«УТВЕРЖДАЮ»
Первый проректор по экономике и финансам государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Тюменский государственный нефтегазовый университет»
____________________
01 июля 2009 года
КОДЕКС ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ЭТИКИ СОТРУДНИКОВ
отдела внутреннего аудита и экономического анализа
I. Общие положения
Настоящий кодекс профессиональной этики сотрудников отдела внутреннего аудита и экономического анализа (далее – Кодекс) является сводом норм профессиональной этики, то есть сложившихся и широко применяемых при ведении своей профессиональной деятельности правил поведения, не предусмотренных законодательством. Поскольку не представляется возможным определить нормы профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельств, с которыми может столкнуться сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа при ведении свой профессиональной деятельности, Кодекс содержит лишь базовые нормы и является выражением основных принципов сотрудников отдела.
Кодекс разработан в соответствии с приказом Федеральной службы финансово – бюджетного надзора от 13 июня 2007 года № 75 «Об утверждении Этического кодекса федеральных государственных гражданских служащих федеральной службы финансово – бюджетного надзора», Кодексом этики аудиторов России (одобренным Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ (протокол № 56 от 01.01.01 г), Уставом ГОУ ВПО «Тюменский государственный нефтегазовый университет», Положением об отделе внутреннего аудита и экономического анализа.
Данный Кодекс в одинаковой степени распространяется на всех сотрудников отдела, вне зависимости от уровня занимаемой ими должности.
Начальник отдела несет ответственность за создание атмосферы открытости и ответственности, в которой персонал отдела не только воздерживается от совершения незаконных или сомнительных действий, но и активно реагирует против проведения операций и сделок, сомнительных с точки зрения морали. Сотрудники отдела внутреннего аудита и экономического анализа не должны участвовать в деятельности, которая оказывает или может оказать негативное влияние на его честность, объективность и репутацию профессии, и, в результате, стать несовместимой с предоставлением профессиональных услуг.
Первейшей обязанностью сотрудников отдела внутреннего аудита и экономического анализа является следование этическим нормам, установленным в отделе, и соблюдение моральных обязательств.
Кодекс призван повысить эффективность выполнения сотрудниками отдела своих должностных обязанностей.
II. Основные этические принципы
1. Осуществляя профессиональную деятельность, сотрудники отдела внутреннего аудита и экономического анализа руководствуются следующими принципами:
l честность - сотрудники отдела должны действовать открыто и честно во всех профессиональных и деловых взаимоотношениях. Принцип честности также предполагает честное ведение дел и правдивость;
l независимость - помогает сотрудникам отдела исполнять свои должностные обязанности беспристрастно и выражать объективные суждения. Каждый сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа в своих суждениях должен быть независим как от своих коллег, включая начальника отдела, так и от других работников университета;
l объективность - принцип объективности напрямую вытекает из принципа независимости. Объективность требует, чтобы сотрудники отдела выполняли свою работу независимо, квалифицированно и честно;
l лояльность - означает, что сотрудники отдела не должны быть сознательно вовлечены в нелегальную или ненадлежащую деятельность, участвовать в действиях или деятельности, которые могут дискредитировать их род деятельности или же их отдел, вызвать конфликт интересов, нанести ущерб (прямой или косвенный) отделу, департаменту или же ущерб их способности быть объективными. Отдел внутреннего аудита и экономического анализа должен быть самостоятелен, независим и нейтрален по отношению к уровням управления, на которых принимаются решения;
l ответственность - предполагает готовность сотрудников выполнять работу лишь в пределах своих возможностей и профессиональной компетенции, а также нести ответственность не только за свои действия, но и в целом за неадекватную деятельность отдела, даже если его личная провинность отсутствует. Сотрудник должен постоянно повышать уровень своей квалификации и качества работы, знаний нормативных документов, владеть информацией по вопросам финансово-бюджетного контроля;
l конфиденциальность - сотрудники должны быть осторожны в вопросах применения информации, приобретенной в процессе выполнения своих функций. Сотрудник отдела должен обеспечить конфиденциальность информации, полученной в результате профессиональных или деловых отношений, и не должен раскрывать эту информацию конкретными полномочиями, за исключением случаев, когда сотрудник одела внутреннего аудита и экономического анализа имеет законное или профессиональное право либо обязан раскрыть такую информацию. Сотрудники не должны использовать конфиденциальную информацию ни в своих личных, ни в каких-либо иных целях. Кроме того, они не должны использовать служебные отношения в своих личных целях.
