Абонентская плата за телефон и оплата за разговоры составит в среднем за месяц 35 .
Ежемесячные расходы на ремонт оборудования необходимо планировать на уровне амортизационных отчислений (179 500 руб.), расходы на ремонт хозяйственного инвентаря - в размере 10 % его стоимости (33 500 руб.).
Расходы на охрану труда включают приобретение огнетушителя, аптечки и т. д. В среднем за месяц данные расходы составят 30 000 руб.
ИП также необходимо включать в состав себестоимости проценты по кредиту, которые составят 145 380 руб. ((16 144 560 - 14 400 000)/12).
В связи с тем, что планируемая месячная выручка (34 374 900 руб.) превышает 20-кратную сумму единого налога (16 640 000 руб.), то ИП необходимо с суммы превышения (17 734 900 руб.) доплачивать единый налог в размере 1 773 490 руб.
Таблица 7 - Расчет затрат, связанных с осуществлением розничной развозной торговли
Наименование | Источники данных | Расход на месяц | Расход на год |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 Материальные затраты | 29 667 230 | 356 006 760 | |
1.1 материалы | таблица 6.5 | 1 136 460 | 13 637 520 |
1.2 закупка товаров | таблица 6.1 | 28 510 770 | 342 129 240 |
1.3 эксплуатационные расходы | расчетно | 20 000 | 240 000 |
2 Затраты на оплату труда | по нормативам | 230 000 | 2 760 000 |
3 Отчисления на социальные нужды, в т. ч.: | по нормативам | 172 500 | 2 070 000 |
3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | по нормативам | 92 000 | 1 104 000 |
3.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | по нормативам | 80 500 | 966 000 |
4 Амортизационные отчисления | таблица 3 | 179 500 | 2 154 000 |
5 Прочие затраты, в т. ч.: | 260 490 | 3 125 880 | |
5.1 Страховые взносы в Белгосстрах (0,7 %) | по нормативам | 1 610 | 19 320 |
5.2 Износ инструмента и инвентаря | расчетно | 33 500 | 402 000 |
5.3 Расходы на охрану труда | расчетно | 30 000 | 360 000 |
5.4 Услуги связи | расчетно | 30 000 | 360 000 |
1 | 2 | 3 | 4 |
5.5 Реклама | расчетно | 20 000 | 240 000 |
5.7 Проценты по кредиту | расчетно | 145 380 | 1 744 560 |
6 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-5 | 30 509 720 | 366 116 640 |
7 Выручка от реализации | таблица 6.2 | 34 374 900 | 412 498 800 |
8 Единый налог ИП (130 евро) | по нормативам | 520 000 | 6 240 000 |
9 Единый налог ИП на работника | по нормативам | 312 000 | 3 744 000 |
10 Доплата единого налога | по нормативам | 1 773 490 | 21 281 880 |
11 Чистая прибыль | строка 7-строка 6-строка 8-строка 9-строка 10 | 1 259 690 | 15 116 280 |
9 План финансового обеспечения проекта
Финансирование предпринимательской деятельности планируется за счет собственных средств ИП в размере 3 117 880 руб., за счет кредита в размере 14 400 000 руб. и за счет безвозмездной субсидии, размер которой при осуществлении предпринимательской деятельности в малых городах и населенных пунктах с устойчиво высоким уровнем безработицы равен 15-кратной величине бюджета прожиточного минимума (3 653 550 руб.). В общем объеме финансирования собственные средства составляют 14,7%, заемные - 85,3% (безвозмездная субсидия - 17,3 % и кредит - 68 %). Требуемые объемы и источники финансирования проекта представлены в таблице 8.
ИП планируется получение кредита в Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей в размере 14 400 000 руб. под процентную ставку 22,4% для приобретения оборудования. Срок кредитования равен 12 месяцам, начало погашения кредита - первый месяц работы, итоговая сумма кредита с учетом процентов составит 16 144 560 руб. Дополнительная комиссия от основной суммы составляет 0,5 % или 60 000 руб.
