Модернизация системы риск–менеджмента в банке: факторный подход

 

Журнал «Финансы и кредит». – 2012. - № 14

 

МОДЕРНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ РИСК–МЕНЕДЖМЕНТА В БАНКЕ: ФАКТОРНЫЙ ПОДХОД

 

, доцент кафедры корпоративных финансов и банковской

деятельности, Волгоградский государственный университет

 

Модернизация системы управления банковскими рисками (СУБР) происходит под воздействием множества внешних и внутренних факторов, что обуславливает необходимость их исследования и систематизации для понимания и прогнозирования возможных причин их разнообразия, силы воздействия на финансовые результаты работы банка и результативность модернизационных процессов в области риск-менеджмента. Рискообразующие факторы воздействуют на деятельность банка как избирательно, через конкретные риски, так и комплексно, через одновременное влияние на нее группы рисков. В банковской практике даже на единичный определенный риск воздействует большое количество факторов, один вид риска может быть фактором или причиной возникновения другого риска. Например, риск роста курса иностранной валюты может стать причиной образования риска непогашения кредита, полученного в иностранной валюте.

В ходе исследования рискообразующих факторов обозначилась целесообразность разделить их на факторы прямого (интегрального) и косвенного воздействия на риски. Каждый вид риска возникает в результате влияния не одного, а сразу нескольких факторов, причем отдельно взятый фактор оказывает влияние на несколько видов рисков – это так называемые интегральные факторы риска. Например, возникновение кредитного риска возможно под воздействием таких факторов как: ошибки в бизнес-плане заемщика, некачественный его анализ сотрудниками банка, неликвидный залог, смена руководства фирмы. Примером интегрального фактора риска также может быть риск роста курса иностранной валюты, который является фактором для возникновения у банка риска размера кредита на одного заемщика (норматив Н6), невозврата кредита, неуплаты процентов, нарушения валютной позиции, падения ликвидности банка, образования у него убытков.

Примером косвенного фактора риска может быть неплатежеспособность какого-то отдельного банка, послужившая причиной возникновения паники среди вкладчиков других финансово устойчивых банков, начавших досрочно изымать свои депозиты и тем самым, создав банкам неожиданные затруднения или даже проблемы с обеспечением мгновенной и текущей ликвидности.

Модернизация СУБР требует специфического подхода, учитывающего зависимость уровня риска банковских операций от множества факторов, т.е. обозначен факторный подход, методологической предпосылкой которого в полной мере может служить факторный подход к управлению финансовой устойчивостью фирмы, сформулированный [ 1 ]. При разработке концепции управления финансовой устойчивостью фирмы ученый учитывал как экзогенные, так и эндогенные условия, ресурсы и факторы, влияющие на нее. Исходя из того, что банк, как и фирма – это тоже юридическое лицо, то применение факторного подхода к осуществлению модернизации СУБР оправдано и целесообразно, так как эффективный риск-менеджмент обеспечивает финансовую устойчивость банка, т.е. достижение конечной цели модернизации СУБР.

Банк, как хозяйствующий субъект – это системный органически связанный комплекс факторов деятельности. В основе деятельности банка лежит организованный имущественный комплекс, представленный денежными средствами, используемый для осуществления банковских операций и получения полезного результата - прибыли. Материальная часть имущественного комплекса банка (активы) подвержена воздействию группы трансформационных факторов (человеческий, технологический, финансовый). Организованность относительно обособленного, ограниченного и целевого взаимодействия элементов данного комплекса означает наличие трансакционных факторов (организационный, информационный, институциональный), воздействующих на финансовую устойчивость банка и используемых для координации и субординации институционально дифференцированных факторов.

Система налаженных связей, статусов и информации составляет нематериальную часть имущественного комплекса банка. Самые важные свойства указанного комплекса определены его функциями (привлечение денежных ресурсов, размещение их в доходоприносящие активы, например выдача кредитов) и конечной целью функционирования (удовлетворение запросов банковских клиентов и акционеров банка). Эти свойства фиксируются обобщенной функцией, где банковский продукт есть результат взаимодействия экзогенных и эндогенных факторов банковской деятельности.

