Задача 1

ЗАДАЧА 1

Задание 1

Составить первичные кассовые документы по ООО "Меркурий" за 15 февраля текущего года

Директор , главный бухгалтер , кассир .

1.1  Приходный кассовый ордер № 000

Принято от - зав. магазином № 5

Основание выручка за реализованные товары 35000 руб

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно

1.2  Расходный кассовый ордер № 000 на выдачу под отчет на приобретение материалов 5000 руб.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно

Задание 2.

Составить кассовый отчет от 15 февраля используя первичные документы, составленные согласно заданию 1 и хозяйственные операции (без составления первичных документов):

2.1. Начальный остаток по кассовой книге 1700 руб.

2.2 В кассу поступил аванс от покупателей за товары 20000 руб (к. о. № 000)

§  Сдана выручка на расчетный счет в банке 18000 руб (к. о. № 000)

§  Из кассы выплачена заработная плата за первую половину месяца 4500 руб. (к. о. № 000)

§  Внесено в кассу возмещение материального ущерба 3000 руб.(к. о. № 000)

§  Выдана из кассы депонированная оплата труда 2000 руб.(к. о. № 000)

§  Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы 5000 руб (к. о. № 000)

§  Выплачено пособие а рождение ребенка 8000 руб.(к. о.№ 000)

§  Оплачено за сданную сельхозпродукцию 10000 руб. (к. о. № 000)

Задание 3.

3.1Составит акт инвентаризации в кассе на 16 февраля. При инвентаризации комиссия определила фактический остаток денежных средств в сумме 7000 руб.

3.2 Определить результат инвентаризации и отразить на счетах бухгалтерского учета.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно

ЗАДАЧА 2.

Задание 1.

1.1 Обработать выписку банка из расчетного счета

1.2 Сделать записи в регистр аналитического учета за 1-10 февраля:

1.  5.02. по платежному поручению № 63 с расчетного счета перечислено задолженность в фонд социального страхования 4000 руб.

2.  5.02 по пл. пор. №64 с расчетного счета перечислен на доходы физических лиц с заработной платы за январь

3.  6.02 на расчетный счет получен краткосрочный кредит банка 350000 руб.

4.  7.02 по пл. пор. № 000 на расчетный счет поступил авансовый платеж от покупателей за товары 60000 руб.

5.  7.02 по чеку № 000 получено в кассу 17000 руб.

6.  8.02 по пл. пор. № 32 получена арендная плата от арендатора за текущий месяц 4800 руб.

7.  8.02 с расчетного счета по пл. пор. № 65 перечислено поставщику товаров ООО " Кредо" 25000 руб.

8.  9.02 по пл. пор. № 57 на расчетный счет поступил платеж от покупателя - детского дома за продукты 15000 руб.

9.  9.02 по пл. пор. перечислено транспортной организации "АвтоТЭК" за услуги за текущий месяц 24000 руб.

10.  10.02 по объявлению на взнос наличными на расчетный счет поступила выручка из кассы организации 85000 руб.

1.3 Определить сальдо на 11 февраля, если на 1февраля остаток по расчетному счету составил 568000 руб.

ЗАДАЧА 3

Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 4 февраля специалиста по коммерческой работе , произвести записи в регистр аналитического учета.

Согласно приказа № 10 от 30 января по кассовому ордеру № 31 от 30 января для оплаты командировочных расходов выдано под отчет 3000 руб.

Цель командировки: заключение договоров на поставку товаров.

В командировочном удостоверении сделаны отметки:

Выбыл из г. Белореченска 1 февраля

Прибыл в г. Иркутск 1 февраля

Выбыл из г. Иркутска 3 февраля

Прибыл в г. Белореченск 3 февраля

К авансовому отчету приложены:

1. Два автобусных билета стоимостью 195 руб. каждый

2. Счет гостиницы «Колос» 650 руб. за сутки

В суточные установлены в размере 250 руб.

