Приложение 2
к постановлению Мэра города Томска
МЕТОДИКА
ПО УСТАНОВЛЕНИЮ НОРМАТИВОВ ФИНАНСОВЫХ РАСХОДОВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОГРАММ ДОШКОЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ,
А ТАКЖЕ НА СОДЕРЖАНИЕ ЗДАНИЙ, ВКЛЮЧАЯ ТЕКУЩИЙ
РЕМОНТ, КОММУНАЛЬНЫЕ И ПРОЧИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ
РАСХОДЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОРОДА ТОМСКА,
ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ УСЛУГИ ДОШКОЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
1. Общие положения
Настоящая методика разработана в целях установления нормативов в расчете на одного воспитанника (далее по тексту – нормативов) на финансирование муниципальных учреждений дошкольного образования.
Методика предусматривает поэтапное, в течение 3-х лет, выравнивание нормативов расходов. С этой целью на переходный период (2008-2010 годы) устанавливается дополнительный норматив расходов (Nобрсбin и Nздсбin) за счет фонда сбалансированности. Объем фонда сбалансированности на 2008 год определяется на основе настоящей методики в соответствии с разделом 3. В 2009-10 годах объем фонда сбалансированности определяется в размере 65% и 35% соответственно от установленного в 2008 году, исчисленного в условиях расчетного года. При этом высвободившиеся средства направляются на повышение величины нормативов. С 2011 года средства фонда сбалансированности в полном объеме идут на повышение величины норматива.
По истечении переходного периода объем ассигнований, причитающихся i-ому муниципальному учреждению дошкольного образования, определяется на основе нормативов в соответствии с разделом 2 настоящей методики.
Методологический подход основан на определении необходимых базовых расчетных расходов на реализацию программ дошкольного образования и на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы. Расходы на реализацию программ дошкольного образования включают:
– расходы на заработную плату с начислениями, включая выплаты за особые условия труда;
– расходы на канцелярские принадлежности, расходные материалы;
– расходы на приобретение учебных пособий, материалов для учебных занятий,
Расходы на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы включают:
– расходы на услуги связи;
–командировочные расходы;
– расходы на увеличение стоимости основных средств;
–транспортные расходы;
–коммунальные расходы;
– расходы на арендную плату;
–расходы на техническое обслуживание и ремонт оборудования, оргтехники, транспортных средств, инвентаря;
– расходы на приобретение хозяйственных материалов;
– расходы на текущий ремонт зданий;
– прочие расходы, связанные с содержанием имущества.
2. Порядок расчета объема ассигнований на финансирование муниципальных учреждений, реализующих программы дошкольного образования, на основе нормативов
Объем ассигнований на финансирование муниципальных учреждений дошкольного образования, в части полномочий органов местного самоуправления (W), определяется решением Думы города Томска о бюджете муниципального образования «Город Томск» на соответствующий год. При этом
W=Wобр+Wзд,
Wобр - объем ассигнований на предоставление образовательных услуг.
Wзд - объем ассигнований на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
В соответствии с разделом 1, норматив для i-го муниципального учреждения, реализующих программы дошкольного образования (далее по тексту – муниципальное учреждение дошкольного образования), рассчитывается следующим образом:
обр зд
Nin = Nin + Nin, где
обр
Nin - норматив бюджетных расходов на реализацию программ дошкольного образования для i-го учреждения;
зд
Nin - норматив бюджетных расходов на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы для i-го учреждения.
Объем ассигнований, выделяемых i-му муниципальному учреждению дошкольного образования определяется по формуле:
WPOin= Nin *Hвоспi, где
Hвоспi - количество воспитанников по i-му учреждению, планируемое на соответствующий год.
В пределах рассчитанного объема ассигнований утверждается смета доходов и расходов по каждому муниципальному учреждению дошкольного образования в установленном порядке.
На оплату коммунальных услуг рекомендуется выделять не менее 20% от рассчитанного объема ассигнований на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
Учреждение вправе самостоятельно определять соотношение между расходами на реализацию программ дошкольного образования и на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы в пределах установленных ассигнований. При этом объем ассигнований, определенный учреждением на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы, должен быть достаточным для выполнения договорных обязательств.
Утвержденная смета подлежит корректировке при отклонении фактической численности воспитанников от планируемой при расчете объема ассигнований.
2.1. Определение норматива бюджетных расходов на реализацию программ дошкольного образования.
