ИНСТРУКЦИЯ ПО НАСТРОЙКЕ ОТЧИСЛЕНИЙ В ПФ
И ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ, В ПРОГРАММЕ УПТЗ 4.40

(расчет пенсионных отчислений согласно Федеральным Законам 167-Ф3 и 198-Ф3 2001 г.)

ВВЕДЕНИЕ

Федеральный Закон 167-Ф3 от 01.01.2001 года вводит порядок расчета двух частей трудовой пенсии: страховой части и накопительной части. Обе эти части рассчитываются по независимым друг от друга шкалам, которые включают в себя фиксированные суммы и значения процентов (аналог традиционной налоговой шкалы). При этом в зависимости от возраста работника (года рождения) сотрудника и его пола выбирается та или иная шкала для расчета соответствующей части пенсии. Например, для сотрудника мужчины 1953 года рождения трудовая часть пенсии рассчитывается по шкале 1, накопительная часть по шкале 2, а для сотрудницы женщины 1960 года рождения трудовая часть пенсии рассчитывается по шкале 3, а накопительная часть по шкале 4. Каждая шкала представляет собой обычную налоговую шкалу.

Федеральный Закон 198-Ф3 от 01.01.2001 г. вносит изменения в Налоговой кодекс РФ. В частности фраза «Пенсионный фонд Российской Федерации» заменяется фразой «Федеральный бюджет». Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

В результате этих изменений то, что мы раньше называли «Социальным налогом в пенсионный фонд», превратилось в три различных отчисления: отчисление в Федеральный бюджет, отчисление на финансирование страховой части трудовой пенсии и отчисление на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Все три отчисления считаются отдельно друг от друга и по своим шкалам, при этом для последних двух, как было указано выше, шкала выбирается в зависимости от пола и возраста работника. Налог в Федеральный бюджет (бывшее отчисление в Пенсионный фонд) предлагается считать по старым шкалам без изменений, но перечислять нужно не полную сумму, а за вычетом отчислений в пенсионный фонд.

В настоящее время еще нет ни новых форм отчетности учитывающих положения новых, выше указанных, Законов, ни порядка их заполнения. Однако, учитывая требования Федерального Закона 3 от 01.01.2001 г.: «Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 01.01.01 года N 167-ФЗ», можно предположить, что в отчетах по ЕСН сумма налога в Федеральный бюджет будет определяться также (полная сумма минус отчисления в ПФ). Поэтому в программные продукты будет добавлена новая возможность - дополнительно собирать налоговые базы для новых отчислений в пенсионный фонд. В УПТЗ – добавятся колонки СОЦ 5 и СОЦ 6 (эти доработки будут реализованы в феврале 2002 года).

НАСТРОЙКА

В системе реализована возможность дополнительной настройки для налога. Теперь возможно задать набор условий для налога, из ходя из которых он будет определять шкалу, по которой необходимо проводить расчет.

Разбор условия ведется непосредственно алгоритмом налог. Ниже описан только используемый при задании синтаксис.

В поле «Параметры» налога указывается номер правила, по которому выбирается шкала: FN. (Обратите внимание – непосредственно номер шкалы задается ШN). Номер правила и условия задаются в разделе Сервис - Обслуживание системы - Параметры системы - Оплата труда - Правила выбора шкалы налога. Строка условий записывается в поле «Формула» в виде:

Условие1:номер шкалы1;...УсловиеN:номер шкалыN.

1. Разделение символом «;» является обязательным.

2. Разбор условий производится слева направо.

3. При выполнении условия разбор прекращается, и алгоритм налог использует ту шкалу, номер которой указан для данного условия.

При задании условия используются стандартные операторы AND, OR, NOT или!, скобки.

Уникальными являются функции задания условий:

Г(год1,год2), где год1-год2 интервал лет, в который должен попадать атрибут год рождения для того, чтобы функция вернула значение Истинно;

ПОЛ(«пол1»,«пол2»,...,полN), где пол1, полN - перечень значений атрибута Пол, который должен быть у сотрудника, чтобы функция ПОЛ вернула значение Истинно.

Пример1. Правило №1. Условия для страховой части трудовой пенсии:

ГОД(0,1952) and ПОЛ(«м»,«») or ГОД(0,1956) and! ПОЛ(«м»,«»):11;

ГОД(1953,1966) and ПОЛ(«м»,«») or ГОД(1957,1966) and! ПОЛ(«м»,«»):13;

ГОД(1967,9999):15

Предполагается, что заданы шкалы ставок налога с номерами 11, 13, 15.

