Отчёт по результатам проверки целевого и эффективного расходования бюджетных ассигнований на использование и содержание служебного автотранспорта администрацией Пенжинского муниципального района

Камчатский край

Контрольно-счётная комиссия

688850, Камчатский край, Пенжинский район, с. Каменское, ул. Ленина, д.21

, e-mail: penkrk@mail.ru

Отчёт

По результатам проверки целевого и эффективного расходования бюджетных ассигнований на использование и содержание служебного автотранспорта администрацией Пенжинского муниципального района.

с. Каменское 05 декабря 2012года

На основании пункта 1.9 плана работы Контрольно-счётной комиссии Пенжинского муниципального района на 2012 год, письма Главного контрольного управления губернатора и правительства камчатского края от 01.01.2001 года № ГКУ-176, направления на право проведения контрольно-ревизионного мероприятия, председателем Контрольно-ревизионной комиссии Любич Галиной Николаевной проведена проверка (ревизия) в администрации Пенжинского муниципального района.

Цель проведения проверки: Оценка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2011 году и первое полугодие 2012 года на содержание и ремонт служебного автотранспорта администрации Пенжинского муниципального района.

Предмет ревизии: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами местного бюджета; бухгалтерская отчетность; платежные документы, данные регистров бюджетного учета; иные документы.

Проверяемый период: 2011 год, 6 месяцев 2012 года.

Субъекты проверки: Администрация Пенжинского муниципального района.

Срок проведения проверки: с 12.09.2012г. по 24.09.2012г

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Продлена в связи с составлением акта не предоставления первичных бухгалтерских документов с 15.11.2012 года по 30.11.2012 года.

На период проверки исполняли обязанности:

Глава Администрации: А.

Главный бухгалтер: В.

По результатам контрольно-ревизионного мероприятия составлен акт проверки целевого и эффективного расходования бюджетных ассигнований на использование и содержание служебного автотранспорта администрацией Пенжинского муниципального района от 21 ноября 2012 года, акт подписан без разногласий и пояснений.

Результаты проверки:

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией администрации Пенжинского муниципального района. Межведомственная бухгалтерия администрации (далее бухгалтерия), осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением о бухгалтерии утвержденного главой Пенжинского муниципального района постановлением от 01.01.2001 года. Бюджетный учет осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (далее Федеральный закон), Учетной политики организации, и иными нормативно правовыми актами.

При первоначальной проверке было установлено неудовлетворительное ведение бухгалтерского учета, а именно:

- не выведены на бумажные носители ежемесячные регистры и формы бюджетного учета (журналы операций, оборотные ведомости, инвентарные карточки, путевые листы и т. д.);

В связи с вышеперечисленными нарушениями и для восстановления бухгалтерских данных и первичных документов за 2011г. и первое полугодие 2012 года проверка была приостановлена. В период с 03.10.12.г. – 15.11.2012г. восстанавливались первичные документы, формы, регистры бюджетного учета. Проверка начата с 15 ноября 2012 года.

Согласно предоставленных для проверки документов на балансе администрации по состоянию на 01.01.2011 года числятся 7 служебных автомобилей. Затраты по эксплуатации служебного автотранспорта составили за 2011 год-770804,65 рублей, 2012 год-444935,0 рублей.

В нарушение статьи 3 Положение «Об использовании служебного и личного транспорта в служебных целях служащими, сотрудниками и работниками муниципальных предприятий, финансируемых из бюджета Пенжинского муниципального района», утверждённого Постановлением Пенжинского муниципального района от 01.01.2001 г. № 15 (далее Положение), служебные автомобили не закреплены за водителями, автомобиль «Toyota Land Cruiser», «УАЗ-31519, три «Урала-32551-0013-41».

Оформление первичных документов бухгалтерского учета, полнота и качество ведения документооборота, заполнение всех реквизитов путевых листов, проставление необходимых подписей, ведётся в нарушение требований п. 5 ст. 9 Закона N 129-ФЗ.

