ФЕДЕРАЛЬНОЕ 
КАЗНАЧЕЙСТВО
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(УФК по Ленинградской области)
ул. Варшавская, дом 63, корпус 1, г. Санкт-Петербург, 196066
, факс(812) 374-17-08, http://Leningrad. roskazna. ru mail:ufk45reserv@mail.ru
26.06.2008 г. № 45-02-13-4/872 «По оформлению администраторами платежных поручений на возврат» | Администраторам доходов областного и местных бюджетов |
В связи с большим количеством ошибок, допускаемых администраторами при оформлении платежных поручений на возврат поступлений плательщикам, Управление Федерального казначейства по Ленинградской области сообщает следующее.
В соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н (в редакции приказа Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н), администратор поступлений в бюджет оформляет платежные документы на возврат (возмещение) излишне уплаченных (взысканных) сумм в соответствии с нормативными актами Банка России и Министерства финансов РФ, с учетом следующих особенностей.
В платежное поручение на возврат включаются следующие обязательные реквизиты:
- номер платежного поручения на возврат (поле 3);
- дата платежного поручения на возврат (поле 4) (при заполнении данного реквизита следует учесть, что дата платежного поручения не должна отличаться от даты его приема органом Федерального казначейства более, чем на 7 календарных дней в связи с тем, что в соответствии с пунктом 2.12. Положения о безналичных расчетах в РФ, утвержденного Центральным Банком РФ от 3.10.2002 г. , расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки);
- вид платежа (поле 5) - электронно;
- статус плательщика (поле 101) - проставляются нули "0";
- сумма платежа прописью (поле 6);
- сумма платежа цифрами (поле 7);
- ИНН и КПП плательщика (поля 60 и 102) - соответственно указываются значения ИНН и КПП администратора поступления в бюджет;
- наименование плательщика (поле 8) - УФК по Ленинградской области и в скобках наименование в сокращенном виде администратора поступлений в бюджет;
- наименование банка УФК (поле 10) - ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург;
- номер счета УФК (поле 9) - 40101810200000010022;
- БИК банка (поле 11) - 044106001;
- номер корреспондентского счета (поле 12)- пустое поле;
- ИНН получателя (поле 61) (при отсутствии у физического лица ИНН - проставляются "0");
- КПП получателя (поле 103) (для физического лица проставляются "0");
- наименование получателя (поле 16):
(1) для физического лица - Ф. И.О., данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан);
(2) для юридического лица - наименование юридического лица –организации, ее филиала или обособленного подразделения;
(3) в случае возврата денежных средств бюджетному учреждению, счет которому открыт в УФК, указывается наименование УФК и в скобках наименование в сокращенном виде бюджетного учреждения, а также его лицевой счет;
- банк получателя (поле 13);
- номер счета получателя (поле 17);
- БИК банка получателя (поле 14);
- номер корреспондентского счета или субсчета банка получателя (поле 15);
- вид операции (поле 18);
- очередность платежа (в третью очередь) (поле 21);
- код бюджетной классификации (поле 104);
- код ОКАТО (поле 105);
- основание платежа (поле 106) - проставляются нули ("0");
- налоговый период (поле 107) - проставляются нули ("0");
- номер решения администратора поступлений в бюджет о возврате поступлений, являющегося основанием формирования платежного поручения на возврат (поле 108);
- дата решения администратора поступлений в бюджет о возврате поступлений, являющегося основанием формирования платежного поручения на возврат (поле 109);
- тип платежа (поле 110);
- назначение платежа (поле 24).
Платежный документ на возврат представляется администратором поступлений в бюджет в Управление Федерального казначейства в электронном виде, в случае отсутствия электронного документооборота - на бумажном носителе в двух экземплярах только в машинописном виде без исправлений с реестром в 3-х экземплярах. Второй экземпляр платежного поручения подписывается лицами, имеющими право подписи в соответствии с Карточкой образцов подписей, приложенной к Соглашению об информационном взаимодействии.
Платежные поручения на возврат, оформленные с нарушением установленных требований, подлежат возврату администратору поступлений в бюджет с письменным обоснованием причины отказа.
Одновременно сообщаем следующее. В ходе проверки Федеральным казначейством деятельности Управления Федерального казначейства по Ленинградской области по проведению и учету операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации территориальным органом Федерального казначейства было отмечено, что на протяжении 2007 года и 1 квартала 2008 г. Управлением принимались от администраторов поступлений в бюджет к исполнению платежные поручения на возврат поступлений, на основании которых проводились возвраты не плательщику, а администраторам доходов областного бюджета и бюджетов муниципальных образований Ленинградской области (например, платежные поручения по восстановлению кассового расхода при уплате налоговых платежей с доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), что является нарушением пункта 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.2001г. № 000 н.
В соответствии с выданными рекомендациями по результатам проверки, с 1 июля 2008 года Управлением не будут приниматься к исполнению платежные поручения администраторов на возврат поступлений, оформленные не на счета плательщиков.
Руководитель Управления
Исполнители: , тел.(812) 374-17-15
, тел.(812)375-34-39