 

 Q = f(A, T, F, Ins, O, Inf), ( 1 )

 

где  Q – банковский продукт,

А – человеческий фактор, Т – технологический фактор, F – финансовый фактор, Ins – институционный, O – организационный, Inf – информационный факторы, влияющие на банковскую деятельность.

 

В условиях рыночной экономики банк представляет собой самое общее и абстрактное представление об экономическом субъекте, создающем специфический банковский продукт, потребляя трансформационные (Tf или A, T, F) и трансакционные (Ta или Ins, O, Inf) факторы, и который создает на их основе специфический продукт, предназначенный для удовлетворения потребностей клиентов и акционеров банка.

С точки зрения рынка, целью функционирования банка является получение прибыли и обеспечение требуемой доходности на вложенный акционерами капитал, что является ключевым и основополагающим моментом при управлении банковскими рисками, в том числе, благодаря укреплению финансовой устойчивости банка посредством сложных математических моделей [ 2 ] и модернизации СУБР.

Так как критерием успешного достижения интегральной цели модернизации СУБР является максимизация доли банка на рынке банковских услуг (DBMR) при сохранении финансовой устойчивости, то первостепенным становится вопрос:

- эффективности привлечения банком денежных ресурсов (EF) и эффективности их размещения (ERF) при минимальном уровне риска;

- уровня квалификации банковских специалистов (EA);

- технологической (TP) и институциональной прогрессивности (IP);

- рациональности организационной структуры банка (EO) и принятия управленческих решений на основе достаточной и достоверной информации о ситуации в среде функционирования банка и его клиентов (EInf).

Следовательно, доля банка на рынке банковских услуг может быть представлена как функция, содержащая названные факторы, т. е. DBMR = f (EF, ERF, EA, TP, IP, EO).

Достижение максимального результата в этой функции зависит от качества и взаимодействия факторов деятельности банка и его клиентов, а также связано с функцией предоставления банковских услуг и осуществления банковских операций (формула 1). В этом случае функция предоставления объема банковских продуктов, представленная формулой ( 1 ), примет вид:

V = f (EF, ERF, EA, TP, IP, EO) ( 2 )

 

Но в таком случае объем банковских продуктов является результатом взаимодействия структуры банковского рынка (ВM) и рыночного поведения его клиентов (MC), или DBMR = g(BM, MC),  тогда: max f (EF, ERF, EA, TP, IP, EO) = max g(BM, MC).  При этом эффективность модернизации СУБР можно представить как итог результатов (DBMR) и (Q).

Дополнительными факторами, влияющими на модернизацию СУБР, проявляющуюся в росте DBMR, помимо аргументов функции f, могут быть качественные характеристики предоставляемых банком услуг клиентам, их структурная дифференциация по филиалам; затраты на рекламу; качество активов; затраты банка на формирование резерва на возможные потери по ссудам (РВПС), величина которых определяется по результатам классификации кредитов; ограничения размеров операций обязательными нормативами со стороны Банка России, размерами процентных ставок на привлекаемые и размещаемые ресурсы и т.п.

Дифференцирующие факторы, которые участвуют в трансформации факторов в результат модернизации СУБР, представлены денежными средствами, банковским персоналом, техникой, технологиями. Они вовлечены в банковский процесс с целью удовлетворения потребностей клиентов в банковских операциях и услугах при условии минимального риска вероятных потерь (табл. 1).

Таблица 1 – Дифференцирующие факторы, влияющие на деятельность банка

Наименование фактора	Описание
Денежные средства	Объем денежных ресурсов граждан, предприятий, привлеченных банком и размещение их с соблюдением утвержденных ЦБ РФ нормативов по ограничению рисков
Человеческий – банковский персонал	Уровень квалификации (знания, умения, навыки, опыт) специалистов
Технологический – программы, процедуры	Техника и технология (оснащенность банка компьютерами и средствами коммуникации)

Источник: составлено автором

 

Группа интегрирующих факторов, влияющих на деятельность банка, включает в себя: организационный, институциональный и информационный факторы, которые в контексте модернизации СУБР обусловливают связь банка и других экономических субъектов общими финансовыми отношениями по поводу аккумулирования и размещения денежных ресурсов, социально интегрируя их посредством институции, организации и информации (см. табл. 2).