Неизрасходованная сумма внесена в кассу по приходному кассовому ордеру № 000 от 4 февраля

ЗАДАЧА 4

Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета за текущий месяц отчетного года:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Поставщику предъявлена претензия за недостачу товаров по покупным ценам Претензия поставщиком удовлетворена, деньги зачислены на расчетный счет			1600 ?
2.	Поступило в погашение задолженности от учредителей: Основные средства Материалы Денежные средства в кассу Денежные средства на расчетный счет			100000 1300 1500 10000
3.	Начислено страховой компании «Аско» за страхование товаров Деньги перечислены с расчетного счета			5000 ?
4	От поставщика получены материалы на склад хлебопекарни НДС 10% Оплачено за счет аккредитива			100000 ? ?
5.	Начислены налоги: На доходы физических лиц На прибыль На имущество Земельный налог Налоги перечислены с расчетного счета			10000 50000 1600 1500 ?
6.	В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм			500
7.	В кассу магазина поступила выручка за проданные товары От выручки начислен НДС 10%			100000 ?
8.	В магазин поступили товары от поставщика: Покупная стоимость НДС 10%			20000 ?
9.	На оптовом складе при инвентаризации выявлена недостача товаров По решению руководителя недостача отнесена за счет виновного лица по продажной стоимости 1700 руб. Недостача погашена в кассу в сумме			1500 ? ?

ЗАДАЧА 5

Составить и обработать отчет о движении товаров и тары с 01 по 03 апреля № 19 по складу № 1 , зав. складом

Условие задачи:

·  Остатки на 01 апреля: товара 258680 руб.

Тара 2550 руб.

·  Хозяйственные операции за 01- 03 апреля:

1. По товарной накладной № 000 от 01 апреля поступили товары от на 25000 руб., тара 250 руб., кроме того НДС 18%

2. По товарной накладной № 000 от 02 апреля поступили товары от ёлый молочник» на 56800 руб., кроме того НДС 10%

3. По товарной накладной № 000 от 03 апреля поступили товары от на 60000 руб., тара 2500 руб., кроме того НДС 18%

4. По товарной накладной № 000 от 01 апреля отпущены товары по оптовым отпускным ценам 16000 руб., НДС 18%.

Учетная цена товара 12800 руб.

5. По товарной накладной № 000 от 02 апреля отпущены товары по оптовым отпускным ценам 22420 руб., НДС 18%.

Учетная цена товара 19000 руб.

6. По товарной накладной № 000 от 02 апреля отпущены товары по оптовым отпускным ценам 11800 руб., НДС 18%.

Учетная цена товара 10000 руб.

ЗАДАЧА 6

Составить и обработать товарно-денежный отчет №15 по магазину №10 за период с 1 по 7 февраля. Зав. магазином . Предприятие переведено на уплату единого налога.

Остатки на 1 февраля:

Товаров - 48 976-00

Тары - 720-00

В т. ч. ящики п/этиленовые (водочные) - 40 шт. по цене 15-00

Мешки из-под сахара 20 шт. по цене 4-00

Мешки из-под муки 10 шт. по цене 3-00

Коробки картонные 10 шт. по цене 1-00

Лимит товарных остатков 50 000

Прогноз оборота розничной торговли 45 000

Хозяйственные операции с 1 по 7 февраля:

1.  3 февраля по счету-фактуре № 000 от ОАО "Бахус" поступили водочные изделия на 6 000 руб. (без стоимости посуды), стеклопосуда 200 шт. по цене 1-50, тара 150 руб. (ящики 10 шт. по цене 15 руб.). На товары начислена торговая наценка 26%.

2.  2 февраля по квитанции №71 сдана торговая выручка в кассу организации 3 500 руб.

3.  3 февраля по счету-фактуре № 000 поступили товары от "Концерна Бабаевский" на сумму 4 680 руб. На товары начислена торговая наценка 26%.

4.  4 февраля по квитанции №36 сдана торговая выручка на расчетный счет - 4 000 руб.

5.  5 февраля по товарной накладной №19 возвращена тара ОАО "Бахус" на 600 руб. (40 ящиков по 15 руб.)

6.  6 февраля по товарной накладной № 000 поступили товары от АО "Мясоедов" на 5 324 руб. и тара 210 руб. (15 ящиков по 14 руб.). На товары начислена торговая наценка 25%.

7.  6 февраля по квитанции №42 сдана торговая выручка на расчетный счет 3 800 руб.

8.  7 февраля по товарной накладной № 000 поступили товары от АО "Хлебопек" на 3 240 руб. На товары начислена торговая наценка 21%.

9.  7 февраля по квитанции №83 сдана торговая выручка в кассу организации 3 300 руб.