Норматив бюджетных расходов для i-го учреждения определяются по формуле:
обр обр W’’’сб, обр
Nin=(Nбазin +------------- )*Kобщi *Кспi, где
Hвосп
обр
Nбазin - базовый норматив по видам муниципальных учреждений дошкольного образования, равен минимальным ассигнованиям на реализацию программ дошкольного образования в расчете на одного воспитанника по определенному виду учреждений, сложившимся в текущем периоде, исчисленным в условиях планового года;
Hвосп – общее число воспитанников в дошкольных учреждениях города Томска,
W’”сб, обр – общий объем фонда сбалансированности 2008 года, определяемого в пункте 1 раздела 3 настоящей методики, исчисленного в условиях планового года.
Kобщi – общий коэффициент, учитывающий корректировку стоимости образовательных услуг i – го учреждения по группе учреждений данного вида.
В рамках настоящей методики учреждения дошкольного образования делятся на следующие виды:
- детский сад;
- детский сад общеразвивающего вида;
- детский сад компенсирующего вида;
- детский сад присмотра и оздоровления;
- детский сад комбинированного вида;
- центр развития ребенка.
Значение общего коэффициента удорожания услуг i – го учреждения (Kобщi) определяется по формуле:
Kобщi=Kступi*Kкорi, где
Kступi – коэффициент, учитывающий разницу в стоимости образовательной услуги для воспитанников в возрасте до 3 лет и для воспитанников старше 3 лет. Рассчитывается по следующей формуле:
1,5*Д1ствоспi+Д2ствоспi
Kступi=------------------------------- , где
1,5*Д1стбазвоспi+Д2стбазвоспi
Д1ствоспi, Д2ствоспi - соответствующая доля воспитанников младше 3 лет и старше 3 лет в общем количестве воспитанников по i-му учреждению,
Д1стбазвоспi, Д2стбазвоспi –доля воспитанников младше 3 лет и старше 3 лет соответственно в учреждении с минимальными ассигнованиями на одного воспитанника в группе учреждений определенного вида.
Kкорi– коэффициент, учитывающий удорожание образовательной услуги по программам специального (коррекционного) государственного образовательного стандарта по группе учреждений определенного вида.
Рассчитывается по следующей формуле:
1+0,2*Дкорi
Kкорi=----------------- , где
1+0,2*Дбазкорi
Дкорi - доля воспитанников по программам специального (коррекционного) государственного образовательного стандарта в общем количестве воспитанников по i –му учреждению дошкольного образования,
Дбазкорi – доля воспитанников по программам специального (коррекционного) государственного образовательного стандарта в учреждении с минимальными ассигнованиями на одного воспитанника по группе учреждений определенного вида.
Кспi – коэффициент, учитывающий удорожание образовательной услуги в связи со специфическими особенностями учреждения.
Значение условного коэффициента удорожания услуг i – го учреждения (Kспi) определяется по формуле:
Кспi=Kкруглi* Kкраткi *Кбасi *Ксбi, где
Kкруглi– коэффициент, учитывающий удорожание образовательной услуги в связи с круглосуточным пребыванием воспитанников в учреждении. Рассчитывается по следующей формуле:
1+0,03*Дкруглi
Kкруглi=---------------------- , где
1+0,03*Дбазкруглn
Дкруглi - доля воспитанников, посещающих группы круглосуточного пребывания, в общем количестве воспитанников по i –му учреждению,
Дбазкруглn –доля воспитанников, посещающих группы круглосуточного пребывания, в общем количестве воспитанников в учреждении с минимальными ассигнованиями на одного воспитанника в группе учреждений определенного вида.
Ккраткi – коэффициент, учитывающий корректировку стоимости образовательных услуг в связи с краткосрочным пребыванием воспитанников в учреждении по группе учреждений определенного вида.
Рассчитывается по следующей формуле:
1-0,1*Дкраткi
Kкраткi=-------------------- , где
1-0,1*Дбазкраткn
Дкраткi - доля воспитанников, посещающих группы краткосрочного пребывания, в общем количестве воспитанников по i –му учреждению,
Дбазкраткn –доля воспитанников, посещающих группы краткосрочного пребывания, в общем количестве воспитанников в учреждении с минимальными ассигнованиями на одного воспитанника в группе учреждений определенного вида.
