Бухгалтерский баланс

Задание 1. Бухгалтерский баланс и основы организации работы по ведению бухгалтерского чета в коммерческих банках 3

Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок 12

Задание 3. Составьте лицевой счет клиента на определенную дату в соответствии с проведенными в течение дня операциями 16

Список использованных источников 19

Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок

Содержание операций	Сумма (рублей)	Балансовые счета	Внебалансовые счета
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Выдача кредита
1. Выдана ссуда АО «Ракета» в размере 300 000 руб. на срок 6 месяцев под 25 % годовых. Кредит выдан под гарантию администрации г. Амурска на сумму 300 000 руб. Ссуда отнесена к 1 группе риска.
2. Частному предпринимателю выдан кредит в размере 60 000 руб. на приобретение товарно-материальных ценностей сроком на 2 года под залог в недвижимость, стоимость – 70 000 руб. Ссуда отнесена к 1 группе риска.
3. , обслуживающийся в другом банке, получил кредит сроком на 3 года в размере 400 000 руб., под гарантию строительной фирмы на сумму 450 000 руб. Ссуда отнесена к 3 группе риска. (21-50%) примем 30%
4. Предоставлен кредит АО «Невада» в сумме 200 000 руб. под 30 % годовых, сроком на 6 месяцев. В договоре предусмотрено, что уплата % производится в последний рабочий день месяца.
5. Выдан кредит кооперативу «Родина» в сумме 35 000 руб. на 3 месяца под 15 % годовых. В договоре предусмотрено, что погашение производится 12 числа каждого месяца. На момент погашения % на расчетном счете денежных средств нет, проценты погашены 20 сентября.
6. Выдан кредит , обслуживающийся в другом банке. В кредитном договоре предусмотрено, что погашение % производится 10 числа каждого месяца.
7. Частному предпринимателю предоставлен кредит на 7 месяцев в размере 75 000 руб. При наступлении срока погашения средств на расчетном счете клиента нет. В банк поступило заявление на пролонгацию, было отказано. Кредит отнесен к 1 группе риска.
8. АО «Витязь» предоставлена ссуда на 6 месяцев в размере 50 000 руб. При наступлении срока платежа на его расчетном счете 23 000 руб. Заявление на пролонгацию не поступало, ссуда была отнесена ко 2 группе риска.
9. АО «Импорт» предоставлена ссуда на 5 месяцев. При наступлении срока ссуда и проценты по ней не погашены. Ссуда относится к 4 группе риска.
10. От АО «Лютик» поступило заявление на повторную пролонгацию 2-месяцного кредита в размере 45 000 руб. без изменений условий договора. Заявление рассмотрено положительно, ссуда является обеспеченной.
11. была предоставлена ссуда в размере 80 000 руб. Сроком на 2 месяца. При наступлении срока платежа на счете заемщика 50 000 руб. погасил часть долга на сумму 50 000 руб. И обратился в банк с просьбой об отсрочки выплаты сроком до 1 месяца. Банк рассмотрел просьбу положительно.
12. АО «Лотос» была предоставлена ссуда в размере 60 000 руб. Сроком на 3 месяца. От заемщика поступило заявление о пролонгации ссуды на 1 мес. Заявление рассмотрено банком положительно. Было составлено дополнительное соглашение, в залог принято имущество АО «Лотос» на сумму 30 000 руб.
13. АО «Солнце» погасило просроченный кредит в размере 100 000 руб. И просроченные проценты по нему 20 000 руб. Ссуда относилась ко 2 группе риска.
14. Погашена ссуда, выданная клиенту в размере 20 000 руб., сроком на 2 месяца. Заемщик обслуживается в другом банке между банками не установлены прямые корреспондентские отношения. В залог были приняты государственные ценные бумаги на сумму 25 000 руб.
15. объявлено банкротом. На момент объявления решения о банкротстве у него имелась простроченная задолженность в размере 50 000 руб. И просроченные проценты 15 000 руб. По данной ссуде был создан резерв на возможные потери в размере 50 000 руб. Через 6 мес. Было уплачено 19 000 руб. Оставшаяся часть ссуды была не погашена и списана с баланса через 5 лет.
16. АО «Дом» признано банкротом. По выданной ссуде в 600 000 руб. По решению совета директоров банка, данная ссудная задолженность была списана с баланса, как невозможная по взысканию, просроченные % по данной ссуде составили 200 000 руб., был создан резерв на 600 000 руб. В течении 5 лет ссуда и % по ней были погашены.
17. На балансе банка числится ссудная задолженность в размере 500 000 руб. После того как ссудозаемщик был объявлен банкротом, данная ссуда была признана безнадежной к взысканию. Через 3 года после списания ссудной задолженности с баланса банка за счет резерва на возможные потери, были погашены проценты по ссуде в размере 170 000 руб. Основная сумма долга не была погашена.
18. КБ «Дземги» 7 декабря заключил договор с клиентом АО «Символ» на выдачу кредита в форме овердрафт. Установленный лимит 1 000 000 руб. Договор действителен в течение 3 месяцев. 13 декабря оплачены расчетные документы за счет овердрафта на сумму 650 000 руб. 25 января поступили денежные средства на расчетный счет клиента, погашен кредит и проценты по нему. 15 февраля оплачены расчетные документы на сумму 350 000 руб. 24 февраля оплачены расчетные документы на сумму 480 000 руб. 3 марта поступили денежные средства на расчетный счет клиента, погашен кредит и проценты по нему. 7 марта кредит в форме овердрафт закрыт.
19. 7 января КБ «Селенга» заключил договор об открытии кредитной линии под лимит выдачи ссуды клиенту сроком до 7 августа. Размер установленного лимита 3 млн. руб. 13 января ссудозаемщик получает ссуду в размере 1,5 млн. руб. 8 марта клиент получает кредит в размере 800 тыс. руб. 1 апреля клиент получает оставшуюся сумму кредита. Ссуда и начисленные проценты на нее погашены в установленные сроки
20. 1 сентября был заключен договор между КБ «Авест» и индивидуальным предпринимателем КБ предоставил своему клиенту кредитную линию под лимит задолженности на период с 1 сентября по 30 января. Лимит задолженности установлен в размере 700 000 руб. В течение всего периода действия кредитного договора : - 3 сентября клиент получил кредит на сумму 200 000 руб. Ссуда и проценты погашены 3 октября - 5 октября клиент получил кредит на сумму 600 000 руб. - 15 ноября клиент погашает ссуду в размере 300 000 руб. - 7 декабря клиент получил кредит на сумму 400 000 руб. Кредит и проценты погашены в установленный срок.

Задание 3. Составьте лицевой счет клиента на определенную дату в соответствии с проведенными в течение дня операциями

Входящий остаток по лицевому счету на 01.04.2005 г. составил 100 000 руб. Дата предыдущего платежа 30.03.2005 г. В течение 01.04.2005 г. по лицевому счету № 000 были произведены операции:

1. На основании платежного поручения № 000 списана сумма в размере 120 000 руб. За приобретенный у Банка депозитный сертификат 9521 № 000 со сроком погашения 300 дней.