2. При выполнении служебных обязанностей сотрудник отдела обязан придерживаться безупречных норм личного и профессионального поведения, быть независимым в своих выводах и решениях, добросовестно выполнять свою работу. Основанием для его выводов может быть исключительно проверенная и объективная информация.
3. Сотрудник должен принимать меры по предотвращению конфликта интересов, сообщать руководству о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей.
4. Сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа должен всемерно содействовать формированию позитивного облика отдела, Департамента экономики и финансов и Тюменского государственного нефтегазового университета и воздерживаться от поведения, которое могло бы нанести ущерб авторитету отдела, департамента или университета. Личная репутация сотрудника отдела является основой авторитета отдела. Сотрудник обязан отстаивать законные интересы отдела, департамента, университета.
III. Этика взаимоотношений с представителями структурных подразделений университета и других организаций
1. Сотрудники отдела внутреннего аудита и экономического анализа должны быть корректны по отношению к гражданам и должностным лицам при осуществлении своей профессиональной деятельности. Во взаимоотношениях со структурными подразделениями университета и другими организациями сотрудники отдела должны не допускать нарушений их законных прав и интересов.
2. При проведении плановых мероприятий сотрудники отдела должны строго руководствоваться нормами законодательства, своими должностными регламентами, утвержденными программами ревизии структурных подразделений университета.
3. Сотрудники отдела обязаны быть независимыми от проверяемых структурных подразделений университета и других организаций и должностных лиц. Ничто не должно вредить независимости сотрудников отдела, в том числе: внешнее давление или влияние на сотрудника, предшествующая проверке работа в проверяемом подразделении и т.п.
4. Сотрудникам отдела при исполнении должностных обязанностей необходимо поддерживать свою независимость от любого воздействия, не использовать должностные полномочия в интересах других.
5. Сотрудники отдела, заботясь о своей независимости, должны избегать любых конфликтов.
6. Сотрудникам отдела не следует вступать в такие отношения с руководством и сотрудниками структурных подразделений университета и других организаций, которые могут их скомпрометировать или повлиять на их способность действовать независимо.
7. Сотрудники отдела не должны использовать свой официальный статус, а также конфиденциальную служебную информацию в личных целях либо в интересах третьей стороны.
8. Сотрудникам отдела необходимо соблюдать установленные для них законом ограничения. Если на них оказывается неблагоприятное воздействие и при этом источник такого воздействия не может быть устранен, им следует поставить в известность своего руководителя.
9. Личные или семейные взаимоотношения сотрудников отдела не должны ставить под угрозу беспристрастность их подхода к выполнению должностных обязанностей.
IV. Этика взаимоотношений с коллегами
1. Сотрудники отдела должны способствовать установлению в коллективе деловых и товарищеских взаимоотношений. Их профессионализм и конструктивное сотрудничество друг с другом являются основой эффективной деятельности отдела.
2. Сотрудники отдела должны уметь работать в команде, не быть беспечными по отношению к общему делу, избегать ложного лидерства.
3. Сотрудники отдела должны ценить и соблюдать традиции, а также нормы этики деловых отношений, организационной культуры в отношениях между коллегами, сложившиеся в отделе и университете.
4. Сотрудник отдела, наделенный большими по сравнению со своими коллегами полномочиями, должен с пониманием относиться к коллегам, имеющим собственное профессиональное суждение.
5. Сотрудник отдела, наделенный организационно-распорядительными полномочиями по отношению к другим сотрудникам отдела, должен быть для них образцом профессионализма, безупречной репутации, быть примером доброжелательности и внимательности к людям, способствовать формированию в коллективе благоприятного для эффективной работы морально-психологического климата, принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов.
6. В своей работе сотрудники отдела не должны допускать дискриминацию коллег по половым, расовым, национальным, религиозным, возрастным или политическим основаниям и руководствоваться исключительно профессиональными критериями.