Таблица 2 – Интегрирующие факторы, влияющие на деятельность банка

Наименование фактора	Описание
Институциональный	Различные законы, отдельные и обобщенные комбинации экономических нормативов, правил, договоров, которые регулируют и расширяют деятельность банка
Организационный	Возможность принятия решений при любых изменениях внешней среды, требующей пересмотра краткосрочной или долгосрочной финансовой стратегии банка
Информационный	Знания, сведения, данные о внешней (конкурентные позиции банка, вкладчики, заемщики) и внутренней (объем кредитного портфеля, доход, прибыль, собственный капитал) среде функционирования банка

Источник : составлено автором

 

Группа интегрирующих факторов в контексте модернизации СУБР обеспечивает связь банка и других экономических субъектов общими финансовыми отношениями по поводу аккумулирования и размещения денежных ресурсов, социально интегрируя их посредством институции, организации и информации. Все факторы оказывают взаимное влияние, что обуславливает изменения в СУБР и требует ее модернизации.

Непосредственное влияние на качество управления рисками банка и эффективность модернизации СУБР оказывает «человеческий» фактор, который, с одной стороны, не включается в состав интегрирующих, но, с другой стороны, имеет огромное значение для обеспечения финансовой устойчивости банка и возникновения риска (например, положительное решение менеджера о выдаче кредита заемщику, платежеспособность которого весьма сомнительна). Развитие человеческого фактора приводит к изменениям качества и структуры других факторов, воздействующих на процесс управления рисками, так как это развитие (рост уровня профессиональной подготовки и квалификации банковских специалистов) приводит к потребности в применении новых банковских технологий (математических моделей), освоению нового оборудования, средств коммуникации, электронной передаче денежных средств с минимальным уровнем риска.

Следует подчеркнуть, что человеческий фактор играет важную роль не только в осуществлении модернизации СУБР в отдельно взятом коммерческом банке, но и в надзоре и профилактических действиях регулятора по предотвращению несостоятельности банков. Поэтому можно полностью согласиться с мнением А.Мурычева и С.Моисеева, считающих, что «целесообразно настроить административно-управленческую структуру Банка России таким образом, чтобы она минимизировала риски, способствовала своевременным объективным решениям и формировала правильную мотивацию для сотрудников» [ 3, c. 31]. Человеческий фактор изменяет институциональный (законодательные акты и нормативные требования Банка России; политики коммерческих банков (кредитная, процентная, валютная и т.д.), процедуры, договора, регламенты, ограничивающие риски их деятельности) и организационный факторы (меняются состав, структуры, масштабы банковских операций, конфигурации филиальных сетей банков или вертикально интегрированных компаний, акциями которых владеют банки), адаптируя их к меняющимся условиям банковской деятельности.

Развитие информационного фактора влияет на все остальные факторы, особенно на человеческий как главный среди всех остальных, так как только высококвалифицированный специалист способен эффективно использовать полученную информацию для предупреждения и минимизации рисков, модернизируя СУБР.

Соответствие факторов постоянно нарушается и восстанавливается, они замещаются, дополняют друг друга, создавая новые пропорции в осуществляемых банком операциях с разным уровнем риска и доходности, и затратах на их выполнение. Это актуализирует задачу минимизации рисков при отставании какого-либо фактора и нарушении сложившейся их структуры при изменении ситуации в отдельных секторах экономики или в деятельности разных категорий клиентов.

Дифференцирующие факторы выступают как трансформационные, а интегрирующие – как трансакционные. Такие различия обусловливают различия видов трансформационных затрат (стоимость ресурсов, административно-хозяйственные, операционные) и трансакционных издержек (поиск, обработка и хранение информации, ведения переговоров, усиления влияния, самоограничения), возникающих в процессе деятельности банка, когда трансакционные издержки являются количественным измерением факторов, воздействующих на деятельность банка и эффективность модернизации СУБР (см. табл. 3). Важно отметить, что каждому отдельно взятому банку соответствует своя, особая конфигурация трансакционных издержек.