Не ведутся бортовые журналы, в которых должны отражаться все хозяйственные операции по автомобилю, нет в наличии журнала выхода и возвращения автотранспорта, журнала выдачи путевых листов, журнала учета ДТП.

Постановлением Госкомстата России от 01.01.2001 N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ на автомобильном транспорте» утверждены формы первичной учетной документации по видам транспорта.

Путевые листы водителям выписываются без регистрации в журнале регистрации учета путевых листов (в соответствии с письмом Росстата от 01.01.2001г. № ИУ-03-22/257). Не заполняются обязательные реквизиты путевых листов, не указывается маршрут поездки, в нарушение ведения журнала выезда, возврата автомашин не заполняется графа «Номер путевого листа». Путевой лист — это основной первичный документ для учета пробега, списания топлива, маршрута автомобиля и работы водителя, который должен выдаваться ему ежедневно (при необходимости). Унифицированная форма этого документа утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78.

Требование о наличии путевого листа содержится в пункте 59 Инструкции по бюджетному учету и подпункте 5.4 пункта 5 приказа Минтранса России от 9 марта 1995 г. № 27. Работник, выдавший водителю путевой лист, регистрирует его в журнале учета путевых листов по форме 0345008, утвержденной постановлением Госкомстата России от 01.01.01 г. № 78. Номер и дата выдачи документа должны соответствовать дате его регистрации в этом журнале. В каждой строке журнала последовательно записывают номер путевого листа, дату его выдачи, данные водителя, а также ставят свои подписи.

Списание товарно-материальных ценностей производится на основании актов о списании и ведомости выдачи на нужды учреждения. Дефектные ведомости, на списание запасных частей к автомобилям, не предъявлены к проверке. Дефектные ведомости должны содержать выявленные неисправности и повреждения, необходимые для их устранения, производилось списание запасных частей для автомобилей прямым расходом при выдаче их со склада, а не по актам установленной формы, имеют место случаи списания запчастей без документов, подтверждающих их установку на автомобили.

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей осуществлялись водителями за дополнительную оплату (повышающий коэффициент).

В проверяемом периоде приобреталась автошина на общую сумму 41040,0 рублей. Карточки учета работы шин в бухгалтерии администрации района не велись. «Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств» (РД 3112199-1085-02) не применялись.

Проверкой установлено, что служебное транспортное средство автомобиль «Toyota Land Cruiser» госномер А731УК 41 не закреплён за определённым работником, в проверяемом периоде фактов выписки путевых листов на данный автомобиль и списания в связи с этим ГСМ, проверкой не установлено. Списание запасных частей и прочих материальных ценностей за 2011 год составило 138605,0 рублей, в 2012 году расходов не производилось. На списание запасных частей не составлялась дефектная ведомость, поэтому установить, кем и какой производился ремонт, нет возможности.

Автомобиль «УАЗ-31519» госномер В 446 АА 82 , согласно распоряжению от 01.01.2001 года закреплён за водителем Г.. Затраты на содержание составили 1486191,65 в том числе на запасные части 18440,0 рублей, расход бензина в сумме 130251,65 рублей.

Автомобиль «УАЗ-31519» госномер А 140АА 82, числится на балансе администрации района, на данный момент находится в с. Аянка, документов на передачу автомобиля в наличии нет.

Автомобиль «ГАЗ-66» закреплён распоряжением главы района от 01.01.2001 года № 000 за водителем М..

Согласно предоставленным путевым листам данный автомобиль не используется администрацией района. Затрат по его эксплуатации в проверяемом периоде не определено.

