МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА
КАФЕДРА «ОЦЕНКА, УЧЕТ И АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ
Первый проректор
____________ Ж. Нусенов
«____»_____________2013 г.
Образовательная программа бакалавриата
Специальность: «5В090800 – «Оценка»
Рабочая программа
по дисциплине «Международные стандарты оценки»
Алматы, 2013 г.
Составитель: ст. преподаватель ___________________________ А. Дощанов
Рабочая программа составлена для студентов специальности «5В090800 – «Учет и аудит».
Рабочая программа рассмотрена на заседании кафедры «Оценка, учет и аудит»
Протокол № 1 от 28. 08. 2013 г.
И. о. зав. кафедрой, к. э.н., доцент__________________ А. Ашимова
Рабочая программа утверждена на заседании УМС НОУ «МАБ»
Протокол №_____ от «_____» ______________2013
1 Предисловие
Данная дисциплина рассматривает и изучает основу всех видов стандартов – международные стандарты оценки. Действие настоящего Стандарта распространяется на все виды оценки, включая оценку бизнеса, оценку интеллектуальной собственности и нематериальных активов, оценку недвижимости, оценку земли, оценку машин и оборудо-вания. Международные стандарты оценки позволяют дать более четкие формулировки раз-личных баз оценки; подчеркнуть различия между оценкой, проводимой в целях финансовой документации или отчетности; и оценкой, проводимой при других обстоятельствах; про-яснить терминологию, допускающую неоднозначное толкование на международном уров-не; обеспечить соблюдение лучших методов и практики оценки; соблюдения профессио-нальных и этических стандартов; привести необходимый материал, позволяющий достичь лучшего понимания и эффективного применения стандартов в оценочной деятельности.
Знание международных стандартов оценки позволяет сделать принятие управленчес-ких решений наиболее эффективно в том случае, если они связаны с:
· интернационализацией деловой активности отечественного бизнеса;
· переходом прав собственности на оцениваемый объект;
· ограничением или обременением прав собственности;
· инвестированием капитала в уже существующий или перспективный объект;
· организацией и контролем оценочной деятельности.
Методика преподавания данной дисциплины предусматривает:
· чтение лекций;
· проведение практических занятий;
· СРСП;
· СРС.
Целью преподавания дисциплины является: дать слушателям знания основных пол-ожений, понятий, терминологии с целью углубленного изучения международных стандар-тов оценки. В процессе прослушивания лекций, выполнения практических занятий и сам-остоятельной работы студенты должны овладеть основными понятиями, положениями, пределами действия, отступлениями, сферами применения и целями международных стан-дартов оценки.
Задачи изучения данной дисциплины заключаются в приобретении необходимого уровня и объема знаний, умений, навыков и компетенций по международным стандартам оценки.
Пререквизиты: «Экономическая теория», «Теоретические основы оценки», «Цены и ценообразование», «Оценка бизнеса», «Правовое регулирование оценки», «Бухгалтерс-кий учет и аудит», «Статистика».
Постреквизиты: «Оценка интеллектуальной собственности и нематериальных акт-ивов», «Оценка природных ресурсов и недр», «Оценка земли и земельный кадастр», «Оценка инноваций», «Оценка ценных бумаг», «Инвентаризация недвижимости», «Оцен-ка транспорта, машин и оборудования» и др.
Студенты, изучившие данную дисциплину, должны: освоить следующие компетен-ции согласно компетентности модели бакалавра.
