Особенности бухгалтерского учета в обслуживающих и перерабатывающих предприятиях АПК (стр. 4 )

Задание 1. По данным приведенного баланса на 1 сентября 2002г. (табл. 6) запишите в синтетические счета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета (приложение 4) суммы начального сальдо.

Задание 2. Составьте бухгалтерские записи по приведенным в табл. 7 хозяйственным операциям.

Задание 3. Откройте аналитические счета к счету 20 «Основное производство» в журнале-ордере .

Задание 4. В журнале-ордере сделать записи по счетам 25 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования», 26 «Общехозяйственные расходы».

Задание 5. Распределите расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (приложение 5) и накладные расходы основного производства (приложение 6).

Задание 6. По записям на синтетических счетах составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета (приложение 4).

Та б л и ц а 6. Баланс на 1 сентября 2002 г.

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы Основные средства (01,02,03) Незавершенные капитальные вложения (07) Нематериальные активы (04,05) Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы: в т. ч.: сырье, материалы (10,16) затраты в незавершенном производстве (20, 23) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13) товары отгруженные (45) расходы будущих периодов (31) Дебиторская задолженность: в т. ч.: покупатели и заказчики (62) прочие дебиторы Денежные средства: в т. ч.:	58463 1012 104 59579 14264 6510 594 418 7 12378 45	III. Собственный капитал Уставный фонд (85) Фонды накопления (88) Прочие фонды специального назначения (88) Целевые финансирование и поступления (96) Итого по разделу III … IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства (92) Итого по разделу IV … V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность поставщики и подряд- чики (60) авансы полученные (64) перед бюджетом (68)	4830 5166 56404 1411 67811 340 340 12727 11930 1581
1	2	3	4
Расчетный счет (51) прочие денежные средства (55) Итого по разделу II Баланс. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	915 2312 37443 97022	по социальному страхованию и обеспечению (69) по оплате труда (70) перед дочерними и зависимыми обществами (78) прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс . . . . . . . . . . .	442 1040 297 854 28871 97022

Расшифровка к балансу: незавершенное производство строительно-монтажных работ, всего – 6510 тыс. руб., в т. ч.: одноквартирный жилой дом в д. Ректа – 2216 тыс. руб., пожарное депо п. Дрибин – 4294 тыс. руб.; сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 14264 тыс. руб., в т. ч.: строительные материалы – 8000 тыс. руб., отклонения в стоимости строительных материалов – 480 тыс. руб.

Первоначальная стоимость основных средств – 72800 тыс. руб., нематериальных активов – 118 тыс. руб., малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 794 тыс. руб.

Т а б л и ц а 7. Хозяйственные операции

за сентябрь 2002 г.

№ п. п.	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
Варианты
1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
1	Материальный отчет Списываются основные строительные материалы в пределах установленных норм, по учетным ценам израсходованные на строительство: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жилого дома в д. Ректа	3000 2800	2800 2900	2600 2800	2700 3000	3000 2900
2	Расчет отклонений фактической стоимости строительных
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	материалов от стоимости по учетным ценам. Списываются отклонения от учетных цен по строительным материалам, израс-ходованным на строительство: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жилого дома в д. Ректа	180 168	185 170	183 169	186 165	180 170
3	Сводная ведомость сменных рапортов о работе строительных машин. Материальный отчет. Списываются горюче-смазочные материалы, израсходованные на работу строительных машин и механизмов	75	70	73	74	72
4	Расчетно-платежные ведомости Начислено заработной платы: а) рабочим – всего из них занятым на строительстве: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жилого дома в д. Ректа обслуживающим строительные машины и механизмы б) административно-управленческому персоналу основного производства	1768 1560 280 1650	1770 1650 300 1600	1760 1545 270 1620	1765 1550 275 1630	1760 1560 280 1650
5	Бухгалтерская справка. Произведены отчисления Фонду соци-
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	альной защиты населения в % к сумме начисленной заработной платы: а) рабочим, занятым на строительстве: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жи-лого дома в д. Ректа обслуживающим строительные машины и механизмы б) административно-управленческому персоналу основного производства
6	Бухгалтерские спра-вки и расчеты по налогам. Произведены отчисления в бюджет в процентах от суммы начисленной заработной платы: а) рабочим, занятым на строительстве: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жи-лого дома в д. Ректа обслуживающим строительные машины и механизмы б) административно-управленческому персоналу основного производства П р и м е ч а н и е: суммы по операциям 5,6 определить самостоятельно
7	Бухгалтерские справ-ки. Расчеты по налогам Произведены отчисления по налогам: земельному	86,3	85,2	86,0	86,5	86,8