В отношении отдельных служебных автомобилей, стоящих на балансе и не используемых в служебных целях по причине их ненадобности, меры по высвобождению и реализации данного имущества, определенные Указом Президента РФ N 1205 и Постановлением Правительства РФ N 231, администрацией не предпринимались, что согласно ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

Также на балансе числятся три автомобиля «УРАЛ-32551-0013-41». «УРАЛ-32551-0013-41»государственные номера 364 ОА 41 находится в сельском поселение «село Слаутное»; «УРАЛ-32551-0013-41» госномер 366 ОА 41 находится в сельском поселении «село Манилы». «УРАЛ-32551-0013-41» госномер К 052ЕО 41, не закреплены за определёнными работниками. Расходы по этим автомобилям в проверяемом периоде составили 929443,0 рубля, в том числе затраты на запчасти в сумме 691715,0 рублей (2011год-246780,0 рублей; 2012 год-444935,0 рублей) и расход на дизельное топливо в сумме 237728,0 рублей (2011г.-127035,90 рублей; 2012 год -110399,10 рублей). Дефектные ведомости на установку запасных частей для ремонта данных автомобилей не составлялись, за определёнными водителями они не закреплены, списание запчастей производится на основании актов о списании со склада.

Выводы:

- отсутствие должного контроля за работой автотранспортного отдела со стороны ответственных лиц администрации;

- отсутствие системы учета выездов и использования автомобилей администрации;

- неправомерность и неэффективность использования служебного автотранспорта.

- в нарушение статьи 3 Положение «Об использовании служебного и личного транспорта в служебных целях служащими, сотрудниками и работниками муниципальных предприятий, финансируемых из бюджета Пенжинского муниципального района», утверждённого Постановлением Пенжинского муниципального района от 01.01.2001 г. № 15, служебные автомобили не закреплены за водителями, автомобиль «Toyota Land Cruiser», «УАЗ-31519, три «Урала-32551-0013-41».

-в нарушение статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете", ведётся оформление первичных документов бухгалтерского учета, полнота и качество ведения документооборота, заполнение всех реквизитов путевых листов, проставление необходимых подписей

- в нарушение в пункте 59 Инструкции по бюджетному учету и подпункте 5.4 пункта 5 приказа Минтранса России от 9 марта 1995 г. № 27. Путевые листы водителям выписываются без регистрации в журнале. Карточки учета работы шин в бухгалтерии администрации района не ведутся.

Предложения:

1. Направить отчёт о результатах проверки целевого и эффективного расходования бюджетных ассигнований на использование и содержание служебного автотранспорта администрацией Пенжинского муниципального района, председателю Совета депутатов Пенжинского муниципального района, для информации.

2.Направить информационное письмо с приложением отчёта о результатах проверки целевого и эффективного расходования бюджетных ассигнований на использование и содержание служебного автотранспорта администрацией Пенжинского муниципального района, главе Пенжинского муниципального района.

3.Направить по результатам проверки представление Контрольно-счётной комиссии Пенжинского муниципального района администрации Пенжинского муниципального района, в котором предложить:

· разработать план конкретных мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, с указанием сроков исполнения и ответственных лиц;

· усилить контроль за работой автотранспортного отдела со стороны ответственных лиц администрации;

· установить учет выездов и использования автомобилей администрации;

· использовать служебный автотранспорт правомерно и эффективно;

· в соответствии со статьёй 3 Положение «Об использовании служебного и личного транспорта в служебных целях служащими, сотрудниками и работниками муниципальных предприятий, финансируемых из бюджета Пенжинского муниципального района», утверждённого Постановлением Пенжинского муниципального района от 01.01.2001 г. № 15, закрепить служебные автомобили за водителями, автомобиль «Toyota Land Cruiser», «УАЗ-31519, три «Урала-32551-0013-4;

· в соответствии со статьёй 9 Федерального закона от 01.01.01 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», оформлять первичные документы бухгалтерского учета;

· в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 приказа Минтранса России от 9 марта 1995 г. № 27, выписывать путевые листы водителям с регистрацией в журнале учёта путевых листов. Завести карточки учета работы шин.

· списание запасных частей производить на основании актов списания при наличии дефектных ведомостей.

Председатель

Контрольно-счётной

комиссии Г. Н. Любич

Основные порталы (построено редакторами)