ИНФОРМАЦИЯ
по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств и иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Калужской области, полученных государственным автономным учреждением Калужской области «Калужский молодёжный симфонический оркестр» в 2014-2016 годах»
В ходе проведённого контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки.
1. Незаконное использование средств:
– нарушение пункта 2 приложения № 3 к Закону Калужской области -ОЗ «Об отраслевой системе оплаты труда работников учреждений культуры» (далее – Закон № 537-ОЗ) в части выплаты повышающих коэффициентов за квалификационную категорию к окладам творческим работникам, не предусмотренных законом;
– нарушение пункта 2.3.4 приложения № 5 к Закону в части выплаты надбавки за стаж работы не от базового оклада, а от оклада с учетом повышающего коэффициента за квалификационную категорию;
– нарушение пункта 2.3.4 приложения № 5 к Закону № 537-ОЗ в части выплаты дирижеру оркестра надбавки за стаж с учетом периода работы в учреждении, не предусмотренной законом;
– нарушение приказа Минздравсоцразвития РФ от 01.01.2001 № 248н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых профессий рабочих» в части выплаты водителю оклада в размере, превышающем предусмотренный приказом;
– нарушение пункта 6.1 Положения о порядке и условиях применения стимулирующих и компенсационных выплат (доплат, надбавок, премий и других выплат) работникам ГАУ Калужской области «Калужский молодежный симфонический оркестр», утверждённого приказом директора учреждения (далее – Положение о стимулирующих и компенсационных выплатах), в части выплаты отдельным работникам надбавки за профессиональную квалификационную группу в структуре оркестра (выплаты за мастерство) в размере, превышающем норму, установленную положением;
– нарушение пункта 6.1 Положения о стимулирующих и компенсационных выплатах в части выплаты артистке симфонического оркестра Аликовой Э. М. надбавки за активную деятельность по подготовке нового концертного репертуара в размере, превышающем норму, установленную положением;
– нарушение приказов директора симфонического оркестра от 11.01.2016 № 3/2 и от 01.01.2001 № 25 в части выплаты заработной платы отдельным работникам, не выполнившим утвержденные нормы репетиций и выступлений, за неотработанное время;
– нарушение пункта 6.1 Положения о стимулирующих и компенсационных выплатах в части выплаты артисту Игнатюк И. А. надбавки за добросовестное и профессиональное отношение к дополнительному репетиционному процессу (явка на репетиции сверх установленной нормы) при отсутствии основания (работник не принимал участия в дополнительных репетициях);
– нарушение пункта 6.1 Положения о стимулирующих и компенсационных выплатах в части выплаты надбавки тринадцати работникам учреждения за работы, отклоняющиеся от нормальных (в случае если гастрольный график превышает норму, установленную государственным заданием), при отсутствии основания.
2. Неэффективное использование средств, выразившееся в несоблюдении принципа эффективности (результативности) их использования, определённого статьёй 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, из них:
– использование субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в полном объеме при невыполнении объема государственной услуги в 2014 году;
– выплата надбавки за явку на репетиции сверх установленной нормы, принимая во внимание тот факт, что среднемесячная продолжительность рабочего времени работников коллектива оркестра составляет всего 60 часов, или 36,5 % среднемесячной нормы по общему правилу при 40-часовой рабочей неделе (164 часа);
– выплата премии работникам без документально подтвержденных обоснований премирования не носит стимулирующего характера и не способствует достижению наилучшего результата деятельности учреждения;
– расходы за аренду жилых помещений, не используемых для проживания работников оркестра, произведенные за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;
– расходы на приобретение мебели и бытовой техники, которая не используется учреждением для оснащения жилых помещений для проживания работников оркестра, произведённые за счет субсидии на иные цели;
– расходы на приобретение проекционного оборудования, не используемого симфоническим оркестром, произведённые за счет субсидии на иные цели.
3. Неэффективное использование имущества – неиспользование оборудования длительный период времени нарушает требования Закона Калужской области от 07.04.2003 № 192-ОЗ «Об управлении и распоряжении государственной собственностью Калужской области» и пункта 7.6 устава учреждения.
4. В ходе выборочной проверки установлены другие нарушения действующего законодательства Российской Федерации и Калужской области.
4.1. Нарушения при выполнении государственного задания.
2014 год:
- показатель объёма государственной услуги «Количество концертов, проведённых собственными силами» за 2014 год не выполнен (7 концертов при плане 12 концертов);
- в отчете о выполнении государственного задания по выполнению показателя качества «Количество посетителей» отражены недостоверные данные. Количество посетителей, отраженное в отчете о выполнении государственного задания, завышено на 1 760 чел.
Количество посетителей на мероприятиях без продажи билетов не подтверждено никакими данными учета, т. к. учет числа посетителей не ведется.