Общие компетенции:
знать:
- теоретические основы естественнонаучных (социальных, гуманитарных, экономи-ческих) дисциплин, способствующих формированию высокообразованной личности с широким кругозором и культурой мышления;
- теоретические основы экономики, менеджмента, маркетинга, финансов и т. п.;
- цели и методы государственного регулирования экономики, роль государствен-ного сектора в экономике;
- социально-этические ценности, основанные на общественном мнении, традициях, обычаях, общественных нормах,
- нормы деловой этики и соблюдать их;
- традиции и культуру народов Казахстана;
- основы правовой системы и законодательства Казахстана;
- тенденции социального развития общества;
уметь:
- адекватно ориентироваться в различных социальных ситуациях;
- ориентироваться на общепринятые социально-этические ценности в своей профес-сиональной деятельности;
- быть способным работать в команде, корректно отстаивать свою точку зрения,
предлагать новые решения;
- находить компромиссы, соотносить свое мнение с мнением коллектива;
- стремиться к профессиональному и личностному росту;
- использовать информационные технологии;
- ориентироваться в современных информационных потоках и адаптироваться к динамично меняющимся явлениям и процессам в мировой экономике;
- быть гибким и мобильным в различных условиях и ситуациях, связанных с про-фессиональной деятельностью;
овладеть навыками:
- обращения с современной техникой,
- приобретения новых знаний, необходимых для повседневной профессиональной деятельности и продолжения образования в магистратуре;
- соблюдения этических и правовых норм поведения;
- навыками принятия решений экономического и организационного характера в условиях неопределенности и риска.
Предметно-специализированные:
знать:
- общепринятые понятия оценки международных стандартов оценки (МСО);
- принципы и определения;
- проблемы методологии в МСО;
- общие стандарты, согласно МСО;
- место МСО в общей системе стандартов и мировом хозяйственном механизме;
- формат стандартов МСО;
- стандарты по активам;
- применения оценки согласно МСО;
- положение об этике;
- применимость настоящих стандартов.
уметь:
- определять международные стандарты оценки, формат стандартов МСО.
- определять рыночную стоимость объекта оценки;
- эффективно использовать факторы влияющие на рыночную стоимость;
- разбираться в общих закономерностях организации оценки;
- разбираться в характере требований МСО;
- собирать и анализировать необходимую информацию для практического примене-
яия стандартов МСО в оценочной деятельности;
В процессе прослушивания лекций, выполнения практических занятий и самосто-ятельной работы.
овладеть навыками:
- использования принципов и определений МСО;
- практического использования положений МСО;
- проведения оценочной работы в соответствии с МСО;
- проведения расчетов по оценке;
- определения рыночной стоимости;
- составление отчета.
2 Тематический план изучения дисциплины «Международные стандарты оценки»
№ | Наименование темы | Контактные часы | СРСП | СРС | ||
Всего | в том числе | |||||
Лекции | Практика | |||||
1 | Международные стандарты оценки в современной практике | 11 | 2 | 1 | 4 | 4 |
2 | Общие понятия и принципы оценки | 16 | 4 | 2 | 5 | 5 |
3 | Стандарт 1. Рыночная стоимость как база оценки | 16 | 4 | 2 | 5 | 5 |
4 | Стандарт 2. Базы оценки, отличные от рыночной стоимости | 16 | 4 | 2 | 5 | 5 |
5 | Стандарт 3. Оценка для финансовой отчетности и соответствующих бухг- алтерских счетов | 16 | 4 | 2 | 5 | 5 |
6 | Стандарт 4. Оценка для обеспечения ссуд, закладных и долговых обязате-льств | 16 | 4 | 2 | 5 | 5 |
7 | Международное руководство. Затрат-ный подход для финансовой отчет-ности | 11 | 2 | 1 | 4 | 4 |
8 | Руководство по применению и испо-лнению № 1. Оценка на основе кон-цепции действующего предприятия | 11 | 2 | 1 | 4 | 4 |
9 | Руководство по применению и испо-лнению № 2. Оценка при наличии опасных и токсичных веществ | 11 | 2 | 1 | 4 | 4 |
10 | Руководство по применению и испо-лнению № 3. Оценка установок, маш-ин и оборудования | 11 | 2 | 1 | 4 | 4 |
Итого 3 кредита | 135 | 30 | 15 | 45 | 45 |
3 Содержание дисциплины
Тема 1. Международные стандарты оценки в современной практике
Роль оценки в современной экономике. Основное назначение международных стан-дартов. Основы международной стандартизации оценочной деятельности. Эволюция меж-дународных стандартов оценки. Основные определения по стандартам.