При расчете необходимых финансовых вложений для закупки товара необходимо учитывать, что ИП закупает продукцию у поставщика с периодичностью один раз в три дня или 8 раз в месяц. Поэтому он должен изыскать средства не полностью на закупку месячной партии товара, а только на продукцию, которая будет продана в первые три дня работы. В последующем продукция будет закупаться за счет средств, вырученных от продаж в предыдущие три дня. В месяц ИП требуется для закупки товаров 28 510 770 руб., а потребность в средствах для закупки товаров на три дня торговли составит 28 510 770 руб. / 8 = 3 563 850 руб. Месячная выручка ИП составляет 34 374 900 руб., а трехдневная - 34 374 900 руб. /8 = 4 296 863 руб. Этих средств ему будет достаточно для закупки товара на последующие три дня работы. Средства на горюче-смазочные материалы и запчасти планируются из расчета на месяц работы.
Таблица 8 - Первоначальные вложения денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности по организации розничной развозной торговли
Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | ||
собственные средства | субсидия | кредитование | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 Расходы, связанные с государственной регистрацией ИП и транспортного средства, в том числе: | 535 000 | 445 300 | 89 700 | |
1.1 изготовление печати | 40 000 | 40 000 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.2 открытие расчетного счета в банке | 35 ООО | 35 000 | ||
1.3 оплата лицензии (100 евро) | 400 000 | 310 300 | 89 700 | |
1.4 обслуживание кредита | 60 000 | 60 000 | ||
2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 20 183 930 | 2 220 080 | 3 563 850 | 14 400 000 |
2.1 Приобретение оборудования | 15 770 000 | 1 370 000 | 14 400 000 | |
2.2 Приобретение инвентаря | 335 000 | 335 000 | ||
2.3 Приобретение материалов и товара на первый месяц работы, в т. ч.: | 4 078 930 | 515 080 | 3 563 850 | |
2.3.1 Закупка товара для реализации на три дня | 3 563 850 | 3 563 850 | ||
2.3.2. Закупка горюче-смазочных материалов на месяц и запчастей | 515 080 | 515 080 | ||
3 Расходы на оплату труда | 230 000 | 230 000 | ||
4 Отчисления на социальные нужды | 172 500 | 172 500 | ||
5 Прочие, вт. ч.: | 50 000 | 50 000 | ||
5.1 Реклама | 20 000 | 20 000 | ||
5.2 Расходы на охрану труда | 30 000 | 30 000 | ||
Всего | 21 171 430 | 3 117 880 | 3 653 550 | 14 400 000 |
В процентах к итогу | 100 | 14,7 | 17,3 | 68 |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации товаров (таблица 9).
ИП сможет погасить кредит в сумме 14 400 000 руб. уже по истечении одного года работы ежемесячными платежами в размере 1 200 000 руб., размер ежемесячных платежей по процентам составит 145 380.
Таблица 9 - Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы автолавки
Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1 | 2 | 3 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 Денежные средства на начало месяца | 0 | 4 365 620 | 3 864 810 | 3 3 64 000 | 2 993 190 | 2 622 380 | 2 251 570 | 1 880 760 | 1 509 950 | 1 139 140 | 768 330 | 397 520 |
2 Поступления денежных средств | 55 546 330 | 38 740 520 | 38 239 710 | 37 738 900 | 37 368 090 | 36 997 280 | 36 626 470 | 36 255 660 | 35 884 850 | 35 514 040 | 35 143 230 | 34 772 420 |
2.1 Собственные средства | 3 117 880 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.2 Безвозмездная субсидия | 3 653 550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.3 Денежные средства на возвратной основе | 14 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.4 Выручка от реализации | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 | 34 374 900 |
3 Платежи | 49 370 710 | 33 065 710 | 33 065 710 | 32 935 710 | 32 935 710 | 32 935 710 | 32 935 710 | 32 935 710 | 32 935 710 | 32.935 710 | 32 935 710 | 32 935 710 |
3.1 Оборудование | 15 770 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3.2 Материальные затраты | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 | 29 667 230 |
3.2.1 материалы | 1 136 4*50 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 | 1 136 460 |
3.2.2 закупка товаров | 28 510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28 510 770 | 28510 770 | 28 510 770 |
3.2.3 эксплуатационные расходы | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
3.3 Затраты на оплату труда | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 |
3.4 Отчисления на социальные нужды: | ||||||||||||
172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | 172 500 | |
3 4 1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату- работника (34%) | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 | 92 000 |
