Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис Выпуск №61 от 01.01.01 года | |||
Новости | Вопросы НДФЛ | Архив | |
| |||
Ø Новый законопроект – борьба с «убыточными» прибыльными декларациями и неограниченные полномочия ФНС по истребованию документов
Ø Отсутствие организации по месту нахождения, указанному в ЕГРЮЛ, может стать причиной блокирования ее счета
Ø Утверждена Концепция развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов
Ø Контролируемые сделки – разъяснения Минфина
Ø Комиссия Правительства одобрила законопроект о повышении «детских» налоговых вычетов по НДФЛ
Ø Предельные размеры выручки для признания лиц субъектами малого и среднего предпринимательства
Ø Доходы ИП, полученные почтовым переводом, ФНС России проверит запросом в ФГУП «Почта России»
Ø Массовый уход а отпуск без сохранения заработной платы
Ø Минфин запретил предпринимателям в течении года переходить с патента на «упрощенцу»
Ø Документ по приему денег без ККМ может быть разработан самостоятельно
Ø ИП на УСН вправе включить в расходы компенсацию за использование личного автомобиля
Ø Компенсация работнику за задержку зарплаты не облагается НДФЛ
Ø Блогеров, рекламирующих товары и услуги, заставят платить налог с этой рекламы
Новый законопроект – борьба с «убыточными» прибыльными декларациями и неограниченные полномочия ФНС по истребованию документов
Минфин намерен ужесточить контроль за «убыточными» декларациями по налогу на прибыль. Об этом 12 февраля в ходе конференции «Налоговые маневры 2013», организованной газетой The Moscow Times, сообщил замдиректора Департамента налоговой и таможенно - тарифной политики Министерства финансов РФ Сергей Разгулин. С места события передает корреспондент ИА «Клерк. Ру» Сергей Васильев.
Правительство внесло в Госдуму проект федерального закона о противодействии незаконным финансовым операциям (законопроект № 000-6). Законопроект, разработанный во исполнение поручения президента Российской Федерации от 01.01.2001 года, предполагает, с одной стороны, существенное ужесточение требований ко всем налогоплательщикам, а с другой стороны - предоставление дополнительных полномочий налоговым органам.
В частности, предлагается при представлении уточненной декларации с уменьшением налога к уплате предоставить налоговым органам право истребовать документы, подтверждающие показатели декларации, без ограничения круга таких документов.
При представлении декларации (расчета) по налогу на прибыль с отражением убытка предлагается предоставить налоговым органам право истребовать не только пояснения причин убытка, но и документы, подтверждающие его размер, то есть любые документы, значимые для определения доходов или расходов.
Предлагается установить для всех налогоплательщиков обязанность предоставлять декларации по НДС в электронном виде (равно как и для лиц, которые не несут обязанностей плательщика НДС, но предъявили НДС покупателям).
При этом расхождения показателей декларации между собой или же с показателями деклараций контрагента дадут налоговому органу право истребовать у налогоплательщика любые документы, относящиеся к указанным операциям. А также допрашивать свидетелей, производить осмотры документов, предметов, помещений и территорий, производить выемки, назначать экспертизы, привлекать специалистов, то есть, по сути, проводить выездную налоговую проверку.
Источник: Клерк. Ру
Отсутствие организации по месту нахождения, указанному в ЕГРЮЛ, может стать причиной блокирования ее счета
В этом же законопроекте (законопроект № 000-6) предлагается установить обязанность организаций получать почтовые отправления по месту нахождения, указанном в ЕГРЮЛ. За нарушение этой обязанности предусмотрена санкция в виде приостановления операций по счетам в банках до момента получения налогоплательщиком документа, направленного почтой.
"Данное предложение соотносится с рассматриваемыми Госдумой поправками к Гражданскому кодексу РФ, - прокомментировал инициативу правительства старший партнер юридической компании «Пепеляев Групп» Иван Хаменушко. - Они вводят схожую обязанность в гражданском обороте и по сути устанавливают, что юрлицо несет риск своего отсутствия по месту нахождения, указанному в реестре".
