Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Пермский финансово-экономический колледж - филиал Финансового университета
Рассмотрено на заседании кафедры «Бухгалтерский учёт, налогообложение и страховое дело» Протокол № __ от «___»___________ 2016 г. Зав. кафедрой _______________ |
МАТЕРИАЛЫ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
по междисциплинарному курсу
МДК 02.01 «Организация расчётов с бюджетами
бюджетной системы Российской Федерации»
для студентов группы 1
третьего курса заочного отделения
специальности 38.02.06 «Финансы»
(базовая подготовка)
на 2016-2017 учебный год
Преподаватель
Пермь 2016
Тематический план
Коды формируемых компетенций | Наименования тем учебной практики | Виды работ | Объем времени, отводимый на практику (час.) | Сроки проведения |
ПК 1, ПК 2 ОК1-10 | Налог на добавленную стоимость | Исчисление налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с налоговой базы, налоговых вычетов, определение суммы НДС к уплате в бюджет с разбивкой по срокам уплаты. Заполнение счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, налоговой декларации, платёжного поручения на уплату НДС. Ответы на контрольные вопросы, сдача зачёта по теме. | 2 | В весеннюю сессию |
Налог на прибыль организаций | Определение доходов и расходов, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и платёжного поручения на перечисление налога в бюджеты бюджетной системы РФ. Ответы на контрольные вопросы, сдача зачёта по ним. | 2 | ||
Зачет по учебной практике | В течение сессии |
Задание 1
ПАО «Престиж» () осуществляет производство гофрированного картона, бумажной и картонной тары (код ), состоит на налоговом учёте по месту нахождения в № 4 по г. Москве. Код по ОКТМО - 45383000.
Информация о руководителе ПАО «Престиж» условно соответствуют сведениям о студенте, выполняющем задание.
Информация о контрагентах (продавцах и покупателях)
№ опер. | Наименование | ИНН | КПП | Код ОКТМО |
№1, №2 | Администрация г. Мытищи Московской области | 5018077755 | 501801001 | 46634101001 |
№3 | ПАО «ТВА Логистик» | 6027114380 | 602701001 | 58701000 |
№4 | АО «Азимут» | 2801118431 | 280101001 | 10701000001 |
№5, №6 | ПАО «Волгоград-Пенопласт» | 3435115241 | 343501001 | 18710000 |
№7 | АО «Монтажжилстрой» | 8605024499 | 860501001 | 15701000 |
В течение 2016 года ПАО «Престиж» совершило следующие финансово - хозяйственные операции (по условиям задания дата отгрузки соответствует дате счёта-фактуры):
ОПЕРАЦИЯ | Сумма, в т. ч. НДС (руб.) |
1) Июль 2016 года: Перечислен в бюджет НДС, удержанный с арендной платы за аренду муниципального имущества за июль, август, сентябрь 2016 года. Имущество арендовано по договору с Администрацией г. Мытищи Московской области , адрес: г. Мытищи, Новомытищинский пр-т, корп.11. Стоимость аренды -600 000 руб. (в том числе НДС 91 525 руб.). Счёт-фактура составлен на сумму НДС, удержанного с арендной платы за 3 квартал 2016 года. В тот же день НДС был перечислен налоговым агентом в бюджет. | 600 000 |
2) Октябрь 2016 года: Перечислен в бюджет НДС, удержанный с арендной платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года. Имущество арендовано по договору с вышеназванным Комитетом по управлению имуществом. Стоимость аренды -600 000 руб. (в том числе НДС 91 525 руб.). Счёт-фактура от 01.01.2001 №3 составлен на сумму НДС, удержанного с арендной платы за 4 квартал 2016 года. НДС перечислен в бюджет налоговым агентом в тот же день платёжным поручением от 01.01.2001 №1 . | 600 000 |
3) Октябрь 2016 года: получен аванс (платёжное поручение от 01.01.2001 №5) от покупателя ПАО «ТВА Логистик» в счёт предстоящей поставки готовой продукции по договору №1. Счёт - фактура на аванс от 01.01.2001 №1 выставлен покупателю. | 2 360 000 |
4) Октябрь 2016 года: Отгружена готовая продукция (гофрокартон белый Т-24 в количестве 10 000 шт. по цене 59 руб./шт) покупателю АО «Азимут» по договору №2. Счёт-фактура от 01.01.2001 №2 выставлен покупателю. Адрес покупа,г. Благовещенск, ул. . Грузополучатель он же. | 590 000 |
5) Ноябрь 2016 года: Платёжным поручением №7 от 01.01.2001 перечислен аванс поставщику материалов ПАО «Волгоград-Пенопласт» по договору №3. От поставщика получен счёт-фактура от 01.01.2001 №45 с выделенной суммой НДС. | 236 000 |
6) Ноябрь 2016: Приобретены у поставщика ПАО «Волгоград-Пенопласт» и приняты к учёту материалы для производства продукции по договору №4. Счёт-фактура на отгрузку материалов получен от поставщика и зарегистрирован в книге покупок. Ранее - в 3 квартале 2016 года материалы были оплачены авансом (платёжное поручение от 01.01.2001) и НДС с аванса был принят к вычету в 3 квартале 2016 года. | 1 770 000 |
7) Декабрь 2016 года: Отгружена готовая продукция покупателю АО «Монтажжилстрой» по договору №5 . Счёт-фактура №4 от 01.01.2001 выставлен покупателю. | 1 062 000 |
Требуется:
1. Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года.