Таблица 3 – Трансакционные издержки и статьи расходов банка

Вид трансакционных издержек банка	Статьи расходов банка
Издержки поиска, обработки и хранения информации	- Расходы на рекламу - Покупка периодических изданий - Содержание отдела маркетинга
Издержки ведения переговоров	- Расходы на заключение и оформление контрактов (представительские расходы) - Содержание АУП - Командировочные расходы
Издержки защиты прав собственности	- Затраты на лицензирование банковской деятельности - Судебные расходы и издержки арбитражных процессов с недобросовестными заемщиками - Затраты на хранение залога
Издержки измерения	- Изготовление образцов банковских карточек - Затраты в связи с уценкой залога и на его реализацию - Формирование имиджа банка (реклама, презентации)
Издержки поведения	- Штрафы, пени, предъявленные банку - Издержки контроля (содержание службы внутреннего контроля и внутреннего аудита, оплата внешнего аудита)
Издержки самоограничения	- Проценты за привлеченные ресурсы - Проценты по выпущенным облигациям
Издержки политизации	- Дивиденды акционерам банка - Издержки на проведение собраний акционеров

Источник: составлено автором.

 

Влияние дифференцирующих факторов на финансовые результаты деятельности банка можно признать косвенным, и заключается это влияние, как правило, в некорректном отражении в бухгалтерском учете перечисленных статей расходов. Однако это непосредственно не отражается на самом процессе осуществления банковских операций, а скорее показывает эффективность менеджмента банка, в том числе риск-менеджмента.

Процесс модернизации СУБР подвержен влиянию факторов макроуровня, которые распространяются на всю банковскую сферу государства (см. табл. 4).

Таблица 4 – Факторы макроуровня, влияющие на модернизацию СУБР

Наименование фактора	Область применения фактора	Вид возникающего риска
Денежно-кредитная политика государства	Налогообложение	Рыночный риск, риск ликвидности
Обязательное резервирование
Валютный коридор	Валютный риск
Вливание государственных средств в уставный капитал банков	Риск устойчивости банковской системы
Требования регулятора (Банк России)	Обязательные нормативы, в том числе: Минимальный размер собственного капитала банка	Риск несостоятельности банка
Достаточность собственного капитала банка (Н1)
Ликвидность банка (Н2, Н3, Н4)	Риск ликвидности
Ограничения в сфере кредитования (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1)	Кредитный риск
Вложения собственных средств банка в акции других юридических лиц (Н12)	Совокупный риск вложений
Присоединение России к Базельскому Соглашению (БазельII)	Компоненты Базеля II
1. Соответствие банковского капитала структуре рисков. Подходы к оценке:	Риск устойчивости банковской системы
А)кредитного риска (стандартизированный, базовый, усовершенствованный)	Кредитный риск
Б) операционного риска (базовый индикативный, стандартизированный, усовершенствованный)	Операционный риск
В) рыночного риска (рейтинговый)	Рыночный риск
2. Надзорный процесс, надзорные принципы	Риск устойчивости банковской системы
3. Рыночная дисциплина (требования к раскрытию информации)	Риск устойчивости банк системы
Следование стандартам (МСФО)	Методологическая основа ведения бухгалтерского учета в банках	Финансовый риск, риск ликвидности
Учетная политика
Финансовая отчетность

Источник: составлено автором

 

Следует отметить, что в каждом регионе Российской Федерации есть собственные кризисные факторы (проблемы с безработицей, дефицитом внутренних финансовых ресурсов, неразвитость производственной, социальной, финансовой инфраструктуры, неэффективность менеджмента в государственном, муниципальном, коммерческом секторах). Поэтому общие целевые установки макроуровня проецируются на проблемы развития банка и модернизации его СУБР.

Необходимость исследования факторов при модернизации СУБР продиктована еще и тем, что они создают условия для формирования финансовых ресурсов банка. Все финансовые ресурсы представляют собой сложные и непрерывно взаимодействующие системы, которые в условиях рыночной экономики претерпевают несколько метаморфоз (или трансформацию). Вначале банк аккумулирует свободные денежные средства юридических и физических лиц, затем размещает их в операции, приносящие доход, и обеспечивает прибыль на вложенный акционерами капитал. Денежные ресурсы сами по себе не являются капиталом, но они приобретают эту форму в отношениях между людьми, соединившими их в трансакционном и трансформационном процессах, создавая финансово-экономические условия деятельности банка, и влияющие на его финансовую устойчивость, обеспечиваемую модернизацией СУБР.