Международный комитет по стандартам оценки. Применение международных стан-дартов. Членство в Международном комитете стандартов оценки.
Тема 2. Общие понятия и принципы оценки
Понятия земли и имущества. Понятия недвижимости, имущества и активов. Понятие недвижимое имущество. Движимость. Активы. Осязаемыми, неосязаемыми и инвестици-онными активами. Текущие активы. Фиксированные активы. Основные активы (основные средства). Прочие долгосрочные активы.
Цена, себестоимость (затраты, расходы), рынок и стоимость.
Концепция Рыночной стоимости. Наиболее эффективное использование. Полезность. Другие важные понятия. Справедливая стоимость. Специализированные активы. Затраты на замещение с учетом износа. Резюме.
Тема 3. Стандарт 1. Рыночная стоимость как база оценки
Понятия и определения рыночной стоимости по стандартам МКСОИ. Цель стандар-
та 1. Рыночная стоимость как база оценки. Методы рыночной стоимости: метод сравнения
продаж, метод капитализации доходов или метод дисконтированного денежного потока, а также затратный метод.
Сфера применения. Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Требования стандартов. Замечания. Требования в отношении раскрытия информации. Условия отсту-пления от стандарта.
Тема 4. Стандарт 2. Базы оценки, отличные от рыночной стоимости
Введение. Цель стандарта 2. Область применения. Потребительская стоимость. Со-ственность с ограниченным рынком. Специализированная собственность, Оценка неспе-циализированной собственности. Инвестиционная стоимость. Стоимость действующего предприятия. Стоимость бизнеса в целом. Страховочная стоимость. Облагаемая стоимо-сть. Остаточная стоимость возмещения (ОСВ). Утилизационная стоимость. Ликвидацион-ная стоимость, или стоимость при вынужденной продаже. Специальная стоимость.
Термины бухгалтерского учета. Справедливая, или объективная, стоимость. Аморти-зационная стоимость. Переоцененная стоимость. Стоимость перспективной отдачи. Чист-ая стоимость реализации. Эффективная стоимость
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Общие фундаментальные критер-ии. Формулировка стандарта. Требования, предъявляемые к структуре отчета. Условия отступления от стандарта.
Тема 5. Стандарт 3. Оценка для финансовой отчетности и соответствующих
Введение. Цель стандарта 3. Область применения. Определение рыночной стоимос-ти. Наиболее эффективное использование. Рыночная стоимость при существующем испо-льзовании. Остаточная стоимость возмещения и стоимость действующего предприятия.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Формулировка стандарта. Заме-чания. Требования, предъявляемые к структуре отчета. Условия отступления от стандарта.
Тема 6. Стандарт 4. Оценка для обеспечения ссуд, закладных и долговых обяза-тельств
Введение. Цель стандарта 4. Область применения. Определения. Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Формулировка стандарта.
Замечания. Инвестиционная собственность. Собственность, приносящая доход. Соб-ственность, задействованная владельцем. Специализированная собственность. Собствен-ность, обычно оцениваемая как самостоятельная экономическая единица. Недвижимость в стадии разработки и строительства. Расходуемые активы. Оценщик.
Требования, предъявляемые к отчету. Условия отступления от стандарта.
Тема 7. Международное руководство. Затратный подход для финансовой отчет-ности
Введение. Цель настоящего международного руководства. Область применения. Оп-ределения. Амортизированные затраты замещения. Специализированное имущество. Улу-чшения. Адекватная прибыльность. Производственно-сервисный потенциал. Современ-ный эквивалентный актив. Убытки от ослабления. Оптимизация.
Экономическое содержание затратного подхода. Взаимосвязь со стандартами финан-совой отчетности. Руководство. Отличие специализированных активов от основных средс-тв. Применение методологии амортизированных затрат замещения. Функциональное, тех-ническое и экономическое устаревание.
