроль целевого использования бюджетных средств и исполнения смет.
Тема 4. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации как форма внутреннего контроля (20 часов)
Цель и задачи ревизии финансово-хозяйственной деятельности. Состав и полномочия ревизионной комиссии. Планирование и организация проведения ревизий. Документирование результатов ревизии. Представление отчета ревизионной комиссии представителям собственника.
Тема 5. Риск-ориентированный подход в системе внутреннего контроля (20 часов)
Система управления рисками в организации. Виды рисков (финансовые, правовые, страновые и региональные, репутационные, налоговые и др).
Компоненты системы управления рисками. Методы идентификации и оценки рисков. Формирование карты рисков.
Тема 6. Роль бухгалтерии и функции главного бухгалтера в системе внутреннего
контроля хозяйствующего субъекта (10 часов)
Дифференциация бухгалтерского учета и систем налогообложения в зависимости от вида и структуры организации.
Работа на «внутреннего» и «внешнего» клиентов и место бухгалтерии в структуре бизнеса.
Главный бухгалтер: правовое положение, профессиональные требования, ответственность.
Контроль бухгалтерии фактов хозяйственной жизни организации. Контрольные функции главного бухгалтера.
Тема 7. Внутренний контроль организации и ведения бухгалтерского учета (40 часов)
Соблюдения экономическим субъектом требований законодательства в отношении организации внутреннего контроля.
Проверка соответствия учетной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учетной политики.
Контроль своевременности отражения в учете фактов хозяйственной жизни. Контроль соблюдения и своевременности документооборота.
Контроль соблюдения кассовой дисциплины.
Контроль сохранности имущества.
Инвентаризация имущества и обязательств как форма внутреннего контроля.
Проверка адекватности и надежности методики расчета оценочных значений (бухгалтерский расчетных оценок).
Проверка санкционирования производимых расходов и платежей. Проверка отсутствия в бухгалтерском учете мнимых резервов и активов, безнадежных долгов, мнимых и притворных сделок.
Контроль правильности и точности налоговых расчетов.
Контроль операций со связанными сторонами.
Контроль полноты учета событий после отчетной даты.
Оценка на соответствие принципу непрерывности деятельности организации.
Проверка надежности и безопасности информационных систем и бухгалтерских программ.
Тема 8. Внутренний контроль составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (30 часов)
Соблюдение требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности как к государственному информационному ресурсу. Представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы статистики и представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности собственникам (акционерам, участникам) и другим пользователям.
Контроль соблюдения принципов бухгалтерской (финансовой) отчетности с точки зрения ее полезности для всех заинтересованных пользователей. Контроль соблюдения критериев признания и правил оценки активов, обязательств, доходов и расходов, капитала.
Контроль соблюдения требований к раскрытию информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Контроль величины чистых активов.
Тема 9. Практика проведения внутреннего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (40 часов)
Цель, задачи и полномочия внутреннего аудита.
Организация службы внутреннего аудита и оценка эффективности ее деятельности. Требования к аудиторской группе.
Планирование внутреннего аудита. Подготовка риско-ориентированного плана и программы внутреннего аудита.
Понятие и определение существенности в аудите. Аудиторские доказательства и способы их получения.
Процедуры сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации в ходе внутреннего аудита.
Составление и использование рабочей документации внутреннего аудита.
Предварительные выводы аудитора, подготовка отчета по результатам внутреннего аудита, выработка рекомендаций. Доведение результатов внутреннего аудита до собственника и заинтересованных лиц.
Мониторинг реализуемых мероприятий по выполнению рекомендаций внутреннего аудита.
Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с участием Российской Федерации.
Тема 10. Внутренний контроль противодействия мошенничеству, коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (30 часов)
Учет при создании системы внутреннего контроля требований законодательства по противодействию мошенничеству (недобросовестным действиям) и противодействию коррупции. Определение мошенничества (недобросовестных действий). Бизнес-среда и ее влияние на возможность мошенничества. Личностный фактор в мошенничестве. Роль менеджмента и служб внутреннего контроля в выявлении и предотвращении мошенничества. Типология схем мошенничества. Коррупционные составляющие бизнеса, задачи их контроля и предотвращения.
Внутренний контроль противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма: соблюдение требований законодательства, организация системы внутреннего контроля, проведение контрольных процедур.
