ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ
ДРТИ ФГБОУ ВО «АГТУ»
Факультет СПО
Методические указания
для студентов по выполнению практических занятий
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
2016 г.
ОДОБРЕНА Цикловой комиссией профилирующих экономических и специальных дисциплин Председатель____________ Протокол №___ от «___» __________2016г. |
|
Организация-разработчик: ДРТИ фгбоу во «агту» Факультет СПО
Разработчик:
преподаватель ДРТИ фгбоу во «агту» Факультет СПО
Пояснительная записка
Методические указания к выполнению практических заданий для студентов, обучающихся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Цель методических указаний: оказание помощи студентам в выполнении практических заданий. Настоящие методические указания содержат работы, которые позволят студентам овладеть фундаментальными знаниями, профессиональными умениями и навыками деятельности по специальности, опытом творческой и исследовательской деятельности.
Современные требования предполагают наличие у специалистов не только глубоких теоретических знаний, но и прочных навыков практического опыта. Такие навыки могут быть получены путем многократных упражнений в решении конкретных задач. Задачи – одно из действенных средств обучения, важнейший вид самостоятельной работы студентов и средство приближения обучения к производству.
Задачи решаются непосредственно на практических занятиях, а также могут быть выданы на самостоятельную работу. Перед решением каждой конкретной задачей студенту необходимо, воспользоваться литературой из списка в конце учебного пособия, достаточно полно и подробно изучить теоретический материал по соответствующей теме.
Всего - 20 часов практических занятий.
Практическое занятие №1
Тема: Налоговый контроль
Цель: Изучение видов, форм налогового контроля как части финансового контроля. - 4 ч
Ход выполнения работы:
Глоссарий
1.Камеральная налоговая проверка.
2.Выездная налоговая проверка.
3.Акт налоговой проверки.
4. Сроки проведения проверки.
Составьте словарь терминов, используемых в налогообложении
Контрольные вопросы:
1.Назовите основание проведения выездной налоговой проверки?
2.Из каких частей состоит акт налоговой проверки?
3.Что значит – сплошная, выборочная проверки?
Практическое занятие №2
Тема: Налоговый контроль
Цель: Изучение проведения и оформления результатов налогового контроля.-2 ч.
Выполните тест:
1.Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):
а) проведение налоговых проверок;
б) осмотр помещений;
в) предупреждение налогоплательщиков;
г) консультации налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства.
2.Организация обязана сообщить об открытии обособленного подразделения в течение:
а) 1 мес после его создания;
б) 10 дней после его создания;
в) 15 дней после его создания.
3.Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:
а) жительства;
б) прописки;
в) регистрации.
4.Налоговой проверкой может быть охвачен только период:
а) 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;
б) 5 лет;
в) весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.
5.Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.
6.Повторная выездная проверка по одним и тем же налогам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):
а) да;
б) нет;
в) да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией налогоплательщика-организации;
г) в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью нижестоящего.
7.Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:
а) 2 мес со дня окончания проверки;
б) 2 мес со дня составления справки о проведенной проверке;
в) 1 мес со дня составления справки о проведенной проверке и 2 мес. со дня окончания проверки.
8.Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:
а) при наличии решения о проведении проверки руководителя налогового органа;
б) без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.
9.Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:
а) не позднее 2 мес;
б) в течение 3 мес;
в) в течение 3 мес, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.
10.Выездная налоговая проверка может проводиться:
а) только по решению руководителя налогового органа;
б) при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в
том числе и без решения руководителя налогового органа;
в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.
11.Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более 5 мес;
б) более 2 мес, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ;
в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.
12.Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, осуществляется на основании предъявления должностными лицами:
а) служебного удостоверения;
б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;
в) удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.
13.Выемка документов и предметов может производиться на основании:
а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
14.Дополнительная экономическая экспертиза назначается постановлением:
а) руководителя (его заместителя) налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку;
б) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку;
в) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
15.Результат выездной налоговой проверки — это:
а) акт налоговой проверки;
б) справка о проведении налоговой проверки;
в) справка и акт налоговой проверки.
Практическое занятие № 3
Тема: Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Цель: Изучение состава налогового правонарушения – 2 ч.
Ход выполнения работы:
Глоссарий:
Налоговое правонарушение. Виды налоговых правонарушений. Нарушение порядка и сроков уплаты налогов.Пример выполнения:
Изучите статьи 116-122 Налогового кодекса, законспектируйте.
Решите ситуационные задачи:
1.Может ли инспекция по итогам проверки привлечь организацию к ответственности по статье 122 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налога?
2. Может ли инспекция по итогам проверки привлечь организацию к ответственности по статье 126 Налогового кодекса РФ. Организация не представила запрошенные инспекцией документы, поскольку истек срок их хранения и документы были уничтожены?
Контрольные вопросы:
1 Назовите виды налоговых нарушений.
2 Какую ответственность несет налогоплательщик за нарушение порядка постановки на учет?
3 Какова ответственность за непредоставление налоговой декларации?
