В редакции, поданной Министерством финансов
Приложение 10
к правилам Кабинета министров № 000 от 31 июля 2007 года
Порядок заполнения декларации акцизного налога
на безалкогольные напитки
Названия разделов декларации | |
Код строки | Описание указываемой информации |
1. Таксационный период, дата ввоза или получения безалкогольных напитков | |
01 | Держатель склада указывает год таксационного периода. Другие налогоплательщики указывают год ввоза или получения безалкогольных напитков. |
02 | Держатель склада отмечает месяц таксационного периода, а другие налогоплательщики отмечают месяц ввоза или получения безалкогольных напитков знаком «Х». |
03 | Дата ввоза или получения безалкогольных напитков держателем склада не заполняется. |
2. Срок уплаты налога, установленный в статье 23 закона «Об акцизном налоге» | |
04 | Налогоплательщик указывает соответствующий срок уплаты налога, установленный в статье 23 закона «Об акцизном налоге» (далее – закон), в формате «gggg|dd|mm» (год, число, месяц). |
3. Учреждение Службы государственных доходов | |
05 | Название учреждения Службы государственных доходов, в которое подается декларация. |
4. Сведения о плательщике акцизного налога | |
06 | Знаком «Х» отмечается соответствующий статус налогоплательщика (держатель склада, импортер, другой). Отмечается только одно из окошечек. |
07 | Название коммерсанта или имя и фамилия физического лица. |
08 | Коммерсант указывает юридический адрес, физическое лицо – адрес места жительства. Если податель декларации является держателем склада, указывается адрес соответствующего склада акцизных товаров, за который подается декларация. |
09 | Коммерсант указывает присвоенный Регистром предприятий регистрационный код налогоплательщика, физическое лицо – персональный код. |
10 | Заполняется только теми налогоплательщиками, которым присвоен акцизный идентификационный номер. Держатель склада указывает акцизный идентификационный номер соответствующего склада акцизных товаров, за который подается декларация. |
11 | Номер телефона налогоплательщика. |
12 | Адрес электронной почты для получения ответа, если декларация подается в электронном виде. |
5. Ставка акцизного налога (в латах за 100 литров) | |
13 | Указывается ставка акцизного налога за безалкогольные напитки, действующая в таксационном периоде или на дату, которые указаны в пункте 1 декларации, согласно части первой статьи 15 закона. Акцизный налог рассчитывается в латах с точностью до одного сантима. Количество безалкогольных напитков указывается в литрах с точностью до 0,1 литра. |
6. Расчет налога на безалкогольные напитки, которые ввезены в Латвийскую Республику для выпуска в свободный оборот из иностранных государств, не являющихся странами-участницами (импортированы) | |
14 | Заполняет импортер или держатель склада, указав количество импортированных безалкогольных напитков. |
15 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 14 количества, которое перемещено на склад акцизных товаров с применением отложенного платежа акцизного налога в соответствии с частью первой статьи 25 (импортер) или пунктом 2 части девятой статьи 25 закона (держатель склада). |
16 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 14 количества, которое освобождено от налога в соответствии со статьями 19 или 20 закона. Указанное количество подтверждают соответствующими оправдательными документами. |
17 | Указывается количество безалкогольных напитков, за которое акцизный налог выплачивается в соответствии с частью второй статьи 23 закона; рассчитывается количество, указанное в соответствующих строках, с использованием следующей формулы: строка 14 – строка 15 – строка 16. |
18 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 17 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 x строка 17 : 100. |
7. Расчет налога на безалкогольные напитки, ввезенные в Латвийскую Республику из других стран-участниц | |
19 | Указывается количество безалкогольных напитков, ввезенное из других стран-участниц. |
20 | Заполняет только держатель склада, указывая то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 19 количества, которое перемещено на склад акцизных товаров с применением отложенного платежа акцизного налога в соответствии с пунктом 2 части девятой статьи 25 закона. |
21 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 19 количества, которое освобождено от налога в соответствии со статьями 19 или 20 закона. Указанное количество подтверждают соответствующими оправдательными документами. |