2. Указать сроки уплаты и срок представления налоговой декларации по НДС.
3. Заполнить счета-фактуры по операциям №2 и №4.
4. Заполнить Книгу продаж по соответствующей операции, указанной в пункте 2 задания 1.
5. Заполнить Книгу покупок по соответствующей операции, указанной в пункте 2 задания 1.
6. Заполнить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года (условно в качестве сведений о руководителе организации указать свои данные).
7. Заполнить платёжное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты по налоговой декларации.
Для выполнения задания использовать:
- главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ);
- Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 1137 (ред. от 01.01.2001) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость»;
- Приказ ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).
Задание 2.
Публичное акционерное общество «Риц» / представило в №19 по г. Москве, код по ОКТМО 45307000, Код ОКВЭД: 20.51 «Производство прочих изделий из дерева» налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2016 года, отразив следующие показатели:
Показатели | Сумма (руб.) |
Выручка от реализации – всего, в том числе: | 50 000 000 |
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 35 000 000 |
выручка от реализации покупных товаров | 15 000 000 |
Внереализационные доходы | 200 000 |
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) | 18 000 000 |
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, в том числе: | 1 650 000 |
стоимость реализованных покупных товаров | 1 400 000 |
Косвенные расходы – всего, в том числе: | 1 785 000 |
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации | 800 000 |
расходы на НИОКР, в том числе: | 800 000 |
не давшие положительного результата | 185 000 |
из суммы по стр.052 расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | - |
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | 5 565 000 |
Сумма амортизации за отчётный (налоговый) период, начисленная: линейным методом, в том числе: | 400 000 |
по нематериальным активам | 100 000 |
Внереализационные расходы – всего, в том числе: | 6 500 000 |
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком | 300 000 |
Сумма авансовых платежей за отчётный период | 2 000 000 |
Требуется:
1. Исчислить сумму квартального авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года,
2. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль за указанный отчётный период.
3. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2016 года (условно в качестве сведений о руководителе организации указать свои данные).
4. Заполнить платёжное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль организаций за указанный отчётный период.
Для выполнения задания использовать:
- главу 25 Налогового кодекса Российской Федерации;
- Приказ ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255).
Оформление результатов работы:
представить в электронном виде и на бумажном носителе:
- результаты выполнения заданий 1 и 2, а также пояснений к ним;
- бланки заполненных налоговых деклараций и иных документов, требующих заполнения.
- материалы учебной практики по каждому студенту необходимо поместить в отдельные папки (как в электронном виде, так и на бумажном носителе).
По окончании выполнения заданий 1 и 2 следует письменно ответить на следующие вопросы:
НДС
1. Кто является налогоплательщиком НДС?
2. В каких случаях согласно ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
3. Каким образом определяется налоговая база по НДС при реализации товаров, работ, услуг согласно ст. 154 НК РФ?
4. Какие налоговые ставки НДС установлены НК РФ?
5. Какой период является налоговым периодом по НДС?
6. Какие документы и в течение какого срока обязаны составлять (вести) налогоплательщики НДС?
7. Каким образом используются вышеназванные документы?
8. Какие обязательные требования необходимо соблюдать при заполнении налоговой декларации по НДС?
9. Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС в налоговые органы?
10. Укажите сроки уплаты НДС.
Налог на прибыль организаций:
1. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
2. Дайте понятие консолидированной группы налогоплательщиков.
3. Какой показатель является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций?
4. Каким образом классифицируются доходы и расходы согласно ст. 148 НК РФ и ст. 150 НК РФ?
5. Требования, которым должны отвечать произведённые расходы согласно ст. 252 НК РФ?
6. Какие два метода учёта доходов и расходов налогоплательщика установлены НК РФ?
7. Какой порядок учёта доходов и расходов применяется при использовании каждого из них?
8. Какой показатель признаётся налоговой базой по налогу на прибыль организаций?
9. Какие налоговые ставки установлены по налогу на прибыль организаций НК РФ и региональным законодательством в Пермском крае?
10. Укажите отчётные и налоговый периоды по налогу на прибыль организаций.
11. Какие обязательные требования необходимо соблюдать при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
12. Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы и сроки уплаты налога?
