Письменное контрольное задание для студентов дистанционного обучения

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ РАНХиГС

ЦЕНТР ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ

Кафедра гражданского права и процесса

Налоговые споры в арбитраже

(дисциплина)

Письменное контрольное задание

для студентов дистанционного обучения

Новосибирск 2013 г.

Протокол проверки:

Дата проверки
Оценка
Комментарии преподавателя

ИНСТРУКЦИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ, ВЫПОЛНЯЮЩИХ ПКЗ

ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ В АРБИТРАЖЕ

Данная работа выполняется с целью закрепления знаний налогового права и приобретения умений грамотно применять юридические конст­рукции к предложенным практическим ситуациям.

Для выполнения работы следует внимательно ознакомиться с учебным по­собием для дистанционного обучения «Налоговые споры в арбитраже»:

·  В учебном пособии даны методические рекомендации по изучению дисцип­лины «Налоговые споры в арбитраже».

·  Обратите внимание на список литературы, предлагаемый в конце каждой темы учебного пособия. Успешное выполнение задания зависит от осмысленного изу­чения не только материала учебного пособия, но и дополнительной литературы.

После изучения учебного пособия и специальной литературы для изучения произошедших в законодательстве изменений нужно обратиться к справочно - правовым системам «КонсультантПлюс», «Гарант», «Кодекс».

Все выводы должны подкрепляться ссылками на конкретные правовые нормы соответствующего источника, который на момент выполнения и проверки ПКЗ имеет юридическую силу. Для этого нужно полностью указывать наименование норматив­ного акта и номер статьи (статей), пункта (пунктов). Также обязательно использование дополнительных литературных источников, освещающих данные вопросы, поэтому требуется составление библиографического списка и ссылок на литературу.

При выполнении ПКЗ уместно иллюстрировать выполнение заданий примерами.

Нельзя просто переписывать соответствующие заданию страницы из учебного пособия. Следует показать умение систематизировать материал, сопостав­лять, анализировать, сравнивать, аргументировать собственную позицию. Выполнение письменного задания должно носить творческий (исследовательский характер) харак­тер.

Недопустимо коллективное выполнение задания. Работа должна быть строго индивидуальной, авторской. Одинаковые работы, либо просто переписан­ные страницы пособия оцениваться не будут.

Оформление работы должно соответствовать следующим требованиям:

-Формат страницы – А4, формат шрифта – Times New Roman Cyr, размер кегля – 14, интервал – полуторный. Постраничные поля – слева 30 мм, сверху, справа, снизу – 20 мм. Общий объем работы: 8-10 стр.

- Обязательно укажите номер группы, учебную дисциплину, по которой выпол­няется задание.

- Укажите название, номер задания.

Вариант задания выбирается по первой букве фамилии студента:

А, Б, В, Г, Д, Е, Ж	1 вариант
З, И, К, Л, М, Н	2 вариант
О, П, Р, С, Т, У	3 вариант
Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Ы, Э, Ю, Я	4 вариант

- Список использованных источников, ссылки необходимо оформлять в соот­ветствии с ГОСТ 7.1-2003, ГОСТ 7.0.5-2008. Список должен включать 3 раздела: нор­мативные акты, правоприменительная практика, литература

Каждый вариант ПКЗ состоит из пяти заданий.

Вариант первый

№№ задания	Оценка	Формулировка задания
1	10 баллов	Понятие и признаки налогового спора
2	15 баллов	Составьте таблицу классификаций налоговых споров
3	20 баллов	Изобразите графически последовательность досудебного урегулирования налоговых споров в соответствии с НК РФ
4	25 баллов	Дайте оценку эффективности досудебного урегулирования налоговых споров
5	30 баллов	В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу об искусственном дроблении бизнеса и незаконном применении упрощенной системы налогообложения. Установлено, что все 4 образованных в результате разделения общества являются взаимозависимыми лицами, находятся по одному адресу, руководство деятельностью осуществляется одними и теми же должностными лицами, пользуются услугами одного банка, имеют практически тот же персонал. Налоговый орган объединил выручку, численность работников, стоимость основных средств и нематериальных активов 4 организаций и счел незаконным применение упрощенной системы налогообложения, исчислил налоги по общеустановленному режиму налогообложения. Проверяемый налогоплательщик обжаловал решение в арбитражный суд. Решите спор.

Вариант второй

№№ задания	Оценка	Формулировка задания
1	10 баллов	Роль арбитражного суда в защите прав и интересов налогоплательщиков
2	15 баллов	Составьте таблицу распределения бремени доказывания в налоговых спорах
3	20 баллов	Изобразите графически обстоятельства, свидетельствующие о необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды
4	25 баллов	Раскройте правовой режим налоговой тайны.
5	30 баллов	По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган на основании ст. 101 НК РФ вынес решение, начислив налогоплательщику налоги, пени, штрафы на общую сумму 10 млн. рублей. На следующий день налоговый орган вынес решение о принятии обеспечительных мер, и запретил налогоплательщику отчуждать все имеющиеся товары на 7 млн. руб. и на 3 млн. руб. приостановил операции налогоплательщика по счету в банке. Налогоплательщик обжаловал решение в арбитражный суд. Решите спор.

Вариант третий

№№ задания	Оценка	Формулировка задания
1	10 баллов	Раскройте требования к содержанию заявления налогоплательщика, подаваемого в арбитражный суд
2	15 баллов	Составьте таблицу доказательств, применяемых при рассмотрении налогового спора
3	20 баллов	Изобразите графически последовательность судебного урегулирования налоговых споров в соответствии с АПК РФ
4	25 баллов	Составьте перечень обстоятельств, свидетельствующих об обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
5	30 баллов	Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки установил, что налогоплательщик принял к вычету суммы НДС по приобретенным, но не реализованным товарам. В этой связи налоговый орган начислил НДС, обосновав, что принятие НДС к вычету должно быть по мере реализации товара, то есть в том же налоговом периоде. Налогоплательщик обратился в арбитражный суд. Решите спор.

Вариант четвертый

№№ задания	Оценка	Формулировка задания
1	10 баллов	Роль вышестоящего налогового органа в защите прав и интересов налогоплательщика
2	15 баллов	Сформулируйте отличия налоговых споров от иных споров с участием налоговых органов
3	20 баллов	Составьте схему процессуальных особенностей налоговых споров
4	25 баллов	Сформулируйте перечень оснований для применения налоговым органом расчетного метода определения налогов
5	30 баллов	Налоговый орган провел выездную налоговую проверку в ходе, которой установлено, что общество в проверяемый период применяло упрощенную систему налогообложения, однако выставляло покупателям счета-фактуры с выделением НДС. При этом полученный от покупателей налог обществом в бюджет не перечислялся, отчетность по НДС не представлялась. Налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по статьям 119 НК РФ и 122 НК РФ. Законно ли решение налогового органа? Изложите аргументы налогоплательщика и налогового органа при обжаловании указанного решения в арбитражном суде.