Расчеты по налогу на прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета: пошаговая методология

24 – 25 ноября 2016 г.

- к.э.н., доцент, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им.

Программа бизнес-класса

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

    Последние изменения в нормативном правовом регулировании исчисления налога на прибыль Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете взаимосвязи систем бухгалтерского и налогового учета) Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18 / 02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о финансовых результатах

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (УНИКАЛЬНАЯ АВТОРСКАЯ МЕТОДИКА)

    Шаг 1

Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством

    Шаг 2

Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?
    Шаг 3

Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (по операциям с векселями и пр.)

    Шаг 4

Анализируем методику учета разниц при переоценке

    Шаг 5

Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС, влияющих на амортизацию (в т. ч. за счет заемных ресурсов, с использованием права на амортизационную премию по ОС; при получении ОС в виде вклада в уставный капитал; по ОС, полученным безвозмездно)

    Шаг 6

Определяем финансовые результаты и порядок их признания при реализации ОС

    Шаг 7

Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС

    Шаг 8

Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)

    Шаг 9

Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной

    Шаг 10

Формируем регистры учета ПНА, ПНО, ОНА, ОНО (на примерах)

    Шаг 11

Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18 / 02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей

ПРАКТИКУМЫ

    Отработка практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на долговые обязательства по налогу на прибыль (на примерах операций различных типов) Формирование отчета о финансовых результатах для организаций, выполняющих требования ПБУ 18 / 02

 

В деталях (специальные дополнительные темы)

    Влияние природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета: в связи с несвоевременно полученными документами по доходам и расходам, по вексельным операциям и в других ситуациях (на примерах) Варианты технологий реализации требований ПБУ 18 / 02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете От ПБУ 18 / 02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц Сложные вопросы применения обновленного ПБУ 18 / 02: комментарии и разъяснения Учет требований ПБУ 18 / 02 по доходам и расходам

 

    Анализ проблемных ситуаций из практики участников Разбор типичных ошибок в расчетах налога на прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета Круглый стол: ответы на вопросы аудитории