Тема 8. Руководство по применению и исполнению № 1. Оценка на основе конц-епции действующего предприятия
Введение. Цели настоящего руководство в отношении концепции действующего предприятия. Отличие понятий действующее предприятие и стоимость действующего предприятия. Три концептуальные схемы понятия стоимость действующего предприятия. Стоимость в использовании. Сфера применения. Определения: стоимость действующего предприятия и стоимость в использовании. Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Руководство по применению и исполнению. Замечания. Требования в отношении раскрытия информации. Условия отступления.
Тема 9. Руководство по применению и исполнению № 2. Оценка при наличии опасных и токсичных веществ
Введение. Понятие опасных и токсичных веществ. Сфера применения. Определения.
Понятие опасных и токсичных веществ. Руководство по применению и исполнению. Замечания. Требования в отношении раскрытия информации. Условия отступления. Вза-имосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Требования в отношении раскрытия инфо-рмации. Условия отступления.
Тема 10. Руководство по применению и исполнению № 3. Оценка установок, машин и оборудования
Введение. Цели настоящего руководство по применению и исполнению. Методы оценки: подход на основе рыночных сравнений (сравнений продаж), подход на основе зат-рат на замещение с учетом износа, подход на основе затрат на замещение с учетом износа сфера применения. Определения: установок, машин и оборудования. Используемые виды стоимости при оценке установок, машин и оборудования.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета. Руководство по применению и исполнению. Замечания. Требования в отношении раскрытия информации. Условия отсту-пления.
4 Тематика практических занятий
Тема 1. Международные стандарты оценки в современной практике
Вопросы к рассмотрению:
Роль оценки в современной экономике.
Основное назначение международных стандартов.
Основные определения по стандартам.
Международный комитет по стандартам оценки.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 2. Общие понятия и принципы оценки
1. Вопросы к рассмотрению:
Понятия земли, недвижимости, имущества и активов.
Недвижимое имущество.
Движимость.
Активы.
Концепция рыночной стоимости.
Принципы оценки.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 3. Стандарт 1. Рыночная стоимость как база оценки
1. Вопросы к рассмотрению:
Понятия и определения рыночной стоимости по стандартам МКСОИ.
Цель стандарта 1.
Методы рыночной стоимости.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Требования стандартов.
Условия отступления от стандарта.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 4. Стандарт 2. Базы оценки, отличные от рыночной стоимости
1. Вопросы к рассмотрению:
Цель стандарта 2.
Область применения.
Виды стоимости, отличные от рыночной стоимости.
Термины бухгалтерского учета.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Общие фундаментальные критерии.
Требования, предъявляемые к структуре отчета.
Условия отступления от стандарта.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 5. Стандарт 3. Оценка для финансовой отчетности и соответствующих
бухгалтерских счетов
Вопросы к рассмотрению:
Цель стандарта 3.
Область применения.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Формулировка стандарта.
Замечания.
Требования, предъявляемые к структуре отчета.
Условия отступления от стандарта 2.
Задания для работы на занятий.
Тема 6. Стандарт 4. Оценка для обеспечения ссуд, закладных и долговых обяза-тельств
1. Вопросы к рассмотрению:
Цель стандарта 4.
Формулировка стандарта.
Область применения.
Определения.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Замечания.
Требования, предъявляемые к отчету.
Условия отступления от стандарта.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 7. Международное руководство. Затратный подход для финансовой отчет-ности
1. Вопросы к рассмотрению:
Цель настоящего международного руководства.
Область применения.
Определения.
Экономическое содержание затратного подхода.
Взаимосвязь со стандартами финансовой отчетности.
Руководство.
Функциональное, техническое и экономическое устаревание.
Применение методологии амортизированных затрат замещения.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 8. Руководство по применению и исполнению № 1. Оценка на основе конц-
епции действующего предприятия
1. Вопросы к рассмотрению:
Цели настоящего руководство в отношении концепции действующего предприятия.
Три концептуальные схемы понятия стоимость действующего предприятия.
Сфера применения.
Определения.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Руководство по применению и исполнению.
Замечания.