Недостающие реквизиты укажите самостоятельно.

ЗАДАЧА 7

1. Открыть счет 41/2 «Товары в розничной торговле» (начертить схему счета), произвести записи хозяйственных операций за январь, посчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01февраля текущего года.

2. В регистре аналитического учета по счету 42 «Торговая наценка» произвести записи хозяйственных операций за январь и определить предварительное сальдо на 01 февраля текущего года для составления расчета.

3. Составить расчет торговых наценок на остаток товаров и на проданные товары за январь

4. Начертить схему счета 90 «Продажи» и определить окончательный результат от продаж, учитывая что расходы по продажам товаров составили за январь 83000 руб.

Исходные данные:

Торговое розничное предприятие переведено на единый налог на вмененный доход.

Сальдо на 01 января:

·  По счету 41/2 «Товары в розничной торговле» 142000 руб.

·  По счету 42 «Торговая наценка» 41200 руб.

За январь поступили товары от поставщиков на 232000 руб. без НДС и товары от поставщиков на сумму 109000 с НДС 18%- ?

На поступившие товары без НДС - торговая наценка 30 %

На поступившие товары с НДС - торговая наценка 25%

Проданы товары за месяц по продажным ценам, выручка сдавалась:

·  В кассу организации 116000 руб.

·  Инкассатору банка 33000 руб.

ЗАДАЧА 8

Оформить материалы инвентаризации по магазину № 1 за 30апреля. Инвентаризация начата 30 апреля в 10 час. 00 мин. и окончена 30 апреля в 19 час. 30 мин.

Исходные данные:

Выписать распоряжение № 22 от 30 апреля на проведение инвентаризации в магазине № 1 по состоянию на 30 апреля комиссией в составе:

Председатель комиссии – бухгалтер , члены комиссии: специалист по коммерческой работе , зав. магазином , продавец . Инвентаризации подлежат товары, тара и денежные средства.

Остатки по учетным данным:

·  Товаров 147000 руб. 94 коп.

·  Тары 2796 руб.

Фактически в наличии установлено:

·  Денежные средства – 1240 руб.

·  Товары:

1.  Рожки 10кг по 26-00

2.  Макароны 20 кг по 25-00

3.  Вермишель 30 кг по 23-00

4.  Соус томатный 1л. 8 банок по 46-00

5.  Лимонад «Наш вкус» 1,5л. 15 бутылок по 16-30

6.  Колбаса «Русская» 12 кг по 176-00

7.  Колбаса «Московская» п/к 16 кг по 230-00

8.  Водка «Пшеничная» 20 бут. по 151-40

9.  Водка «Бриллиант» 12 бут. по 154-50

10.  Шоколад «Аленка»1/100 35 шт. по 25-00

11.  Карамель «Му-Му» 30кг по 98-00

12.  Конфеты «Ласточка» 16 кг по 160 руб.

13.  Батон нарезной 11 шт. по 15-40

14.  Остальные товары 21216 единиц на общую сумму 125259 руб.

·  Тара:

1.  Мешки из-под сахара 100 шт. по 3 руб.

2.  Мешки из-под муки 200 шт. по 4 руб.

3.  Коробки 43 шт. по 2 руб.

4.  Ящики полиэтиленовые 54 шт. по 15 руб.

5.  Бочки 6 шт. по 50 руб.

6.  Ящики деревянные 50шт. по 10 руб.

Составить и обработать сличительную ведомость результатов инвентаризации.

ЗАДАЧА 9

Составить документы на товарные потери:

1. Составить акт на бой, лом и порчу товаров по магазину № 1

17 апреля составлен акт №4 на порчу консервов «Сельдь в собственном соку» в количестве 6 банок 23 руб. 60коп комиссией в составе: Председатель комиссии – бухгалтер , члены комиссии: специалист по коммерческой работе , зав. магазином , продавец .

Характеристика дефекта: бомбаж банок

Причина порчи: несоблюдение условий хранения.

Негодные к использованию консервы подлежат уничтожению

По распоряжению директора потери от порчи подлежат взысканию с виновных лиц: заведующей магазином , продавца .

2. Составить расчет естественной убыли по магазину № 2 за межинвентаризационный период с 25 декабря прошлого года по 17 апреля текущего года

(руб.)