1) Для мужчин (и для всех у кого в анкете поле «пол» не заполнено) 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше выбирается шкала 11.

2) Для мужчин с 1953 по 1966 и женщин с 1957 по 1966 год рождения выбирается шкала 13.

3) Для лиц 1967 года рождения и моложе выбирается шкала 15.

Пример2. Правило №2. Условия для накопительной части трудовой пенсии:

ГОД(0,1952) and ПОЛ(«м», «») or ГОД(0,1956) and! ПОЛ(«м», «»):0;

ГОД(1953,1966) and ПОЛ(«м», «») or ГОД(1957,1966) and! ПОЛ(«м», «»):14;

ГОД(1967,9999):16

Предполагается, что заданы шкалы ставок налога 14, 16.

1) Для мужчин 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года выбирается шкала 0 (несуществующая шкала соответствует нулевой процентной ставке).

2) Для мужчин с 1953 по 1966 и женщин с 1957 по 1966 год рождения выбирается шкала 14.

3) Для лиц 1967 года рождения и моложе выбирается шкала 16.

Таким образом, определены правила выбора шкал. В параметрах новых налогов в ПФ в поле параметры необходимо вместо ссылок на шкалы (ШN) задать ссылки на правило выбора шкалы (FN). Остальные настройки остаются без изменений, кроме колонки ОСО, где нужно поставить букву, отличную от букв, заданных для других налогов.

Новые Ставки подоходного налога

Вводится ШЕСТЬ новых шкал налогообложения.

Три шкалы для исчисления отчислений в ПФР на финансирование страховой части пенсии (выбор конкретной шкалы зависит от года рождения и пола сотрудника).

Шкала 11

Период

Доход

Сумма

Процент

01.01.02

100000

0

14

01.01.02

300000

14000

7,9

01.01.02

600000

29800

3,95

01.01.02

999999999999,99

41650

0

Шкала 13

Период

Доход

Сумма

Процент

01.01.02

100000

0

12

01.01.02

300000

12000

6,8

01.01.02

600000

25600

3,39

01.01.02

999999999999,9

35770

0

Шкала 15

Период

Доход

Сумма

Процент

01.01.02

100000

0

11

01.01.02

300000

11000

6,21

01.01.02

600000

23420

3,1

01.01.02

999999999999,99

32720

0

Три шкалы для исчисления отчислений в ПФР на финансирование накопительной части пенсии (выбор конкретной шкалы зависит от года рождения и пола сотрудника).

Шкала 14

Период

Доход

Сумма

Процент

01.01.02

100000

0

2

01.01.02

300000

2000

1,1

01.01.02

600000

4200

0,56

01.01.02

999999999999,99

5880

0

Шкала 16

Период

Доход

Сумма

Процент

01.01.02

100000

0

3

01.01.02

300000

3000

1,69

01.01.02

600000

6380

0,85

01.01.02

999999999999,99

8930

0

Настройка словаря ВУ

Существующая на момент изменений выплата Отчисления на ПФР в рамках ЕСН не изменяется.

Дополнительно заводятся два новых отчисления для расчета сумм отчислений в ПФР.

Отчисления в ПФР на финансирование страховой части пенсии.

Настройки выплаты полностью аналогичны настройкам существующего отчисления на ПФР в Рамках ЕСН. В колонке ФРВ буква Р (русская). В поле параметры ШN не задается, задается F1.

Отчисления в ПФР на финансирование накопительной части пенсии.

Настройки выплаты полностью аналогичны настройкам существующего отчисления на ПФР в Рамках ЕСН. В колонке ФРВ буква Н (русская). В поле параметры ШN не задается, задается F2.

Расчет

В расчетных листках сотрудников необходимо завести основания новых отчислений с 01.01.2002.

Процент взноса в Федеральный бюджет (бывший социальный налог в ПФ) остался неизменным, т. е. соответствует шкалам, приведенным в Налоговом Кодексе. Новые отчисления в пенсионный фонд рассматриваются в Законе 198-Ф3 и в обновленном Налоговом Кодексе как вычеты из размера взноса в Федеральный бюджет. Таким образом, в Федеральный бюджет необходимо перечислять сумму, равную разности вычисленного по шкале из Налогового Кодекса отчисления и суммы страхового и накопительного взносов, т. е. новых налогов.

В связи с этим мы предлагаем не изменять порядок расчета «старого» налога в ПФ, а сумму, которую непосредственно нужно перечислить в Федеральный бюджет, получать в своде проводок путем вычисления разности между «старой» строкой в ПФ и двумя новыми, соответствующими новым налогам в пенсионный фонд.