"Отсутствие организации по месту нахождения действительно может быть признаком уклонения от уплаты налогов или сокрытия от их взыскания, но лишь в совокупности с другими обстоятельствами, - заметил Хаменушко. - Такие ситуации выходят за рамки налогового законодательства, и соответствующие изменения можно было бы внести не в НК РФ, а в порядок ареста банковских счетов как меры принуждения, предусмотренной УПК.
"Вместе с тем, при ведении деятельности по "фактическому адресу", который сообщен налоговому органу, но не внесен в реестр, приостановление операций по счетам несоразмерно нарушению и создает неоправданную угрозу хозяйственной деятельности предприятия", - считает партнер «Пепеляев Групп».
Источник: Клерк. Ру
Утверждена Концепция развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов
ФНС России утвердила Концепцию развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации.
Концепция представляет собой систему основных направлений развития и совершенствования досудебного урегулирования налоговых споров, определяет цели, принципы, задачи и основные механизмы развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов на 2013 – 2018 годы.
Концепция разработана в соответствии с нормативными правовыми актами РФ в области налогов и сборов, а также с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года, Основными направлениями налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, Концепцией федеральной целевой программы «Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы» и другими документами стратегического планирования.
Разработка настоящей Концепции осуществлена с учетом отечественного и зарубежного опыта и обусловлена необходимостью обозначения стратегических ориентиров в области досудебного разрешения налоговых споров во взаимосвязи с основными направлениями налоговой политики Российской Федерации.
Основными направлениями развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации, согласно Концепции, являются:
· дальнейшее совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров и повышение прозрачности процедуры рассмотрения жалоб;
· развитие примирительных процедур;
· максимальная оперативность и комфортность разрешения налоговых споров во внесудебном порядке;
· совершенствование информирования налогоплательщиков о процедуре досудебного урегулирования налоговых споров, ее преимуществах;
· создание информационно-аналитических баз решений, вынесенных по результатам рассмотрения жалоб, анализ судебной практики по налоговым спорам, перешедшим в судебную стадию разрешения;
· мотивация налогоплательщиков к внесудебному разрешению налоговых споров;
· широкое использование современных информационных технологий.
Источник: www. nalog. ru
Контролируемые сделки – разъяснения Минфина
В Письме от 01.01.2001 №03-01-18/1-17 Минфин России рассмотрел вопросы по контролируемым сделкам.
Во-первых, сделки признаются контролируемыми в случае, если сумма доходов по таким сделкам в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия, при этом сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 Кодекса.
Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами, одно из которых не является резидентом РФ, признаются контролируемыми независимо от суммы доходов, полученных по таким сделкам.
В-третьих, уполномоченным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, проверяется полнота исчисления и уплаты НДС в случае, если одной из сторон сделки является организация (ИП), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.
Ссылки по теме:
Что такое сделка и контролируемая сделка по разъяснениям Минфина 12.12.2012
Беспроцентный заем, и налогообложение неполученных доходов. Изменения с 01.01.2012. 09.11.2012
Комиссия Правительства одобрила законопроект о повышении «детских» налоговых вычетов по НДФЛ
Комиссия Правительства по законопроектной деятельности одобрила внесённые Минфином поправки в статью 218 НК РФ, увеличивающие размеры «детских» налоговых вычетов. Вычет на второго ребенка возрастет на 600 рублей (до 2 000 руб.), на третьего и каждого последующего ребенка – на 1 000 руб. (до 4 000 руб.), на ребенка-инвалида – на 9 000 руб. (до 12 000 руб.).
Кроме того, увеличится предельный размер дохода с 280 000 до 350 000 руб., по достижении которого перестают действовать вычеты.
Налоговый вычет на первого ребенка и налоговые вычеты для приемных родителей останутся в прежних размерах (1400 рублей – на первого ребенка, 1400 рублей – на второго ребенка, 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка, 3 000 рублей – на ребенка-инвалида).