№ пп	Наименование товара	Остаток товаров на 25 декабря	Поступило за межинвентари зационный период	Остаток товаров по описи на 17 апреля
1.	Сахар-песок	1400-00	12430-00	863-20
2.	Крупа гречневая	263-70	6580-00	187-40
3.	Рожки	720-10	8130-00	670-80
4.	Печенье	450-90	5814-00	720-30
5.	Сухари	184-30	3818-00	-

3. Составить акт № 3 на завес тары по магазину № 1 от 18 апреля текущего года. Комиссией в составе:

председатель комиссии – бухгалтер , члены комиссии: специалист по коммерческой работе , зав. магазином , продавец произведен завес тары из-под томат-пасты в жестяных банках, цена пасты 56-00 руб. за 1 кг.

Вес 10 банок фактически 3,65 кг; о документу на получение от Котельниковского консервного завода № 000 от 12 декабря прошлого года вес 3,2 кг. Завес тары списывается за счет организации.

ЗАДАЧА 10.

Составить товарный отчет № 13 за период с 01 по 07 апреля по складу столовой .

Заведующая складом . Оформить приемку, проверку и обработку товарного отчета. Произвести записи в регистр аналитического учета по счету 41 «Товары»

Исходные данные:

(руб.)

Остатки на 01 апреля: товары Тара Лимит товарных запасов	10000 850 15000
Хозяйственные операции за 01-07 апреля
1. По товарной накладной № 000 от 01 апреля поступили от рыбзавода «Фиш-ка» товары по покупным ценам НДС 18 % Тара Товары оприходованы по продажным ценам с учетом наценки столовой 40%	24900 ? 500
2. По требовании - накладной № 000 от 2 апреля отпущены продукты на кухню по учетным ценам на сумму	16000
3. По требовании - накладной № 000 от 3 апреля отпущены продукты в буфет по учетным ценам тара	13200 80
4. По товарной накладной № 000 от 4 апреля поступили от ПО «Волжанка» товары по покупным ценам НДС 18% Тара Товары оприходованы по продажным ценам с учетом наценки столовой 40%	10700 ? 500
5. По акту на бой, порчу, лом товаров №3 от 5 апреля списана порча продуктов по учетным ценам на сумму	950
6. По накладной на внутренне перемещение № 17 от 6 апреля возвращена тара из буфета столовой на сумму	500
7. По требованию-накладной № 000 от 7 апреля отпущены продукты на кухню по учетным ценам на сумму	22000

ЗАДАЧА 11

Составить документы на товарные потери:

1. Составить акт на бой, лом и порчу товаров по складу столовой

17 апреля составлен акт №4 на порчу консервов «Сельдь в собственном соку» в количестве 6 банок 23 руб. 60коп комиссией в составе: Председатель комиссии – бухгалтер , члены комиссии: специалист по коммерческой работе , зав. складом Гришаева.

Характеристика дефекта: бомбаж банок

Причина порчи: несоблюдение условий хранения.

Негодные к использованию консервы подлежат уничтожению

По распоряжению директора потери от порчи подлежат взысканию с виновных лиц: зав. складом Гришаевой

2. Составить расчет естественной убыли по складу столовой за межинвентаризационный период с 25 декабря прошлого года по 17 апреля текущего года

(руб.)

№ пп	Наименование товара	Остаток товаров на 25 декабря	Поступило за межинвентари зационный период	Остаток товаров по описи на 17 апреля
1.	Сахар-песок	1400-00	12430-00	863-20
2.	Крупа гречневая	263-70	6580-00	187-40
3.	Рожки	720-10	8130-00	670-80
4.	Печенье	450-90	5814-00	720-30
5.	Сухари	184-30	3818-00	-

3. Составить акт № 3 на завес тары по кухне столовой от 18 апреля текущего года. Комиссией в составе:

председатель комиссии – бухгалтер , члены комиссии: специалист по коммерческой работе , зав. складом Грищаевой, поваром произведен завес тары из-под томат-пасты в жестяных банках, цена пасты 56-00 руб. за 1 кг.

Вес 10 банок фактически 3,65 кг; о документу на получение от Котельниковского консервного завода № 000 от 12 декабря прошлого года вес 3,2 кг. Завес тары списывается за счет организации.