Практическое занятие № 4
Тема: Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Цель:. Определение меры ответственности правонарушителя. - 4 ч
Ход выполнения работ:
Воспользуйтесь Налоговым кодексом, прочитайте и законспектируйте статьи 101,122-129
Контрольные вопросы:
Укажите - какие санкции могут быть применены к налогоплательщику в случае налоговых правонарушений:
1.Неуплата или неполная уплата налога?
2.Нарушение правил учета доходов и расходов?
3.Нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счета в банке?
Практическое занятие № 5
Тема: Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Цель: Закрепление материала по теме.- 4 ч.
Цель : Выполните тестовое задание.
Ход выполнения работ:
Внимательно прочитайте изученный материал и дайте ответы на вопросы теста.
1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с шестнадцатилетнего возраста; б) с шестилетнего возраста;
в) с восемнадцати лет.
2. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
а) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени; б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
в) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.
3. Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии:
а) отсутствия события налогового правонарушения;
б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;
в) присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.
4. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:
а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения; в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.
5. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:
а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения; б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.
6. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
а) уголовная
б) административная
в) материальная
г) верно 1 и 2
д) верны варианты 1, 2, 3
7. Налоговое правонарушение – это:
а) виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность; б) виновное противоправное деяния, совершенное достигшими установленного законом возраста и вменяемыми людьми;
в) международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение государством или иным субъектом международного права своих международных обязательств.
8. Виновным в совершении налогового правонарушение признается:
а) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно;
б) лицо, совершившее противоправное деяние по неосторожности;
в) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. 9. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:
а) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий); б) не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать;
в) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), но не желало допускало наступление вредных последствий.
Практическое занятие № 6
Тема: Защита прав налогоплательщиков.
Цель: Изучение прав налогоплательщика - 4 ч
Ход выполнения работ:
Выполните тест:
1.Участники налогово-правовых отношений...
а)не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм
б)при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм
в)могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм
г)вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм
2.Деятельность налогоплательщика для целей налогообложения считается сезонной, если...
а)производство связано с природными климатическими условиями
б)организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности
в)индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд
г)индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги)
3.Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
а)отсрочки
б)налогового кредита
в)рассрочки
г)налогового займа
д)приостановления срока
4.Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:
а)не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
б)не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
в)1 числа очередного налогового периода
г)чем по истечении одного месяца со дня их опубликования.
5. Налоговый федерализм подразумевает отношения между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней:
а)независимые
б)равноправные
в)подчинённые
6. Общее управление налогообложением в России осуществляют …
а)Министерство финансов РФ и ФНС РФ
б)Государственный таможенный комитет и таможни на местах
в)аппарат Президента г)Правительство
7.Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …
судебные органы по поручению налоговых органов
а)налоговые органы б)органы внутренних дел
в)налоговая полиция
8. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки -
а)не более трех календарных лет б)не более двух календарных лет
в)устанавливается по каждой организации отдельно
9. Недоимка – это
а)штрафная санкция, начисленная налоговыми органами
б)сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате
в)сумма налога или сбора, не уплаченная в срок
10. Срок проведения выездной налоговой проверки …
а) зависит от количества проверяемых налогов
б) два месяца в) три месяца
г) устанавливается по каждой организации отдельно
11. Для проведения камеральной проверки не требуется решения.
а)верно б)не верно
12. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет …
а)пять лет
б)три года в)десять лет
13. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде …
а)штрафов б)пеней
в)недоимки
Решите задачи
Задача 1.
Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации.
Задача 2.
Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения. Кто прав в возникшем споре?
Задача 3.
Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение. Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.
Кто прав в возникшем споре?
Перечень рекомендуемых учебных изданий, дополнительной литературы
Учебно-методическое и информационное обеспечение
Основные источники:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие – М.: Издательский центр «Академия»,2013
3. под ред. Налоговый учет и отчетность. Учебное пособие –М.:Юрайт,2015
Дополнительные источники:
1. Налоги и налогообложение. Учебник - М.: Издательский центр «Академия», 2008.
2. Налоги и налогообложение. Учебник - М.: - «ИНФРА-М», 2008.
3. Налоги и налогообложение. Учебник – М.: Финансы и статистика, 2008.
4. Налоги и налогообложение. Учебник - Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2006.
5. Налогообложение в России. Справочник - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Налоги и налогообложение. Учебное пособие – М.:Издательский центр «Академия»,2012.
Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»
Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»
Интернет-ресурсы:
1. WWW. zakon. rin. ru
2. Системы «ГАРАНТ», «Консультант»
Оценка индивидуальных образовательных достижений по результатам текущего контроля производится в соответствии с универсальной шкалой (см. таблицу).
Процент результативности (правильных ответов) | Качественная оценка индивидуальных образовательных достижений | |
Балл (отметка) | Вербальный аналог | |
90-100 | 5 | ОТЛИЧНО |
80-89 | 4 | ХОРОШО |
70-79 | 3 | УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО |
МЕНЕЕ 70 | 2 | НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО |
