Мини-кейс «Такси-сервис» (бюджетирование) - ответ
Компания «Такси-сервис» начинает свои операции 1 января текущего года.
В первом квартале компания:
- вносит на расчетный счет 20 000 долларов в качестве взноса в Уставный капитал
- приобретает 8 автомобилей, 8 переносных радиопередатчиков для монтажа на каждой машине и одну радиостанцию для офиса;
- принимает на работу 16 водителей и 3 диспетчера для круглосуточного дежурства на телефоне;
- проводит подготовительную рекламную кампанию.
Клиенты будут звонить в офис кампании, диспетчеры – принимать заказы и передавать их водителям. Водители будут работать на автомобилях компании и оплачивать бензин самостоятельно. Ремонт и обслуживание автомобилей будет производиться за счет компании. Предполагается, что каждая машина будет использоваться в среднем не меньше 24 дней в месяц.
За 1 полный день использования автомобиля (24 часа) компания получает с каждого водидолларов, все остальное является его заработком.
Для покрытия начальных затрат компания предполагает взять банковский кредит сроком на полгода в размере 20 000 долларов под 20% годовых. Кредит (вместе с процентами) должен быть погашен в июле текущего года.
Более подробные финансовые данные компании приведены ниже:
Автомобили:8 автомобилей будут приобретены в январе текущего года. Стоимость каждого автомобиля составляет 6 300 долларов. Плата за регистрацию и налог на приобретение составят дополнительно 200 долларов с каждого автомобиля. Автомобили предполагается использовать 3 года и затем продать их за 500 долларов каждый.
В январе текущего года компания купит 8 портативных радиостанций на автомобили и одну центральную, которая будет установлена в офисе. Предполагаемая стоимость портативных станций – 800 долларов, центральной – 3 000 долларов. Все передатчики предполагается использовать в течение 6 лет. Продать их вряд ли удастся.
Страхование автомобилей:Годовая страховка составит 600 долларов за 1 автомобиль и будет уплачена в январе текущего года.
Аренда офиса:Компания арендует офис вместе с мебелью и телефонными линиями. Годовая сумма аренды (2 800 долларов) будет уплачена двумя равными авансовыми платежами в январе и июле текущего года.
Лицензия на радиочастоту:В январе текущего года компания приобретает лицензию, дающую ей право работать на определенной радиочастоте. Срок лицензии составляет 2 года. Стоимость лицензии – 2 400 долларов.
Оплата труда:Зарплата диспетчеров установлена в размере 1200 долларов в месяц. Зарплата выплачивается 5-го числа каждого следующего месяца. Компания также уплачивает ЕСН на зарплату по условной ставке 25%.
Бухгалтерские услуги:Компания приглашает временного бухгалтера для подготовки квартальной финансовой и налоговой отчетности. Сумма ежеквартального гонорара бухгалтера составляет 600 долларов. Гонорар выплачивается в течение 30 дней после окончания каждого квартала.
Расходы на ремонт и обслуживание автомобилей:Общая сумма этих расходов составит порядка 250 долларов в месяц. Расходы будут оплачиваться немедленно.
Расходы на рекламу:Расходы на рекламу составят 2 000 долларов в январе, 1 500 долларов – в феврале и 1 000 долларов в марте. После этого компания будет тратить 1 000 долларов на рекламу ежеквартально. Расходы будут оплачиваться немедленно.
Прочие непредвиденные расходы составят 500 долларов в месяц. Оплачиваются немедленно.
Налог на прибыль:Ставка налога на прибыль составит 24%. Облагаемая прибыль равна бухгалтерской прибыли, определенной по методу начисления. Налог уплачивается в течение 28 дней по окончании каждого квартала.