Источник: www. rnk. ru
Предельные размеры выручки для признания лиц субъектами малого и среднего предпринимательства
Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 101 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства"
Одним из критериев отнесения юридических лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно п. 3 ч. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ является объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год.
Для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства Правительство РФ определяет эти показатели один раз в пять лет (ч. 2 ст. 4 Закона N 209-ФЗ). С 1 января 2013 г. такие предельные значения соответствуют величинам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 101.
Согласно п. 1 данного Постановления для микропредприятия предельный размер выручки составляет 60 млн руб., для малого предприятия - 400 млн руб., а для среднего - 1 млрд руб.
Ссылки по теме:
Упрощен порядок ведения бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства 29.11.2010
Вступила в силу новая форма баланса для малого бизнеса 08.11.2012
Доходы ИП, полученные почтовым переводом, ФНС России проверит запросом в ФГУП «Почта России»
Для использования в работе налоговых органов направлено письмо Минфина России, в котором, в частности, сообщается, что в случае получения ИП наличных денежных средств почтовым переводом за оказанные услуги требования законодательства о применении ККТ не применяются.
В данной ситуации при проведении налоговых проверок для подтверждения доходов ИП налоговые органы вправе обратиться с запросом в ФГУП "Почта России" о предоставлении информации о количестве и сумме почтовых переводов денежных средств в отношении данного ИП.
Такое разъяснение ФНС России сделала в Письме от 01.01.2001 №АС-4-2/2040
Массовый уход а отпуск без сохранения заработной платы
«Можно ли отправить всех работников в отпуск без сохранения заработной платы? Считается ли это нарушением трудового законодательства?»
Как правило, массовый уход работников в отпуск без сохранения заработной платы расценивается как нарушение трудового законодательства. Почему?
Для ответа на этот вопрос проанализируем нормы трудового законодательства.
Согласно ст.128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Представляется сомнительным, что у работников, отправленных в отпуск без сохранения заработной платы, у всех появились семейные обстоятельства или другие уважительные причины, причем в одно и то же время.
Кроме того, работодателю, отправляющему массово работников в отпуск без сохранения заработной платы, следует ознакомиться с Постановлением Минтруда РФ от 27 июня 1996 г. N 40 «Об утверждении разъяснения «Об отпусках без сохранения заработной платы по инициативе работодателя», которое действует в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ. Так, согласно этому Постановлению отпуска без сохранения заработной платы могут предоставляться только по просьбе работников по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам.
«Вынужденные» отпуска без сохранения заработной платы по инициативе работодателя законодательством о труде не предусмотрены. В случае если работники не по своей вине не могут выполнять обязанности, предусмотренные заключенными с ними трудовыми договорами, то работодатель обязан оплатить время простоя. Если оплата времени простоя не по вине работников работодателем не производится, то работники вправе обжаловать действия работодателя в комиссии по трудовым спорам или в суд.
Источник: www. kadrovik-praktik. ru
Минфин запретил предпринимателям в течении года переходить с патента на «упрощенку»
Предприниматель купил в 2013 году патент на полгода. И по завершении действия патента в середине 2013 года планирует перейти на УСН. Минфин в письме -11-12/11 пояснил, что сделать такой маневр не позволяет законодательство.
Действительно, согласно пункту 1 статьи 346.13 НК РФ применять УСН предприниматели могут только с начала года (с 1 января). Поэтому в данном случае перейти на УСН предприниматель сможет только с 1 января 2014 года. А с момента завершения действия патента в середине 2013 года до конца года предприниматель должен применять общий режим налогообложения. Другая возможность – подать заявление в налоговую и получить новый патент на оставшийся период 2013 года.
Ссылки по теме:
Патент УСН для салонов красоты нужен не один 17.07.2012
УСН на основе патента не позволяет привлекать сторонние организации для выполнения отдельных стадий производства 08.04.2011
Документ по приему денег без ККМ может быть разработан самостоятельно
Документ, предназначенный для осуществления расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники, организация (индивидуальный предприниматель) может разработать самостоятельно. Однако он должен содержать реквизиты, которые указаны в п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 359.
