МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Рабочая программа дисциплины
по направлению подготовки
38.03.01 Экономика
Владивосток 2016
Рабочая программа дисциплины «Налогообложение использования природных ресурсов» составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01 Экономика и Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (утв. приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. N 1367)
Составитель:
,
Ekaterina. *****@***ru
Утверждена на заседании кафедры международного бизнеса и финансов от 25.04.2016г., протокол № 17
Заведующий кафедрой МБФ _____________________ ____
подпись фамилия, инициалы
«____»_______________20__г.
Заведующий кафедрой МБФ _____________________ ____
подпись фамилия, инициалы
«____»_______________20__г.
1 Цель и задачи освоения дисциплины (модуля)
Целью освоения дисциплины «Налогообложение использования природных ресурсов» дать студентам систематизированные, углубленные знания о сущности платежей за природные ресурсы, получить знания о методах экономической оценки природных ресурсов исследованных экономической наукой.
Задачи дисциплины:
– формирование комплексных знаний и практических навыков в области налогообложения природных ресурсов, стимулирования рационального и комплексного использования различных видов природных ресурсов и охраны окружающей среды, формирование денежных средств для охраны и воспроизводства природных ресурсов в условиях рыночной экономики.
– привитие студентам навыков научного подхода в установлении налогов, формировании доходной части бюджета РФ.
2 Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю), соотнесенных с планируемыми результатами освоения образовательной программы
Планируемыми результатами обучения по дисциплине «Налогообложение использования природных ресурсов», являются знания, умения, владения и/или опыт деятельности, характеризующие этапы/уровни формирования компетенций и обеспечивающие достижение планируемых результатов освоения образовательной программы в целом. Перечень компетенций, формируемых в результате изучения дисциплины, приведен в таблице 1.
Таблица 1 – Формируемые компетенции
Название ОПОП ВО (сокращенное название) | Компетенции | Название компетенции | Составляющие компетенции | |
Экономика | ПК-18 | Выпускник, освоивший программу бакалавриата, должен обладать способностью организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации | Знания: | Специфику расчёта налоговых платежей при налогообложении природных ресурсов |
Умения: | рассчитывать налоговую базу при налогообложении природных ресурсов | |||
Владения: | Нормативно-правовой базой при налогообложении природных ресурсов |
3 Место дисциплины (модуля) в структуре образовательной программы
Дисциплина «Налогообложение использования природных ресурсов» относится к дисциплинам вариативной части. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных на дисциплинах «Налоги и налогообложение», «Финансово-экономические расчеты». Дисциплина «Налогообложение использования природных ресурсов» формирует у студентов систематизированные, углубленные знания о сущности платежей за природные ресурсы, получить знания о методах экономической оценки природных ресурсов исследованных экономической наукой.
Для изучения дисциплины необходимо: знать специфику расчёта налоговых платежей при налогообложении природных ресурсов; уметь рассчитывать налоговую базу при налогообложении природных ресурсов, владеть нормативно-правовой базой при налогообложении природных ресурсов, навыками научной речи и участия в научных дискуссиях, а также самостоятельной работы и организации выполнения самостоятельных заданий.
4. Объем дисциплины (модуля)
Объем дисциплины (модуля) в зачетных единицах с указанием количества академических часов, выделенных на контактную работу с обучающимися (по видам учебных занятий) и на самостоятельную работу по всем формам обучения, приведен в таблице 3.
Название ОПОП | Форма обучения | Индекс | Семестр курс | Трудоемкость | Объем контактной работы (час) | СРС | Форма аттестации | |||||
(З. Е.) | Всего | Аудиторная | Внеаудитор ная | |||||||||
лек | прак | лаб | ПА | КСР | ||||||||
Б-ЭУ | ОФО | 20206 | 7 | 6 | 156 | 34 | 17 | -- | 9 | -- | 156 | экзамен |
Таблица 3 – Общая трудоемкость дисциплины
5 Структура и содержание дисциплины (модуля)
5.1 Структура дисциплины (модуля)
Тематический план, отражающий содержание дисциплины (перечень разделов и тем), структурированный по видам учебных занятий с указанием их объемов в соответствии с учебным планом, приведен в таблице 4.
Таблица 4 – Структура дисциплины (ОФО)
№ | Название темы | Вид занятия | Объем час | Кол-во часов в интерактивной и электронной форме | СРС |
1 | Значение платежей за природные ресурсы | Лекция | 4 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 2 | 0 | |||
2 | Налог на добычу полезных ископаемых | Лекция | 6 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 4 | 0 | |||
3 | Система налогообложения при соглашении о разделе продукции | Лекция | 6 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 3 | 0 | |||
4 | Водный налог | Лекция | 4 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 2 | 0 | |||
5 | Налог на землю | Лекция | 6 | 2 | 30 |
Практическое занятие | 2 | 0 | |||
6 | Лесной налог | Лекция | 4 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 2 | 0 | |||
7 | Экологический налог | Лекция | 4 | 2 | 21 |
Практическое занятие | 2 | 0 |
5.2 Содержание дисциплины (модуля)
Тема 1. Значение платежей за природные ресурсы
Виды и классификация ренты. Эволюция определений ренты зарубежной и отечественной экономической науке. Отличия и критерии дифференциальной, абсолютной и монопольной ренты.
Назначение налогов и платежей за природные ресурсы, их фискальная и регулирующая роль.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 6, 7, 11]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 2. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 3. Система налогообложения при соглашении о разделе продукции
Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен нефти сырой. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 4. Водный налог
Система платежей за пользование водными объектами в Российской Федерации, ее становление и развитие.
Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки по видам водопользования, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 5. Налог на землю
Нормативная цена земли, арендная плата, объект налогообложения, плательщики, ставки земельного налога, льготы по налогу, поря-док, сроки уплаты.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 6. Лесной налог
Состав лесных податей, плательщики, формы взимания лесных податей.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
Тема 7. Экологический налог.
Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, сроки уплаты в бюджет.
Литература по теме
[1, 2, 3, 5, 12]
Формы и методы проведения занятий по теме, применяемые образовательные технологии: для освоения темы предусмотрены активные и интерактивные формы проведения занятий – лекция проводится в интерактивном режиме, с презентацией основных положений. На практическом занятии проходит коллоквиум в форме собеседования по основным вопросам, групповая дискуссия, деловая игра.
Форма текущего контроля: собеседование, дискуссия, отчет по деловой игре.
Виды самостоятельной подготовки студентов по теме: подготовка к практическим занятиям (собеседованию, дискуссии), изучение основной и дополнительной литературы.
Фонды оценочных средств: вопросы для собеседования (коллоквиума), тема дискуссии, перечень вопросов для подготовки к экзамену, кейс по деловой игре.
6. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины
Самостоятельная работа студентов при подготовке к занятиям осуществляется в рамках изучения материала, изложенного преподавателем на лекции, а также размещенного в обучающей среде «Moodle». При изучении материала по теме следует проработать вопрос в основной и дополнительной литературе, рекомендованной преподавателем. Обязательно следует обратиться к нормативному регулированию вопроса и проработать нормативные документы, рекомендованные по соответствующему вопросу. Для закрепления материала и контроля уровня его усвоения следует ответить на вопросы, рекомендованные для самостоятельной проверки.
При выполнении индивидуальных заданий в рамках домашнего задания, прежде всего, следует выполнить процедуру подготовки к занятиям.
Подготовка к докладу, сообщению должна сопровождаться изучением научной литературы (монографии, статьи, диссертации и др.) обобщением накопленного опыта по заявленной проблеме. Доклад оформляется в соответствии с требованиями к оформлению работ. Важно также подготовить свое выступление и презентацию для публичного выступления на занятии. Студент должен быть готов не только представить свою точку зрения, уметь её аргументировать, но и ответить на вопросы преподавателя и других студентов. При необходимости может быть представлено несколько точек зрения по проблеме и обсуждение проведено как «дуэль оппонентов».
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка к собеседованию, решение кейсов. Также в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы.
К оформлению текстовой части, таблиц, иллюстраций и списка использованной литературы предъявляются единые требования в соответствии с СТО ВГУЭС «Система вузовской учебной документации. Общие требования к оформлению дипломных, курсовых работ (проектов); контрольных работ, рефератов».
Темы для дискуссии:
1. Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных подходов к построению системы налогообложения потребляемых лесных ресурсов.
2. Анализ негативных проявлений методика отечественного налогообложения в системе лесопользования и пути их устранения.
3. Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных подходов к построению системы налогового регулирования экологического равновесия.
4. Анализ негативных проявлений методики отечественного налогообложения используемых природных богатств и пути их устранения.
5. Перспективы геофискальной политики России.
6. Реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты.
7. Налогообложение природных ресурсов на примере предприятий Приморского края.
8. Особенности налогообложения природных ресурсов Дальнего Востока.
9. Взаимосвязь экологической и налоговой политики РФ.
7. Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)
Для организации обучения по дисциплине «Налогообложение использования природных ресурсов» в университете предусмотрено:
- наличие раздаточного материала для практических занятий, комплектов индивидуальных заданий, тем рефератов и дискуссий, кейсов и т. п.;
- обеспечение учебно-методической и научной литературой, пособиями по решению типовых задач, базами данных различной информации и т. д.
8. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
В соответствии с требованиями ФГОС ВО для аттестации обучающихся на соответствие их персональных достижений планируемым результатам обучения по дисциплине созданы фонды оценочных средств (Приложение 1).
9. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины (модуля)
а) основная литература
1. Погорелова и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие [для студентов вузов] / . - М. : РИОР : ИНФРА-М, 2014. - 208 с.
2. Дадашев и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие [для студентов вузов] / . - М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
б) дополнительная литература
3. Налоговый кодекс ч. II гл. 26.
4. Федеральный закон № 7-ФЗ от 10.01.02 «Об охране окружающей среды»
5. Федеральный закон № 136-ФЗ от 25.10.01 «Земельный кодекс РФ»
6. Федеральный закон № 52-ФЗ от 24.04.95 «О животном мире»
7. Налоговый кодекс ч. 2 гл. 25.2; гл. 31.
8. Постановление Правительства РФ № 000 от 12.06.03 «О предельных размерах нормативов выбросов в окружающую среду»
«Интернет»
а) полнотекстовые базы данных
1. http://lib.vvsu.ru/ Научная электронная библиотека ВГУЭС
2. http://elibrary.ru/ Научная электронная библиотека
б) интернет-ресурсы
3. http://www. rsl. ru/ Российская государственная библиотека
4. http://www. nlr. ru/ Российская национальная библиотека
11. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине (модулю) (при необходимости)
нет
12. Электронная поддержка дисциплины (модуля) (при необходимости)
По данной дисциплине сформирован курс Мудл, в котором приводятся ссылки на интернет-источники, приводятся задания и темы для обсуждения (Приложение 2).