В настоящее время не определен порядок отчетности в связи с введением нового порядка расчета и перечисления пенсионных взносов. Т. к. в законодательстве размер взноса в Федеральный бюджет не изменился, а взносы в накопительную и в страховую части рассматриваются как вычеты из Федерального бюджета, мы предполагаем, что в отчетности должна полностью собираться налоговая база и соответственно размер взноса в Федеральный бюджет.

Настройка свода проводок

В словаре Проводки по оплате труда необходимо завести две новые строки (N2 и N3), которые нужно привязать к соответствующим отчислениям в пенсионный фонд: страховой и накопительной частям. Также необходимо завести строку для отчислений в Федеральный бюджет (N4), которая не должна быть связана ни с одной позицией словаря Видов оплат.

Строку, которая была ранее в словаре Проводки по оплате труда для накопления суммы отчислений в ПФ (N1), необходимо сделать недоступной для печати и для формирования хоз. операций путем задания в соответствующих полях значения «НЕТ».

В новой строке для получения суммы взноса в Федеральный бюджет (N4), которая будет фактически перечисляться, необходимо в поле Формула задать формулу расчета СN1-СN2-СN3. Строка должна быть доступна для печати и формирования хоз. операций.

В программе существует два алгоритма формирования строк свода проводок с распределением суммы по составам затрат. Один механизм предусматривает распределение на этапе формирования свода проводок путем распределения суммы пропорционально заданным строкам. Другой механизм предусматривает распределение сумм отчислений на этапе формирования ведомости пропорционально суммам начислений, от которых производится расчет отчисления. Так как расчет налогов производится по каждому сотруднику индивидуально, правильным является второй вариант.

При втором варианте настройка механизма распределения отчислений задается в словаре «виды оплат/удержаний» в колонках Счет, Ан1, Ан2, Ан3, Обл. просмотра. В словаре Проводки по оплате труда в полях счет-дебет и аналитика для строк N1, N2, N3, задается макроподстановка Дт, Да1, Да2, Да3 (аналитика в том случае если необходимо), в счете-кредит у этих строк задаются счета перечисления взносов в фонды. В строке N4, вычисляемой в своде проводок, необходимо задать макроподстановку Дс, Дс1, Дс2, Дс3 (аналитика в том случае если необходимо) и счет-кредит как у строки N1.

Настройка проводок будет выглядеть следующим образом.

N Наименование Дебет Кредит Формула Входит пропорц. Печатать, отрабатывать

1 Зарплата Дт 180 да

10 ПФРФ Дт 198/1 нет

11 ПФС Дт 198/2 да

12 ПФН Дт 198/3 да

13 ФБ Дс 198/1 с10-с11-с12 да

В приведенном примере строка 1 соответствует отчислению в пенсионный фонд, которое использовалось ранее, и является суммой социального налога. Строки 2 и 3 соответствуют перечислениям накопительной и страховой пенсии соответственно. Строка 4 соответствует реальному перечислению взноса в Федеральный бюджет, полученного как сумма исчисленного социального налога с учетом вычета в пенсионный фонд.

Пример начислений в расчетах

вид сумма счет

окл 2000 200

надбавка 1000 201

ПФРФ 840

ПФС 360

ПФН 60

Результат в своде проводок:

N Наименование Дебет Кредит Сумма

1 Зарплата

200 180 2000

201 180 1000

Итого 3000

10 ПФРФ

200 198/1 560

201 198/1 280

Итого 840

11  ПФС

200 198/2 240

201 198/2 120

Итого 360

12  ПФН

200 198/3 40

201 198/3 20

Итого 60

13  ФБ

200 198/1 280

201 198/1 140

Итого 420

В программе есть возможность не использовать механизм распределения отчислений пропорционально суммам выплат на этапе формирования ведомости, а распределять сумму отчислений пропорционально составам затрат непосредственно при формировании свода проводок. В этом случае в настройке системы необходимо отключить Разбиение сумм отчисл. пропорционально суммам входящих в них выплат. типовая настройка проводок в этом случае будет выглядеть следующим образом.

N Наименование Дебет Кредит Формула Входит пропорц. Печатать, отрабатывать

1 Зарплата Дт 180 да

10 ПФРФ Дс 198/1 с1 нет

11 ПФС Дс 198/2 с1 да

12 ПФН Дс 198/3 с1 да

13 ФБ Дс 198/1 с10-с11-с12 с1 да