Минфин России в Письме от 01.01.2001 №03-01-15/1-14 разъясняет, что утверждения формы такого документа уполномоченными органами не требуется.
Ссылки по теме:
Для расчета наличными - самостоятельно разработанный документ 05.10.2010 10:20
Отдельные вопросы применения ККМ 27.10.2012
Порядок применения ККТ: о контроле налоговиков 30.01.2013
ИП на УСН вправе включить в расходы компенсацию за использование личного автомобиля
Минфин РФ в своем письме разъясняет, может ли ИП на УСН учитывать затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт личного автомобиля, используемого в предпринимательстве.
Ведомство отмечает, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных правительством РФ.
В размерах компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
Ссылки по теме:
Режим УСН все чаще становится не выгодным! 09.11.2010
ИП на УСН при продаже неиспользуемого в деятельности имущества платит НДФЛ 03.02.2013
Налог на имущество для ИП, сдающего недвижимость в аренду, на УСН 15.08.2011
Компенсация работнику за задержку зарплаты не облагается НДФЛ
В Письме от 01.01.2001 №03-04-05/4-54 Минфин России разъяснил, что денежная компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы не облагается НДФЛ.
Ссылки по теме:
Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами 10.05.2011
Компенсация стоимости путевок в дошкольные лагеря не облагается НДФЛ 11.10.2011
Начисления страховых взносов на выплаты работникам и в пользу работников 19.10.2010
Блогеров, рекламирующих товары и услуги, заставят платить налог с этой рекламы
Комитет Госдумы по информационной политике вместе с Федеральной антимонопольной службой разрабатывает законопроект, который поставит под запрет "стимулирующее упоминание" тех или иных брендов в популярных интернет-блогах - в том случае, если блогер не зарегистрировался в качестве предпринимателя и не уплатил соответствующий налог.
Об этом 15 февраля в ходе заседания Делового клуба РИА Новости сообщил заместитель председателя Госдумы РФ, член Комитета по информационной политике, информационным технологиям и связи Сергей Железняк. С места события передает корреспондент Клерк. Ру Сергей Васильев.
Похожая система рекламирования товаров и услуг давно известна нам по кинематографу или телевизионной продукции. Она пришла к нам с Запада и само ее название звучит по-английски - "продакт плейсмент". "Но если договоры владельцев брендов с кинематографистами заключаются официально, то блогеры, которые рекламируют чьи-то товары и услуги, не являются ни предпринимателями, ни СМИ, а значит, налогов не платят, и оценить их коммерческую деятельность сложно", - подчеркнул Сергей Железняк.
Согласно законопроекту, любое стимулирующее упоминание бренда в блоге будет приравниваться к его рекламе. Факты "черного пиара" доказать будет сложнее, признал Железняк: в случае негативного упоминания у автора будет больше шансов доказать, что это личное мнение, а не проплаченный пост.
Предполагается, что анализировать блоги на предмет скрытой рекламы будут не люди, а машины - например, программно-аппаратный комплекс для обработки больших данных, установка которого идет в ФНС. В этом случае расходы будут минимальными, и доначисленные налоги позволят их окупить.
Теневой оборот незарегистрированной рекламы в российских блогах, по словам Железняка, составляет десятки миллионов долларов в год. Депутат сообщил, что законопроект будет внесен в Госдуму в течение 2013 года.
Источник: www. klerk. ru
Прошлые выпуски:
Налоговые новости от Учет-Сервис от 01.01.01 года Выпуск №60
Налоговые новости от Учет-Сервис от 01.01.01 года Выпуск №59
Налоговые новости от Учет-Сервис от 01.01.01 года Выпуск №58
С уважением,
-Сервис»
Телефон +7 (383)249 10 83, 255 96 58
Факс +7 (383) 249 10 87
630005, 6 оф.112
www. учет-сервис. рф