Важнейшим финансовым ресурсом банка является его собственный капитал. Увеличение собственного капитала в рамках отдельных банков, происходящее в тесной связи с макро и микрофакторами, создает условия для их устойчивого экономического роста. Эффективность привлечения денежных ресурсов и эффективность системы взаимодействия финансовых потоков в процессе банковской деятельности определяет продуктивность собственного капитала банка, как важнейшего условия финансовой устойчивости банка, и отражает достигнутый уровень развития банковского сектора государства и экономики в целом.

Финансовые ресурсы через создание банковских продуктов образуют исходный и заключительный этап процесса возрастания стоимости собственного капитала банка, и соответственно, рыночной цены банка. Поэтому целью увеличения собственного капитала банка является приращение финансовых ресурсов, которое обеспечивает возрастание стоимости объекта вложения (банка), соответственно, и всего его капитала. В результате наращивания собственного капитала расширяются масштабы проведения активных операций, когда у банка оказывается большее количество финансовых ресурсов, чем было авансировано. Но одновременно, когда ресурсы вовлекаются в оборот, они выступают источниками факторов осуществления активных операций банка и соответствующих им рисков. Следовательно, можно утверждать, что условия, переходя в ресурсы, детерминируют факторную наделенность банка, в том числе, воздействуя на степень риска его операций и обуславливают неизбежность проведения модернизации СУБР.

При организации движения финансовых ресурсов банка главным условием является обеспечение их непрерывности. Однако практически невозможно организовать полностью непрерывный финансовый цикл банка, а поступления денежных ресурсов синхронизировать с потребностями клиентов в банковских ссудах. Поэтому при исследовании проблем в банковском риск-менеджменте особое внимание следует обратить на обеспечение текущей ликвидности банка, благодаря чему достигается более сбалансированное движение и преобразование денежных потоков. Отрицательные денежные потоки возникают под воздействием таких неблагоприятных внешних и внутренних факторов как: колебания активности вкладчиков, предлагающих банкам денежные ресурсы, и спроса других клиентов на банковский кредит; оперативность и качество анализа платежеспособности заемщиков и т.п. При условии несбалансированности активных и пассивных операций по срокам и стоимости (процентным ставкам), чем больший объем денежных ресурсов привлек банк, тем большим может быть недополученный доход и даже убытки. Такая ситуация стимулирует банк к принятию превентивных действий для минимизации воздействия риска на финансовый результат деятельности банка.

Отдельные менеджеры не склонны к риску и не будут рисковать, не будучи уверенными в получении значительной прибыли. В жестких условиях рынка такая позиция руководителя банка может быть уместна только в исключительных случаях, например в период финансового кризиса, когда «… в условиях удорожания ресурсов резко усилились конкурентные позиции крупных банков. Привлечение корпоративных клиентов дает им возможность поддерживать более дешевую ресурсную базу. Остальным приходится работать с населением, которое стало в условиях отсутствия дешевого зарубежного рефинансирования заметно менее выгодной и более рискованной клиентурой» [ 4, с.7 ]. Чтобы выжить среди конкурентов, банк вынужден решаться на внедрение различных новшеств, совершать неожиданные, нестандартные операции, усиливающие вероятность риска потерь, но одновременно и предполагающие получение дополнительного дохода или иных выгод. В связи с этим воздействие риска на банковскую деятельность следует воспринимать как важный фактор, наличие которого заставляет принимать обдуманные, верные решения, т. е. риск можно рассматривать еще и как управленческий ресурс банка, учитываемый им при модернизации СУБР.

Список литературы

1.      Иншаков факторов производства в контексте экономики развития. - Волгоград, 2002. 90 с.

2.      , Гоголь финансовой устойчивости банков с помощью математических моделей // Финансы и кредит. 2010. №38. С. 40-46.

3.      , О модернизации банковского регулирования и надзора // Банковское дело. 2010. № 3. С. 26-32.

4.      , Чеснокова системы критериев оценки деятельности кредитной организации и составление рейтинга филиалов // Финансы и кредит. 2008. № 33. С.2-7.