22 | Указывается количество безалкогольных напитков, за которое акцизный налог выплачивается согласно части восьмой статьи 23 закона; рассчитывается количество, указанное в соответствующих строках, с использованием следующей формулы: строка 19 – строка 20 – строка 21. |
23 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 22 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 х строка 22 : 100. |
8. Расчет налога на безалкогольные напитки, вывезенные со склада акцизных товаров | |
24 | Заполняет только держатель склада, указывая все количество безалкогольных напитков, которое вывезено со склада акцизных товаров в таксационном периоде. |
25 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, которое перемещено на другой склад акцизных товаров в Латвийской Республике с применением отложенного платежа акцизного налога согласно подпункту «а» пункта 1 части девятой статьи 25 закона. Указанное количество подтверждают документами, соответствующими пункту 1 части десятой статьи 25 закона, которые держатель склада подает в Службу государственных доходов. Если документы не поданы в течение 15 дней после окончания таксационного периода в соответствии с частью одиннадцатой статьи 25 закона, на соответствующее количество безалкогольных напитков производится коррекция в декларации за таксационный период (строка 41). |
26 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, которое перемещено в другую страну-участницу с применением отложенного платежа акцизного налога согласно подпункту «b» пункта 1 части девятой статьи 25 закона. Количество безалкогольных напитков, к которому согласно подпункту «b» пункта 1 части девятой статьи 25 закона применяют положения части четвертой статьи 2 закона, указывается в строке 29. Указанное количество подтверждают документами, соответствующими пункту 2 части десятой статьи 25 закона, которые держатель склада подает в Службу государственных доходов. Если документы не поданы в течение 15 дней после окончания таксационного периода в соответствии с частью одиннадцатой статьи 25 закона, на соответствующее количество безалкогольных напитков производится коррекция в декларации за таксационный период (строка 41). |
27 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, которое поставлено упомянутым в статье 20 закона лицам или организациям с применением отложенного платежа акцизного налога согласно подпункту «с» пункта 1 части девятой статьи 25 закона. Указанное количество подтверждают документами, соответствующими пункту 5 части десятой статьи 25 закона, которые держатель склада подает в Службу государственных доходов. Если документы не поданы в течение 15 дней после окончания таксационного периода в соответствии с частью одиннадцатой статьи 25 закона, на соответствующее количество безалкогольных напитков производится коррекция в декларации за таксационный период (строка 41). |
28 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, которое вывезено со склада акцизных товаров и перемещено в иностранное государство, не являющееся страной-участницей (экспортировано), с применением отложенного платежа акцизного налога согласно подпункту «b» пункта 1 части девятой статьи 25 закона. Количество безалкогольных напитков, к которому согласно подпункту «b» пункта 1 части девятой статьи 25 закона применяют положения части четвертой статьи 2 закона, указывается в строке 29. Указанное количество подтверждается документами, соответствующими пункту 3 части десятой статьи 25 закона (например, экспортные таможенные грузовые декларации), которые держатель склада подает в Службу государственных доходов. Если документы не поданы в течение 15 дней после окончания таксационного периода в соответствии с частью одиннадцатой статьи 25 закона, на соответствующее количество безалкогольных напитков производится коррекция в декларации за таксационный период (строка 41). |
29 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, к которому применяется отложенный платеж акцизного налога согласно подпункту «b» пункта 1 части девятой статьи 25 закона и которое в соответствии с частью четвертой статьи 2 закона вывезено на территории, упомянутые в части 31 статьи 2 закона, на Аландские или Нормандские острова, или же поставлено в свободные зоны или на свободные склады с целью их дальнейшего вывоза в иностранные государства, не являющиеся странами-участницами. Указанное количество подтверждают документами, соответствующими пункту 4 части десятой статьи 25 закона, которые держатель склада подает в Службу государственных доходов. Если документы не поданы в течение 15 дней после окончания таксационного периода в соответствии с частью одиннадцатой статьи 25 закона, на соответствующее количество безалкогольных напитков производится коррекция в декларации за таксационный период (строка 41). |