7. Сотрудникам отдела следует избегать демонстрации религиозной и политической символики в том случае, если это может оскорбить чувства коллег.
8. Сотрудники отдела должны не допускать создание агрессивной рабочей обстановки.
V. Этика взаимоотношений с общественностью
1. Сотрудник отдела должен воздерживаться от публичных высказываний, суждений и оценок в отношении деятельности других департаментов, управлений и отделов, а также их руководителей, если это не входит в его служебные обязанности.
2. Сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа не должен:
а) наносить ущерб авторитету отдела, структурных подразделений, репутации должностных лиц и граждан, распространением не полностью проверенной, возможно необъективной информации;
б)рекламировать свои собственные достижения и полученные результаты;
в)пренебрежительно отзываться о работе коллег по служебной деятельности.
3. Сотрудники отдела внутреннего аудита и экономического анализа должны уважать мнение общественности, но не зависеть от него.
VI. Этические конфликты
1. Сотрудник отдела в ходе выполнения своих должностных обязанностей может столкнуться с конфликтными ситуациями, вызванными:
а) просьбами и требованиями иных лиц, направленными на то, чтобы он действовал вразрез со своими должностными обязанностями, в том числе в форме воздействия с помощью угроз, слухов, шантажа и т.п.;
б) неправомерным давлением со стороны руководства;
в) отношениями семейного или личного характера, используемыми для воздействия на его служебную деятельность.
Во всех этих и других подобных ситуациях сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа должен вести себя выдержанно и достойно, действовать в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации, своими служебными обязанностями, а также этическими принципами настоящего Кодекса.
2. Сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа обязан сделать все возможное, чтобы избежать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб его репутации и (или) авторитету отдела, департамента, университета.
3. В случае если сотруднику отдела не удалось избежать конфликтной ситуации, необходимо:
а)обсудить проблему конфликта с непосредственным начальником;
б)если руководитель определенного уровня не может разрешить проблему или оказывается сам непосредственно вовлечен в нее, сотруднику отдела следует, уведомив об этом своего непосредственного начальника, обратиться к руководителю еще более высокого уровня.
VII. Подарки и другие виды вознаграждения и знаки внимания
1. Сотрудникам отдела внутреннего аудита и экономического анализа могут предлагать подарки и оказывать знаки внимания. Подобное предложение, как правило, может привести к возникновению угроз нарушения основных принципов этики. Например, принятие подарка может породить угрозу личной заинтересованности в отношении принципа объективности, а если само предложение такого подарка сделано публично, то может возникнуть угроза шантажа.
2. Значимость таких угроз будет зависеть от характера знаков внимания или подарков, их стоимости и намерения, стоящего за такими предложениями. Если разумное и хорошо информированное стороннее лицо, обладающее всей необходимой информацией, может признать такие подарки или знаки внимания явно незначительными, то сотрудник отдела может считать, что такое предложение сделано в процессе нормальных деловых отношений и не содержит конкретного намерения повлиять на его суждение или получить от него какую-либо информацию. В таких случаях сотрудник отдела может считать, что значительной угрозы нарушения основных принципов не существует.
3. Если при оценке значимости указанной угрозы она не может рассматриваться как явно несущественная, необходимо предусмотреть и по мере необходимости принять меры предосторожности для устранения этой угрозы или сведения ее до приемлемого уровня. Если при принятии таких мер невозможно устранить угрозу или свести ее до приемлемого уровня, то сотрудник отдела внутреннего аудита и экономического анализа не должен принимать предложенный ему подарок или знак внимания.
VIII. Ответственность за нарушение Кодекса
Сотрудник отдела должен понимать, что явное и систематическое нарушение норм данного Кодекса несовместимо с дальнейшей служебной деятельностью в Тюменском государственном нефтегазовом университете.
IX. Заключительные положения
Кодекс является нормативным актом, регламентирующим профессиональную деятельность сотрудников отдела. Его знание и соблюдение – это не только условие профессионального успеха для каждого сотрудника, но и настойчивое требование общества ко всем представителям социально – значимых профессий.
Начальник отдела внутреннего аудита
и экономического анализа
Согласовано:
Проректор по
инвестиционно-финансовой работе