Кбасi– коэффициент, учитывающий корректировку стоимости образовательных услуг в связи с наличием в учреждении действующего бассейна по группе учреждений определенного вида. Принимается равным 1,001.
Ксбi– коэффициент, учитывающий корректировку стоимости образовательных услуг в связи с нахождением учреждения на самостоятельном балансе по группе учреждений определенного вида. Принимается равным 1,0005.
2.2. Определение норматива бюджетных расходов на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
зд
Норматив расходов (Nin) определяется следующим образом:
зд Wзд - WМДУ
Nin =------------------, где
Нвосп
Нвосп - это число воспитанников муниципальных учреждений дошкольного образования, за исключением воспитанников малокомплектных учреждений;
Wзд – ассигнования на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы, сложившиеся в текущем году по учреждениям дошкольного образования города Томска, исчисленные в условиях планового года.
WМДУ - ассигнования на содержание малокомплектных учреждений дошкольного образования, предусмотренные в бюджете муниципального образования на соответствующий год, определяются исходя из ассигнований текущего года с учетом коэффициентов-дефляторов цен и услуг и количества групп. В рамках настоящей Методики в качестве малокомплектных учреждений принимаются сельские учреждения дошкольного образования в населенных пунктах с численностью населения, не превышающей 3000 человек, и при отсутствии в населенном пункте другого дошкольного учреждения.
3. Временный раздел методики
Настоящий раздел применяется в течение переходного периода с 2008 по 2010 год. Настоящий раздел разработан в целях поэтапного выравнивания сложившихся расходов в расчете на одного воспитанника в муниципальных учреждениях дошкольного образования до нормативов расходов, определяемых в соответствии с разделом 2 настоящей методики. Как и в разделе 2 настоящей методики, норматив для i-го учреждения будет складываться из норматива на реализацию программ дошкольного образования и норматива на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
обр зд
Nin=Nin + Nin
Объем ассигнований, выделяемых i-му муниципальному учреждению дошкольного образования определяется по формуле:
WPOin= Nin *Hвоспi, где
Hвоспi - количество воспитанников по i-му учреждению, планируемое на соответствующий год.
В пределах рассчитанного объема ассигнований утверждается смета доходов и расходов по каждому муниципальному учреждению дошкольного образования в установленном порядке.
На оплату коммунальных услуг рекомендуется выделять не менее 20% от рассчитанного объема ассигнований на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
Учреждение вправе самостоятельно определять соотношение между расходами на реализацию программ дошкольного образования и на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы в пределах установленных ассигнований. При этом объем ассигнований, определенный учреждением на содержание зданий, коммунальные расходы и другие хозяйственные расходы, должен быть достаточным для выполнения договорных обязательств.
Утвержденная смета подлежит корректировке при отклонении фактической численности воспитанников от планируемой при расчете объема ассигнований.
3.1. Определение норматива бюджетных расходов на реализацию программ дошкольного образования.
Норматив для i-го муниципального учреждения дошкольного образования определяются по формуле:
обр обр обр обр
Nin =(Nбазin+Nсб, высв)*Kобщi*Кспi+Nсбin, где
обр
Nбазin - базовый норматив по видам муниципальных учреждений дошкольного образования, равен минимальным ассигнованиям на реализацию программ дошкольного образования в расчете на одного воспитанника, сложившимся в текущем году по группе учреждений данного вида, исчисленным в условиях планового года.
обр
В 2008 году Nсб, высв принимается равным нулю.
В 2009 году
обр 0,35*W’сб, обр
Nсб, высв= ------------------, где
Hвосп
W’сб, обр – общий объем фонда сбалансированности 2008 года, исчисленного в условиях 2009 года.
В 2010 году
обр 0,65*W’’сб, обр
Nсб, высв = --------------------, где
Hвосп
W’’сб, обр – общий объем фонда сбалансированности 2008 года, исчисленного в условиях 2010 года.
Kобщi - коэффициент, учитывающий корректировку стоимости образовательных услуг i – го учреждения. (расчет коэффициента приведен в разделе 2 настоящей методики).
Кспi – коэффициент, учитывающий удорожание образовательной услуги в связи со специфическими особенностями учреждения (расчет коэффициента приведен в разделе 2 настоящей методики).