П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	экологическому инновационному в фонд развития строительной науки	33,9 37,2 47,8	34,0 36,8 48,0	34,2 35,3 45,0	33,4 36,5 46,7	34,0 37,5 48,0
8	Авансовые отчеты Списываются расходы на служебные командировки административно-управленческого персонала	24,3	24,8	25,0	24,6	24,0
9	Требования накладные. Приходуются строительные материалы, полученные от разборки временных нетитульных приспособлений и устройств	45	42	43	44	46
10	Начислен износ по временным нетитульным приспособлениям и устройствам	70	72	68	71	70
11	Требования накладные. Отпущены со склада в эксплуатацию на строительных площадках малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, стоимостью свыше одной минимальной заработной платы за единицу Начислен износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным в эксплуатацию, 50%	16,6	18	16,8	16,2	16,0
12	Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	предметов, хозяйственного инвентаря и спецодежды а) Доначислен износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным в эксплуатацию б) Списываются на-ходящиеся в эксплуатации и пришедшие в негодность малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в) От списания МБП приходуются возвратные материалы (суммы по операции 12 определите самостоятельно)	2	5	3	2	4
13	Ведомость начисления износа и отчислений в ремонтный фонд. Произведены нормативные отчисления на ремонт: строительных машин и механизмов такелажного оборудования	80 35	78 36	82 34	80 37	76 38
14	Счет-фактура. Начислено подрядчикам за выполненные работы по ремонту строительных машин и механизмов	80	75	78	76	79
15	Ведомость начисления износа и отчислений в ремонтный фонд по основным средствам: Начислен износ:
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	по строительным машинам и механизмам такелажному оборудованию и основным средствам общехозяйственного назначения	73 112	75 110	76 105	75 115	74 110
16	Накопительная ведомость работы автомобильного транспорта. Относится себестоимость оказанных услуг грузового транспорта: на пождепо в п. Дрибин на одноквартирный дом в д. Ректа	11,5 401,2	12 401	13 400	14 402	12 400
17	Справка-расчет бухгалтерии. Распределены и списаны расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов (приложение 5)
18	Справка-расчет бухгалтерии. Распределены и спи-саны накладные расходы основного производства (приложение 6)
19	Справка - расчет бух-галтерии. Списываются фактические затраты по законченному стро-ительству: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жи- лого дома в д. Ректа (Суммы по операци- ям 17-19 определить
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	самостоятельно)
20	Справка-расчет бухгалтерии. Счет-фак-тура. Акт приемки. Списывается сметная стоимость работ, выполненных по строительству: пождепо в п. Дрибин одноквартирного жилого дома в д. Ректа	16270 14590	16300 14600	16320 14610	16350 14620	16280 14700
21	Бухгалтерские справ-ки. Расчеты по нало-гам. Начислены платежи в бюджет от суммы полученной выручки (Суммы по операции 21 определите самостоятельно)
22	Засчитывается АТП «Горецкое» в погашение задолженнос-ти по строительству одноквартирного жи-лого дома в д. Ректа сумма перечисленного ранее аванса по выполненным работам	4130	4150	4200	4140	4135
23	Засчитывается УКС Дрибинского райисполкома в погашение задолженности по строительству пождепо в п. Дрибин сумма перечисленного ранее аванса по выполненным работам	5329	5330	5360	5340	5335
24	Выписки банка. На расчетный счет поступила задолженность от:
П р о д о л ж е н и е т а б л. 7
1	2	3	4	5	6	7
	АТП «Горецкое» за выстроенный жилой дом в д. Ректа УКС Дрибинского РИК за выстроенное пождепо в п. Дрибин	10460 10941	10450 10970	10410 10960	10480 11010	10565 10945
25	Справка-расчет бухгалтерии. Списывается финансовый результат от реализации работ (Сумму по операции 25 определите самостоятельно)
26	Бухгалтерская справка. Расчет по налогу Начислен налог на прибыль (Сумму по операции 26 определите самостоятельно)

П р и л о ж е н и е 1