Рабочий план счетов управляющей организации
Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
Основные средства | 01 | 1. Основные средства в эксплуатации 9. Выбытие основных средств |
Амортизация основных средств | 02 | |
Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
Материалы | 10 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. НДС по приобретенным основным средствам 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
Основное производство | 20 | 1. Расходы по услугам управления 2. Расходы по прочим работам и услугам |
К а с с аРасчетные счета | 50 51 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | По каждому поставщику коммунальных услуг |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 1. Расчеты с покупателями и заказчиками по завершенным сделкам 2. Расчеты по авансам полученным |
Резервы по сомнительным долгам | 63 | |
Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1. Налог на добавленную стоимость 2. Налог на прибыль 3. Налог на доходы физических лиц 4. Налог на имущество 5. Земельный налог 6. Единый налог (для перешедших на УСН) |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. Расчеты с ФСС 2. Расчеты с Пенсионным Фондом 3. Расчеты с ФОМС |
Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями | 70 71 75 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. Расчеты с собственниками помещений в многоквартирном доме 2. Невыясненные суммы 3. Взносы, не поступившие на расч. счет 4. Учет коммунальных платежей. 6. Расчеты с арендаторами. 7.Рсчеты с бюджетом по субсидиям |
Уставный капитал Добавочный капитал | 80 83 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 1.Нераспределенная прибыль на начало года 2.Использование прибыли в течение года |
Целевое финансирование | 86 | 1. Бюджетные субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества 2. Бюджетные субсидии на покрытие льгот |
П р о д а ж и | 90 | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 9.Финансовый результат от продаж |
Прочие доходы и расходы | 91 | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов | 96 97 98 | По видам создаваемых резервов |
Прибыли и убытки | 99 | 1. Финансовый результат 2. Налог на прибыль |
Основные хозяйственные операции
управляющей организации
Хозяйственная операция | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |
1 | 2 | 3 |
Текущие операции | ||
Начислено подрядчику за работы и услуги по содержанию общего имущества Отражен НДС к уплате подрядчику Начислено поставщику коммунальных услуг (включая НДС) | 20 19 76-4 | 60 60 60 |
Начислена зарплата сотрудникам Удержан НДФЛ Начислен взнос в ФСС Начислен взнос по обязательному пенсионному страхованию Начислен взнос в ФОМС Представлен Ивановым авансовый отчет №…. от…. Отчислены средства в резервы (фонды) Выполнен ремонт подрядной организацией Отражен НДС к уплате ремонтной организации Банком удержаны комиссионные за обслуживание Начислен налог на имущество Начислен земельный налог | 20 70 20 20 20 20 20 96 19 20 20 20 | 70 68-3 69-1 69-2 69-3 71 96 60 60 51 68-4 68-5 |
Отражена бюджетная субсидия на обеспечение эксплуатации общего имущества Отражена бюджетная субсидия на компенсацию льгот (выпадающих доходов) | 76-7 76-7 | 86-1 86-2 |
Оплачены работы и услуги сторонних организаций по содержанию общего имущества Зачтен НДС | 60 68-1 | 51 19 |
Поступила бюджетная субсидия Поступила невыясненная сумма Выясненная сумма оказалась платой собственников Выясненная сумма перечислена сторонней организации Обнаружен взнос, не поступивший на расчетный счет Потерянная сумма обнаружена банком Списана безнадежно потерянная сумма Списана на внереализационные доходы невыясненная сумма Получены деньги в банке по чеку №…… от……. Выданы деньги под отчет Внесен остаток подотчетной суммы Выдан перерасход по авансовому отчету | 51 51 76-2 76-2 76-3 51 91-2 76-2 50 71 50 71 | 76-7 76-2 76-1 51 76-1 76-3 76-3 91-1 51 50 71 50 |
Выдана зарплата Перечислена зарплата Перечислен НДФЛ Перечислен взнос в ФСС Перечислен взнос в Пенсионный фонд Перечислен взнос в ФОМС | 70 70 68-3 69-1 69-2 69-3 | 50 51 51 51 51 51 |
Оплачен ремонт | 60 | 51 |
Поступили проценты по остатку на расчетном счете | 51 | 91-1 |
Сформирован резерв по сомнительным долгам Списан невостребованный долг, ранее признанный сомнительным Отражена неиспользованная сумма резерва по сомнит. долгам | 91-2 63 63 | 63 62, 76 91-1 |
Начислены платежи собственников за работы и услуги управления (отражена выручка) Начислен НДС в составе выручки Начислены коммунальные платежи Возмещена часть платежей собственников по содержанию общего имущества за счет бюджетной субсидии | 76-1 90-3 76-1 86-1 | 90-1 68-1 76-4 76-1 |
Поступили платежи собственников | 51 | 76-1 |
Возмещены льготы граждан по техобслуживанию за счет бюджетной субсидии Возмещены льготы граждан по коммунальным платежам за счет бюджетной субсидии Списана себестоимость работ и услуг управления | 86-2 86-2 90-2 | 20 76-4 20 |
Определен финансовый результат от реализации работ и услуг по управлению многоквартирным домом: прибыль убыток Определен финансовый результат от прочих операций: прибыль убыток Начислен налог на прибыль Начислен единый налог (при использовании УСН) | 90-9 99-1 91-9 99-1 99-2 91-2 | 99-1 90-9 99-1 91-9 68-2 68-6 |
Перечислен налог на имущество Перечислен земельный налог Перечислен налог на прибыль Перечислен единый налог | 68-4 68-5 68-2 68-6 | 51 51 51 51 |
Аренда Начислена арендная плата Начислен НДС по арендной плате Отражены расходы арендодателя по объекту аренды Выделен НДС по расходам арендодателя Оплачены расходы арендодателя по объекту аренды Зачтен НДС по расходам арендодателя по объекту аренды Поступила арендная плата | 76-6 91-3 91-2 19 ~ 68-1 51 | 91-1 68-1 ~ ~ 51 19 76-6 |