обр
Nсбin - норматив сбалансированности для i-го учреждения. В 2008 году рассчитывается по формуле обр
обр Wобрi- Nбазin*Kобщi*Кспi*Hвоспi
Nсбin=----------------------------------------- , где
Hвоспi
Wобрi - ассигнования i-го учреждения на реализацию программ дошкольного образования, выделенные в текущем году, исчисленные в условиях планируемого периода. Для вновь открываемых в 2008 году учреждений, а также учреждений, находящихся в текущем году на капитальном ремонте, Wобрi определяется исходя из ассигнований учреждений, сходных по своим характеристикам с данным учреждением дошкольного образования.
Hвоспi - количество воспитанников по i-му учреждению, планируемое на соответствующий год.
Wсб, обр - общий объем фонда сбалансированности на 2008 год, определяется по формуле:
обр
Wсб, обр=SUM(Nсбin* Hвоспi), где
i
i – количество муниципальных учреждений дошкольного образования.
В 2009-10 годах норматив сбалансированности равен 65% и 35% соответственно от рассчитанного норматива сбалансированности 2008 года.
3.2. Определение норматива бюджетных расходов на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы.
Норматив для i-го муниципального дошкольного учреждения определяется по формуле:
зд зд зд зд
Nin = (Nбазin+Nсб, высв) * Кудin + Nсбin, где
зд
Nбазin - расчетный базовый норматив, равный минимальным ассигнованиям на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы на одного воспитанника, сложившимся в текущем году в группе дошкольных учреждений определенного вида, исчисленным в условиях планового года;
зд
Nсб, высв - норматив расходов на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы за счет средств, высвободившихся в результате сокращения фонда сбалансированности;
зд
В 2008 году Nсб, высв принимается равным нулю.
В 2009 году
зд 0,35*W’сб, зд
Nсб, высв= ---------------, где
Hвосп
W’сб, зд – общий объем фонда сбалансированности 2008 года, исчисленного в условиях 2009 года.
В 2010 году
зд 0,65*W’’сб, зд
Nсб, высв = --------------------, где
Hвосп
W’’сб, зд – общий объем фонда сбалансированности 2008 года, исчисленного в условиях 2010 года.
Кудin - коэффициент, учитывающий удорожание бюджетных расходов в зависимости от специфических особенностей учреждения.
Рассчитывается по следующей формуле:
Кудin = Кбасi*Кмасшi*Кзсi*Кстi, где
Кбасi – коэффициент, учитывающий удорожание бюджетных расходов при наличии в учреждении действующего бассейна. Принимается равным 1,2.
Кмасшi – коэффициент, характеризующий наполняемость учреждения. Рассчитывается по следующей формуле:
Нвоспi
Kмасшi=-----------, где
Hбазвосп
Hбазвосп –число воспитанников в учреждении с минимальными ассигнованиями на одного воспитанника в группе учреждений определенного вида. Рекомендуется брать Kмасшi: 
.
Кзсi– коэффициент, учитывающий удорожание бюджетных расходов при наличии в учреждении зимнего сада. Рекомендуется принимать равным 1,15.
Кстi – коэффицент, учитывающий удорожание бюджетных расходов при наличии в учреждении оборудованного стоматологического кабинета. Рекомендуется принимать равным 1,12.
зд
Nсбin - норматив сбалансированности для i-го муниципального дошкольного учреждения.
Рассчитывается по формуле: зд
зд Wздi - Nбазin*Kобщi*Кспi*Hвоспi
Nсбin = -------------------------------------, где
Нвоспi
Wздi - ассигнования i-го учреждения на содержание зданий, включая текущий ремонт, коммунальные и прочие хозяйственные расходы, выделенные в текущем периоде, исчисленные в условиях планируемого периода. Для вновь открываемых в 2008 году учреждений, а также учреждений, находящихся в текущем году на капитальном ремонте, Wздi определяется исходя из ассигнований учреждений, сходных по своим характеристикам с данным учреждением дошкольного образования.
Hвоспi - количество воспитанников по i-му учреждению, планируемое на соответствующий год.
Wсб, зд - общий объем фонда сбалансированности на 2008 год, определяется по формуле:
зд
Wсб, зд =SUM(Nсбin* Нвоспi), где
i
i - количество дошкольных учреждений.
В 2009-10 годах норматив сбалансированности равен 65% и 35% соответственно от рассчитанного норматива сбалансированности 2008 года.
Директор департамента образования администрации города Томска | О. В. Васильева |
Основные порталы (построено редакторами)