Методические рекомендации по заполнению учетных форм
1. Учетные формы должны быть составлены строго по утвержденным образцам и заверены подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью правообладателя.
2. Учетные формы представляются на бумажном носителе, если учетная форма состоит более чем из 1 листа, все листы формы должны быть пронумерованы.
3. Учетные формы и документы, приложенные к ним, не должны иметь подчисток и исправлений. В отсутствие текстовых показателей проставляются прочерки, а числовых показателей проставляются нули.
4. Числовые показатели заполняются в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
Карта учета государственного имущества, имеющегося
у юридического лица (Приложение 1)
1. В графе «Характеристики данных» раздела 1 «Реквизиты и основные данные юридического лица» должны быть приведены:
по строке «полное наименование юридического лица (сокращенное наименование), ОКПО» - полное наименование правообладателя, включающее его организационно-правовую форму и название (сокращенное наименование) в соответствии с учредительными документами, код общероссийского классификатора согласно сведениям территориального органа государственной статистики;
по строке «адрес (место нахождения), ОКТМО» - юридический адрес в соответствии с учредительными документами, код общероссийского классификатора согласно сведениям территориального органа государственной статистики. Если юридический адрес не совпадает с местонахождением постоянно действующего исполнительного органа, то в скобках рекомендуется указать данный адрес;
по строке «вышестоящий орган, ОКОГУ» - полное наименование учредителя государственного учреждения либо отраслевого органа государственного унитарного предприятия в соответствии с учредительными документами, код общероссийского классификатора согласно сведениям территориального органа государственной статистики;
по строке «вид экономической деятельности, ОКВЭД» - наименование основного вида деятельности в соответствии с учредительными документами, код общероссийского классификатора согласно сведениям территориального органа государственной статистики;
по строке «форма собственности, ОКФС» - наименование формы собственности правообладателя, код общероссийского классификатора согласно сведениям территориального органа государственной статистики;
по строке «ОГРН, дата государственной регистрации» - основной государственный регистрационный номер, дата регистрации согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица;
по строке «идентификационный номер налогоплательщика» - идентификационный номер налогоплательщика согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе;
по строке «уставный капитал, руб.» - сумма уставного капитала (фонда) правообладателя, являющегося унитарным предприятием, в соответствии с его учредительными документами и данными бухгалтерского баланса;
по строке «балансовая/ остаточная стоимость основных средств, руб.» - балансовая/ остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского баланса правообладателя;
по строке «стоимость чистых активов, руб.» - стоимость чистых активов правообладателя, являющегося унитарным предприятием, в соответствии с данными бухгалтерского баланса правообладателя;
по строке «среднесписочная численность персонала, человек» - среднесписочная численность персонала согласно отчетности правообладателя;
по строке «ФИО руководителя юридического лица, телефон» - фамилия, имя, отчество (полностью) руководителя правообладателя, телефон;
по строке «ФИО главного бухгалтера юридического лица, телефон» - фамилия, имя, отчество (полностью) главного бухгалтера правообладателя, телефон.
2. В разделе 2 «Состав объекта учета» должны быть приведены характеристики данных только по имуществу, относящемуся к собственности Самарской области:
в подразделе 2.1. «Недвижимое имущество, первоначальная (балансовая)/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги первоначальной (балансовой) и остаточной стоимостей объектов из Перечня объектов недвижимого имущества (Приложение 2);
по строке «незавершенное строительство, руб.» - общая стоимость объектов незавершенного строительства из раздела 2 Перечня объектов недвижимого имущества (Приложение 2);
по строке «доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество (незавершенное строительство), первоначальная (балансовая)/ остаточная стоимость, руб.» приводятся итоги первоначальной (балансовой) и остаточной стоимостей объектов из раздела 3 Перечня объектов недвижимого имущества (Приложение 2);
в подразделе 2.2. «Движимое имущество, балансовая/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги балансовой и остаточной стоимостей движимого имущества, учитываемого в подразделах 2.2.1., 2.2.2., 2.2.3.;
в подразделе 2.2.1. «Особо ценное движимое имущество, балансовая/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги балансовой и остаточной стоимостей объектов учета из Перечня особо ценного движимого имущества (Приложение 3);
по строке «учитываемое на забалансовых счетах, балансовая/ остаточная стоимость, руб.» - общие итоги балансовой и остаточной стоимостей объектов учета из Перечня особо ценного движимого имущества (Приложение 3), учитываемых в соответствии с данными бухгалтерского учета на забалансовом счете. В случае наличия у правообладателя такого имущества к учетным формам должна быть приложена справка о наличии имущества на забалансовых счетах.
в подразделе 2.2.2. «Основные средства, балансовая стоимость которых свыше 500 тыс. руб. (иное движимое имущество), балансовая/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги балансовой и остаточной стоимостей объектов учета из Перечня относящихся к основным средствам объектов движимого имущества, балансовая стоимость которых превышает 500 тыс. рублей (иное движимое имущество) (Приложение 4);
в подразделе 2.2.3. «Основные средства, балансовая стоимость которого не превышает 500 тыс. руб., балансовая/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги балансовой и остаточной стоимостей основных средств, балансовая стоимость которых не превышает 500 тыс. руб., не отнесенных в соответствии с распорядительными актами учредителя к особо ценному движимому имуществу (без расшифровки);
в подразделе 2.3. «Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, балансовая/ остаточная стоимость, руб.» приводятся общие итоги балансовой и остаточной стоимостей объектов учета из Перечня имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации (Приложение 5);
по строке «на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, относящиеся к особо ценному движимому имуществу, балансовая /остаточная стоимость, руб.» - общие итоги балансовой и остаточной стоимостей объектов учета из Перечня имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации (Приложение 5), отнесенных в соответствии с распорядительными актами учредителя к особо ценному движимому имуществу;
в подразделе 2.4. «Земельные участки, кадастровый номер/ кадастровая стоимость, руб.» приводятся сведения о кадастровом номере земельного участка, находящегося у правообладателя, через «/» - его кадастровая стоимость. При наличии у правообладателя более одного земельного участка данные приводятся через «;», а в случае наличия более 5 земельных участков допускается их перечисление (с указанием порядкового номера) на отдельном листе, прилагаемом к Карте учета имущества, имеющегося у правообладателя. При этом в графе «Характеристики данных» указывается «приведены в приложении».
Перечень объектов недвижимого имущества (Приложение 2)
Включению в данную учетную форму подлежат числящиеся на балансе правообладателя объекты недвижимого имущества, доли в праве общей долевой собственности на объекты недвижимого имущества при наличии документов, подтверждающих возникновение права собственности Самарской области и права пользования правообладателя, а также объекты незавершенного строительства после возведения фундамента или конструкций нулевого цикла, имеющие оформленную в установленном порядке разрешительную документацию.
Графы 2, 3, 8, 9 учетной формы заполняются в строгом соответствии с правоустанавливающими (правоподтверждающими) документами либо документами технического и кадастрового учета, при этом в графе 2 в отношении долей в праве общей долевой собственности на объекты недвижимого имущества после наименования объекта учета указывается размер доли в дробном выражении; в графе 8 должна быть указана общая площадь объекта учета по внутреннему обмеру либо площадь застройки, если объектом учета является сооружение или объект незавершенного строительства; графа 9 заполняется, если основной характеристикой объекта учета (сооружения, объекта линейной протяженности, объекта незавершенного строительства и т. д) является протяженность или объем, после числового показателя должны быть указаны единицы измерения.
В графах 6, 7 указываются полная балансовая и остаточная стоимости объекта учета согласно данным бухгалтерского учета или в случае наличия расхождений – в соответствии с правоустанавливающими документами.
В графе 10 – указываются вид и реквизиты документа(ов) либо распорядительного акта, являющихся основанием возникновения права оперативного управления (хозяйственного ведения).
Перечень особо ценного движимого имущества (Приложение 3)
Включению в учетную форму подлежат числящиеся на балансовом или забалансовом учете правообладателя объекты движимого имущества, отнесенные в соответствии с распорядительными актами учредителя к особо ценному движимому имуществу.
Указанная учетная форма формируется автоматически с помощью программного модуля «Сбор данных от правообладателей».
Перечень относящихся к основным средствам объектов движимого имущества, балансовая стоимость которых превышает 500 тыс. рублей (иное движимое имущество) (Приложение 4)
Включению в учетную форму подлежат числящиеся на балансе правообладателя основные средства, балансовая стоимость которых превышает 500 тыс. рублей, не отнесенные в соответствии с распорядительными актами учредителя к особо ценному движимому имуществу.
Указанная учетная форма формируется автоматически с помощью программного модуля «Сбор данных от правообладателей».
Перечень имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации
(Приложение 5)
Включению в учетную форму подлежат числящиеся на балансе правообладателя нематериальные активы, являющиеся результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации, на которые у правообладателя возникли имущественные права.
По результатам доработки программного обеспечения формирование данной учетной формы будет доступно автоматически с помощью программного модуля «Сбор данных от правообладателей».
Перечень акций, долей (вкладов) в уставном (складочном)
капитале хозяйственных обществ (товариществ) (Приложение 6)
Указанная учетная форма заполняется правообладателем, являющимся владельцем акций, долей (вкладов) в уставном (складочном) капитале хозяйственных обществ (товариществ).
В графе 2 указывается индивидуальный реестровый номер, присваиваемый при внесении сведений в электронную базу данных.
В графы 3, 4, 8 вносятся сведения о хозяйственном обществе, акциями которого владеет правообладатель.
В графах 5, 7 указываются сведения об объектах учета согласно правоустанавливающим документам, выпискам из реестра владельцев именных ценных бумаг.
В графе 6 приводится государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг в реестре владельцев именных ценных бумаг.
В графе 9 указывается размер (в процентах) доли стоимости акций правообладателя в уставном капитале хозяйственного общества.
В графе 10 – указываются вид и реквизиты документа(ов) либо распорядительного акта, являющихся для правообладателя основанием возникновения прав владения.