3.4.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 |
1 | 2 | 3 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
3.5 Прочие расходы | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 | 260 490 |
3.5.1 Страховые взносы в Белгосстрах (0,7 %) | 1 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 | I 610 | 1 610 | 1 610 | 1 610 |
3.5.2 Износ инструмента и инвентаря | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 | 33 500 |
3 5.3 Расходы на охрану труда | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 ООО |
3.5.4 Услуги связи | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
3 5.5 Реклама | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
3.5.7 Проценты по кредиту | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 | 145 380 |
3.6 Налоги ИП | 2 735 490 | 2 735 490 | 2 735 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 | 2 605 490 |
3.6,1 Единый налог ИП (130 евро) | 390 000 | 390 000 | 390 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 | 520 000 |
3.6.2 Единый налог ИП на работника | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 | 312000 | 312 000 |
3.6.3 Доплата единого налога | 2 033 490 | 2 033 490 | 2 033 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 | 1 773 490 |
3.7 Регистрационные платежи | 535 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
4 Вознаграждение ИП | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 | 610 000 |
5 Возврат задолженности | 1 200 000 | I 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 |
б Денежные средства на конец | ||||||||||||
месяца | 4 365 620 | 3 864 810 | 3 364 000 | 2 993 190 | 2 622 380 | 2 251 570 | 1 880 760 | 1 509 950 | 1 139 140 | 768 330 | 397 520 | 26 710 |
Прогноз доходов и расходов ИП представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Прогноз доходов и расходов ИП руб.
Наименование | В среднем за месяц | За год |
1 Выручка от реализации (доходы) | 34 374 900 | 412 498 800 |
2 Затраты | 30 509 720 | 366 116 640 |
3 Превышение доходов над расходами (валовая прибыль} | 3 865 180 | 46 382 160 |
4 Налоги ИП: | 2 605 490 | 31 265 880 |
4.1 Единый налог на ИП | 520 000 | 6 240 000 |
4.2 Единый налог на работника | 312 000 | 3 744 000 |
4.3 Доплата единого налога | 1 773 490 | 21 281 880 |
5 Чистая прибыль | 1 259 690 | 15 116 280 |
Максимально допустимые издержки ИП на начальном этапе его работы представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за первый месяц работы ИП
Наименование | Сумма за месяц, руб. |
1 Постоянные издержки (FC) | 439 990 |
1.1 Амортизационные отчисления | 179 500 |
1.2 Прочие затраты | 260 490 |
2 Переменные издержки (VC) | 30 069 730 |
2.1 Материальные затраты | 29 667 230 |
2.2 Затраты на оплату труда | 230 000 |
2.3 Отчисления на социальные нужд ы | 172 500 |
3 Суммарные издержки (ТС) | 30 509 720 |
4 Выручка за месяц (BP) | 34 374 900 |
Минимальная выручка за месяц при запланированных в данном проекте издержках (MB):
MB =FC / (1 - VC / BP) = 439 990 / (1 - 30 069 730 / 34 374 900) « 3 513 128 руб.
Дневная выручка равна 1 322 112 руб. (34 374 900 / 26) 3 513 128 руб. / 1 322 112 руб. = 2,6 дня.
При этом объеме выручки ИП начнет получать доход практически с первых дней работы передвижной торговой точки.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности в области развозной торговли необходимо произвести расчет показателей (таблица 12), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 12 - Показатели эффективности предпринимательской деятельности при осуществлении розничной развозной торговли
Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном технико - экономическом обосновании | Характеристика показателя |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 Рентабельность собственных вложений | Чистая прибыль / Собственные вложениях 100; 1 259 690/3 117 880 х 100 | от 30 до 70 % | 40,4 % | Показывает чистую прибыль, приходящуюся на рубль собственных вложений ИП |
2 Рентабельность оборота | Чистая прибыль/Выручка х 100; 1 259 690/ 34 374 900 х 100 | от 10 до 30% | 3,6 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого |
3 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции х 100; 1 259 690/21 171 430 | от 10 до 30% | 5,9 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовой прибыль; 21 171 430/ 15 116 280 | до 1 года | 1,4 | Период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равны первоначальным вложениям |
5 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка - Переменные издержки); 439 990/(34 374 900-30 069 730) | до 1 года | 0,1 | Период времени, за который полученные доходы покрывают асе расходы, прибыль равна 0 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