Требуется:
Составьте следующие бюджеты в разрезе каждого квартала:
Основные бюджеты:- Сводный бюджет доходов и расходов
- Бюджет движения денежных средств
- Расчетный баланс
2. Операционные бюджеты:
- Бюджет продаж
- Бюджет операционных расходов
- Бюджет административных и прочих косвенных расходов
3. Вспомогательные бюджеты:
- Бюджет капитальных вложений
- Кредитный план
Используйте форматы, представленные ниже:
Бюджет продаж (по методу начислений), долларыПоказатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Доходы (выручка) | 28 800 | 28 800 | 28 800 | 28 800 | 115 200 |
24 дня*3 месяца*16 автомобилей* 25 долларов
Производственный бюджет2.1. Бюджет операционных расходов (по методу начисления), доллары.
Этот бюджет объединяет все расходы, связанные с производством: бюджет расходов прямого труда и бюджет косвенных общепроизводственных расходов.
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Амортизация автомобилей | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 16 000 |
Амортизация радиопередатчиков | 392 | 392 | 392 | 392 | 1 568 |
Списание страховки из состава расходов будущих периодов | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 4 800 |
Списание лицензии из состава расходов будущих периодов | 300 | 300 | 300 | 300 | 1 200 |
Расходы на ремонт и обслуживание | 750 | 750 | 750 | 750 | 3 000 |
Расходы на заработную плату | 4 500 | 4 500 | 4 500 | 4 500 | 18 800 |
Расходы по аренде | 700 | 700 | 700 | 700 | 2 800 |
Всего операционных расходов | 11 842 | 11 842 | 11 842 | 11 842 | 47 368 |
2.2. Бюджет административных и прочих косвенных расходов (по методу начисления), доллары.
Этот бюджет объединяет все расходы, связанные с затратами на составление отчетности, рекламными расходами и прочими расходами.
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Расходы на подготовку отчетности | 600 | 600 | 600 | 600 | 2 400 |
Рекламные расходы | 4 500 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 7 500 |
Прочие расходы | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 6 000 |
Всего административных расходов | 6 600 | 3 100 | 3 100 | 3 100 | 15 900 |
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Приобретение автомобилей | 52 000 | 52 000 | |||
Приобретение радиопередатчиков | 9 400 | 9 400 | |||
Всего | 61 400 | 61 400 |
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Получена (погашена) основная сумма кредита | 20 000 | (20 000) | 0 | ||
Проценты, выплаченные по кредиту | (2 000) | (2 000) | |||
Всего | 20 000 | (22 000) | (2 000) |
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
Доходы | 28 800 | 28 800 | 28 800 | 28 800 | 115 200 |
Расходы | |||||
- операционные (бюджет 2.1.) | (11 842) | (11 842) | (11 842) | (11 842) | (47 368) |
- административные (бюджет 2.2.) | (6 600) | (3 100) | (3 100) | (3 100) | (15 900) |
Прибыль до вычета процентов | 10 358 | 13 858 | 13 858 | 13 858 | 51 932 |
Проценты (по методу начислений) | (1 000) | (1 000) | (2 000) | ||
Прибыль до налогообложения | 9 358 | 12 858 | 13 858 | 13 858 | 49 932 |
Налог на прибыль (24%) | (2 246) | (3 086) | (3 326) | (3 326) | (11 984) |
Чистая прибыль | 7 112 | 9 772 | 10 532 | 10 532 | 37 948 |
Данный бюджет составьте по кассовому методу путем корректировки сумм сводного бюджета доходов и расходов, указанных в нем по методу начисления.
Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
Остаток денежных средств на начало периода | 0 | (9 750) | 8 454 | 2 418 |
Приход денежных средств от операционной деятельности: | ||||
Выручка от услуг | 28 800 | 28 800 | 28 800 | 28 800 |
Приход денежных средств от финансовой деятельности: | ||||
Взнос в уставный капитал | 20 000 | |||
Кредиты и займы полученные | 20 000 | |||
Всего поступлений | 68 800 | 28 800 | 28 800 | 28 800 |
Расходование денежных средств по операционной деятельности: | ||||
Амортизация автомобилей и радиопередатчиков | (4 392) | (4 392) | (4 392) | (4 392) |
Корректировка амортизация по кассовому методу | 4 392 | 4 392 | 4 392 | 4 392 |
Отражение расходов на страховку (по методу начисления) | (1 200) | (1 200) | (1 200) | (1 200) |
Корректировка расходов на страховку (по кассовому методу) | (3 600) | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
Списание лицензии (по методу начисления) | (300) | (300) | (300) | (300) |
Корректировка суммы списания лицензии (по кассовому методу) | (900) | 300 | 300 | 300 |
Расходы на ремонт и обслуживание | (750) | (750) | (750) | (750) |
Расходы на заработную плату (по методу начисления) | (4 500) | (4 500) | (4 500) | (4 500) |
Корректировка расходов на заработную плату (по кассовому методу) | 1 500 | |||
Расходы по аренде (по методу начисления) | (700) | (700) | (700) | (700) |
Корректировка расходов по аренде (по кассовому методу) | (700) | 700 | (700) | 700 |
Расходы на подготовку отчетности (по методу начисления) | (600) | (600) | (600) | (600) |
Корректировка расходов на подготовку отчетности (по кассовому методу) | 600 | |||
Рекламные расходы | (4 500) | (1 000) | (1 000) | (1 000) |
Прочие расходы | (1 500) | (1 500) | (1 500) | (1 500) |
Начисленные проценты | (1 000) | (1 000) | ||
Корректировка процентов (по кассовому методу) | 1 000 | 1 000 | (2 000) | |
Налог на прибыль (по методу начислений) | (2 246) | (3 086) | (3 326) | (3 326) |
Корректировка налога на прибыль (по кассовому методу) | 2 246 | 3 086 (2 246) | З 326 (3 086) | 3 326 (3 326) |
Всего операционных расходов по кассовому методу | (17 150) | (10 596) | (14 836) | (11 676) |
Расходование денежных средств по финансовой деятельности: | ||||
Погашение кредита | (20 000) | |||
Расходование денежных средств по инвестиционной деятельности: | ||||
Капитальные вложения | (61 400) | |||
Всего отток денежных средств | (78 550) | (10 596) | (34 836) | (11 676) |
Остаток денежных средств на конец периода | (9 750) | 8 454 | 2 418 | 19 542 |
Показатель | На 31 марта | На 30 июня | На 30 сентября | На 31 декабря |
Активы | ||||
Основные средства | ||||
- автомобили | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
- радиопередатчики | 9 400 | 9 400 | 9 400 | 9 400 |
Минус: накопленный износ | (4 392) | (8 784) | (13 176) | (17 568) |
Основные средства по остаточной стоимости | 57 008 | 52 616 | 48 224 | 43 832 |
Текущие активы | ||||
Расходы будущих периодов: | ||||
- лицензия на радиочастоту | 900 | 600 | 300 | 0 |
- расходы на страхование | 3 600 | 2 400 | 1 200 | 0 |
Авансы выданные (аренда) | 700 | 0 | 700 | 0 |
Денежные средства | (9 750) | 8 454 | 2 418 | 19 542 |
Всего активы | 52 458 | 64 070 | 52 842 | 63 374 |
Пассивы | ||||
Капитал и нераспределенная прибыль | ||||
Капитал | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
Нераспределенная прибыль | 7 112 | 16 884 | 27 416 | 37 948 |
Долгосрочные обязательства | ||||
Кредиты и займы | 20 000 | 20 000 | ||
Краткосрочные обязательства | ||||
- задолженность перед бухгалтером | 600 | 600 | 600 | 600 |
- задолженность перед персоналом (в т. ч. ЕСН) | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 |
- задолженность по налогу на прибыль | 2 246 | 3 086 | 3 326 | 3 326 |
1 000 | 2 000 | |||
Всего пассивы | 52 458 | 64 070 | 52 842 | 63 374 |
Основные порталы (построено редакторами)