Требования в отношении раскрытия информации.
Условия отступления.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 9. Руководство по применению и исполнению № 2. Оценка при наличии опасных и токсичных веществ
1. Вопросы к рассмотрению:
Понятие опасных и токсичных веществ.
Сфера применения.
Руководство по применению и исполнению.
Замечания.
Условия отступления.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
2. Задания для работы на занятий.
Тема 10. Руководство по применению и исполнению № 3. Оценка установок, машин и оборудования
1. Вопросы к рассмотрению:
Цели настоящего руководство по применению и исполнению.
Методы оценки.
Используемые виды стоимости при оценке установок, машин и оборудования.
Взаимосвязь со стандартами бухгалтерского учета.
Руководство по применению и исполнению.
Замечания.
Требования в отношении раскрытия информации.
2. Задания для работы на занятий.
5 Темы, вопросы и задания по выполнению СРС
Тема 1. Международные стандарты оценки в современной практике
1. Вопросы по выполнению:
Основы международной стандартизации оценочной деятельности.
Эволюция международных стандартов оценки.
Применение международных стандартов.
Членство в Международном комитете стандартов оценки.
2. Задания по выполнению:
- подготовить глоссарий;
- презентация темы «Международная стандартизация оценочной деятельности».
Тема 2. Общие понятия и принципы оценки
1. Вопросы к рассмотрению:
Понятия земли и имущества.
Осязаемыми, неосязаемыми и инвестиционные активы.
Текущие и фиксированные активы.
Основные активы (основные средства).
Цена, себестоимость (затраты, расходы), рынок и стоимость.
2. Задания по выполнению:
- аннотация на тему «Международные стандарты».
- презентация темы «Принципы МСО».
Тема 3. Стандарт 1. Рыночная стоимость как база оценки
1. Вопросы к рассмотрению:
Введение к стандарту 1.
Рыночная стоимость как база оценки.
Метод сравнения продаж, метод капитализации доходов или метод дисконтирован-
ного денежного потока, а также затратный метод.
Сфера применения.
Замечания.
Требования в отношении раскрытия информации.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Рыночная стоимость как база оценки».
- эссе на тему «База оценки».
Тема 4. Стандарт 2. Базы оценки, отличные от рыночной стоимости
1. Вопросы по выполнению:
Введение к стандарту 2.
Потребительская стоимость.
Стоимость бизнеса в целом.
Страховочная стоимость.
Справедливая, или объективная, стоимость.
Амортизационная стоимость.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Базы оценки, отличные от рыночной стоимости»
- реферат на тему «Стоимость бизнеса в целом».
Тема 5. Стандарт 3. Оценка для финансовой отчетности и соответствующих
бухгалтерских счетов
1. Вопросы по выполнению:
Введение к стандарту 3.
Определение рыночной стоимости.
Наиболее эффективное использование.
Рыночная стоимость при существующем использовании.
Остаточная стоимость возмещения и стоимость действующего предприятия.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Оценка для финансовой отчетности и соответствующих бухгал-
терских счетов»;
- реферат на тему «Финансовая отчетность».
Тема 6. Стандарт 4. Оценка для обеспечения ссуд, закладных и долговых обяза-тельств
1. Вопросы по выполнению:
Введение к стандарту 4.
Инвестиционная собственность.
Собственность, приносящая доход.
Собственность, задействованная владельцем.
Специализированная собственность.
Собственность, обычно оцениваемая как самостоятельная экономическая единица.
Недвижимость в стадии разработки и строительства.
Расходуемые активы.
Оценщик.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Оценка для обеспечения ссуд, закладных и долговых обязатель-
ств»;
- реферат на тему «Инвестиционная собственность».
Тема 7. Международное руководство. Затратный подход для финансовой отчет-ности
1. Вопросы по выполнению:
Введение к международному руководству.
Амортизированные затраты замещения.
Специализированное имущество.
Улучшения.
Производственно-сервисный потенциал.
Отличие специализированных активов от основных средств.