30 | Указывается то количество безалкогольных напитков из указанного в строке 24 количества, которое освобождено от налога согласно статье 19 закона. Указанное количество подтверждают соответствующими оправдательными документами. |
31 | Указывается количество безалкогольных напитков, за которое акцизный налог выплачивается в соответствии с частью третьей статьи 23 закона; рассчитывается количество, указанное в соответствующих строках, с использованием следующей формулы: строка 24 – строка 25 – строка 26 – строка 27 – строка 28 – – строка 29 – строка 30. |
32 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 31 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 х строка 31 : 100. |
9. Расчет налога на безалкогольные напитки, потребленные на складе акцизных товаров (в том числе на презентациях, выставках, дегустациях, за исключением производства) | |
33 | Заполняет только держатель склада, указывая количество безалкогольных напитков, которое употреблено на складе акцизных товаров и за которое налог уплачивается согласно части одиннадцатой статьи 23 закона. |
34 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 33 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 х строка 33 : 100. |
10. Расчет налога за констатированную недостачу безалкогольных напитков (расхищение, утрату, потери) | |
35 | Держатель склада указывает констатированную в ходе инвентаризации недостачу безалкогольных напитков на складе акцизных товаров. |
36 | Не заполняется, если норма потерь не предусмотрена. |
37 | Держатель склада указывает недостачу, возникшую при перемещении безалкогольных напитков, к которым применяется отложенный платеж акцизного налога в соответствии с частью девятой статьи 25 закона. Констатированную недостачу подтверждают составленным актом. Копию акта прилагают к декларации. Импортер указывает недостачу, возникшую при перемещении безалкогольных напитков, к которым применяется отложенный платеж акцизного налога в соответствии с частью первой статьи 25 закона. Констатированную недостачу подтверждает получатель товаров – держатель склада, составив соответствующий акт. Копию акта прилагают к декларации. |
38 | Не заполняется, если норма потерь не предусмотрена. |
39 | Указывается количество безалкогольных напитков, за которое выплачивается акцизный налог согласно части девятой статьи 23 закона; рассчитывается количество, указанное в соответствующих строках, с использованием следующей формулы: строка 35 – строка 36 + строка 37 – строка 38. |
40 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 39 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 х строка 39 : 100. |
11. Коррекция (+/–) | |
41 | Заполняется в исключительных случаях, если необходимо уточнить количество безалкогольных напитков и рассчитанный акцизный налог и для этих целей не использованы другие строки декларации. На указанное количество должны быть приложены оправдательные документы. Если указанное количество образовано из нескольких показателей, они расшифровываются в приложении к декларации. Если в результате коррекции количество безалкогольных напитков уменьшается, его указывают со знаком «—». В этой строке указывают количество безалкогольных напитков, утраченное по причине непреодолимых обстоятельств и освобожденное от налога согласно части первой статьи 21 закона. В этой строке корректируют количество безалкогольных напитков в соответствии с условиями части одиннадцатой статьи 25 закона, подавая необходимые документы после установленного законом срока. |
42 | Рассчитывается акцизный налог за указанное в строке 41 количество безалкогольных напитков с использованием следующей формулы: строка 13 х строка 41 : 100. |
12. Общая сумма акцизного налога (в латах) | |
43 | Рассчитывается общая сумма акцизного налога по декларации, подлежащая уплате в бюджет, с использованием следующей формулы: строка 18 + строка 23 + строка 32 + строка 34 + строка 40 + строка 42. |
13. Отметки о прилагаемых к декларации оправдательных документах | |
44 | Учет прилагаемых к декларации документов и количества безалкогольных напитков, которые те подтверждают, а также коды соответствующих строк. |
Примечание.
Акцизный налог на безалкогольные напитки рассчитывают, используя следующую формулу:
A – сумма акцизного налога (в латах);
L – ставка акцизного налога (в латах за 100 литров);
V – объем безалкогольного напитка (в литрах).
За министра финансов – министр по делам регионального развития и самоуправлений А. Штокенбергс.