Применение методологии амортизированных затрат замещения.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Затратный подход для финансовой отчетности».
- реферат на тему «Затратный подход»;
Тема 8. Руководство по применению и исполнению № 1. Оценка на основе концепции действующего предприятия
1. Вопросы по выполнению:
Введение к руководству по применению и исполнению № 1.
Концепция действующего предприятия.
Отличие понятий действующее предприятие и стоимость действующего предприят-
ия.
Стоимость в использовании.
Стоимость действующего предприятия и стоимость в использовании.
2. Задания по выполнению:
- аннотация на тему ««Концепция действующего предприятия»;
- презентация темы «Оценка на основе концепции действующего предприятия».
Тема 9. Руководство по применению и исполнению № 2. Оценка при наличии опасных и токсичных веществ
1. Вопросы по выполнению:
Понятие опасных и токсичных веществ.
Введение к руководству по применению и исполнению № 2.
Определения.
Требования в отношении раскрытия информации.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Оценка при наличии опасных и токсичных веществ»;
- доклад на тему «Опасные и токсичные вещества».
Тема 10. Руководство по применению и исполнению № 3. Оценка установок, машин и оборудования
1. Вопросы по выполнению:
Введение к руководству по применению и исполнению № 3.
Определения: установок, машин и оборудования.
Подход на основе рыночных сравнений (сравнений продаж).
Подход на основе затрат на замещение с учетом износа.
Подход на основе затрат на замещение с учетом износа сфера применения.
Условия отступления.
2. Задания по выполнению:
- презентация темы «Оценка установок, машин и оборудования;
- реферат на тему «Установки, машины и оборудования».
6 Перечень основной и дополнительной литературы
Основная литература
1. *Международные стандарты оценки МСО 1-4 1030425, 1030426, 1030447, утверж-денные Международным комитетом по стандартизации оценки (IVSC) 2007 года;
2. *Международные стандарты финансовой отчетности. Перевод полного официаль-ного текста Международных стандартов финансовой отчетности, действующих в ЕС по состоянию на 1 января 2005 г. – Аскери. – 2005. – 1062 с.
3. *Международные стандарты финансовой отчетности. А. –М.: Финан-сы и статистика. – 2005. 671 с.
4. * Европейские Стандарты Оценки Недвижимости Европейской группы ассоциац-ии профессиональных оценщиков (TEGOVA) 1997 г.;
5. Международные стандарты оценки. Пол ред. Л. – М.; Издатель-ство «Альфа-Пресс», 2011.
Дополнительная литература
1. *Закон РК «Об оценочной деятельности в Республики Казахстан», № N 109-ІІ от 30 ноября 2000 г;
2. *Стандарты Республики Казахстан 1127, 2002 “Система оценки имущества Респу-блики Казахстан”.
3. Постановление Правительства РК от 18 февраля 2013 года № 000 «Стандарт оцен-ки «Базы и типы стоимости».
4. Закон РК от 9 ноября 2004 года № 000-11 «О техническом регулировании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2008 г.).
5. «Правила по применению субъектами оценочной деятельности требовании к мето-дам оценки недвижимого имущества» утв. МЮРК от 01.01.2001 г.
6. Техническая инвентаризация недвижимости (Алматы; ЮРИСТ, 2002).
7. Оценка бизнеса. Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, М. А. Федотовой, -2-ое
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.
8. * И. Оценка бизнес; задачи и решения; Учебно-методическое пособ-
ие. 3-е изд., доп. – М.; Издательство «Альфа-Пресс», 2008. – 238 с.
9. *Оценка бизнеса. Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, М. А. Федотовой, -2-ое
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.
10. *Оценка стоимости предприятия (бизнеса): учебник для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков; под общ. Ред. В. И. Бусова. – М.: Издательство Юрайт, 2013. -430 с. – Серия: Бакалавр. Базовый курс.
Интернет-сайт www. appraiser. ru;
Интернет-сайт www. labrate. ru;
Стандарты оценки RICS.
Основные порталы (построено редакторами)