2015 год:
- утвержденный план мероприятий (24 концерта, проведённых собственными силами), относящихся к выполнению государственного задания, в симфоническом оркестре отсутствует;
- согласно отчёту симфонического оркестра о выполнении государственного задания за 2015 год объёмный показатель «Количество концертов, проведённых собственными силами» составил 34 концерта при плане 24 концерта.
В отчет о выполнении государственного задания включены концерты военно-патриотической музыки в регионах производственной деятельности общества, которые были заказаны трансгаз Москва» по договорам об оказании благотворительной помощи и концерт «Молодежная симфония», проведенный за счет субсидии на иные цели. Оплата расходов на вышеуказанные мероприятия была произведена за счет целевых средств.
Всего было исполнено 10 таких концертов.
Таким образом, фактически объёмный показатель составил 24 концерта и был завышен в отчете о выполнении государственного задания за 2015 год на 10 концертов;
- в отчет о выполнении государственного задания в состав мероприятий, относящихся к выполнению государственного задания, включены концерты, исполняемые отдельными коллективами оркестра в составе до 5 человек. В то же время норматив затрат на единицу государственной услуги рассчитан на полный состав оркестра.
Отсутствие в государственном задании на 2015 год критерия оказания государственной услуги, как это было в государственном задании на 2014 год, и отсутствие утвержденного плана концертной деятельности не дает возможности оценить выполнение объемного показателя государственной услуги;
- показатель качества «Количество выездных концертов, концертных программ, проведенных с участием собственных коллективов», утвержденный министерством культуры в 2015 году, одновременно является объемом государственной услуги, в соответствии с которым рассчитывается размер субсидии на выполнение государственного задания, и не может отражать качество государственной услуги;
- в отчете о выполнении государственного задания по выполнению показателя качества «Количество посетителей» отражены недостоверные данные. Количество посетителей, отраженное в отчете о выполнении государственного задания, завышено на 9,4 тыс. чел.
Количество посетителей на мероприятиях без продажи билетов не подтверждено никакими данными учета, т. к. учет числа посетителей не ведется.
2016 год:
- в соответствии с утвержденным государственным заданием источником информации о выполнении показателя государственной услуги «Показ концертов (организация показа) и концертных программ бесплатно» является концертный план, отчет о проведении мероприятия. Утвержденный концертный план на 2016 год в симфоническом оркестре отсутствует. Отсутствие утвержденного годового плана не дает возможности оценить выполнение объёма государственной услуги «Показ концертов (организация показа) и концертных программ бесплатно»;
- в соответствии с утвержденным государственным заданием источником информации о выполнении показателя государственной работы является репертуарный план, утвержденный приказом руководителя.
Утвержденный репертуарный план на 2016 год в симфоническом оркестре отсутствует. Отсутствие утвержденного годового репертуарного плана не дает возможности оценить его фактическое выполнение;
- учитывая, что симфонический оркестр начал свою деятельность только в конце 2014 года, почти все исполняемые концерты являются новыми постановками. Министерство культуры, установив объем государственной услуги в количестве 20 платных и 10 бесплатных концертов (всего 30 концертов), занизило объем государственной работы «Создание концертов и концертных программ», установив его в количестве 14 концертов. Об этом так же свидетельствует перевыполнение анализируемых показателей в 2,8 раза.
Анализ выполнения государственных заданий за проверяемый период показал, что в нарушение пунктов 16 и 44 Положений о порядке формирования государственного задания, утвержденных постановлениями Правительства Калужской области от 21.03.2011 № 142 и от 01.01.2001 № 763, должный контроль за их выполнением со стороны министерства культуры не осуществлялся.
4.2. Нарушения и недостатки учета рабочего времени работников коллектива симфонического оркестра:
- анализ учета рабочего времени работников коллектива симфонического оркестра показал, что в нарушение статьи 351 Трудового кодекса РФ, регулирующей особенности труда творческих работников, включая работников театральных и концертных организаций, нормативные правовые акты Калужской области, устанавливающие особенности регулирования труда творческих работников, не приняты. Локальными нормативными актами учреждения для работников коллектива симфонического оркестра продолжительность рабочей недели или продолжительность рабочего месяца не установлена:
· в учреждении отсутствует четкое определение норм рабочего времени для работников коллектива симфонического оркестра, в частности, за пределами репетиций и концертов;
· контроль и учет рабочего времени осуществляется только на репетициях и концертах.
Ведение учета рабочего времени за пределами репетиций и концертов локальными актами симфонического оркестра не регламентировано, следовательно, его учет и контроль работодателем невозможен;
· правилами внутреннего трудового распорядка для творческих работников рабочее время устанавливается по графику репетиций (концертов), трудовые функции ими осуществляются не ежедневно в течение рабочей недели;
· фактическое местонахождение работников коллектива оркестра находится за пределами юридического адреса симфонического оркестра (репетиции проводятся на площадках г. Москвы), т. е. отсутствует понятие «рабочее место»;
- сравнительный анализ должностных инструкций директора, художественного руководителя, заместителя директора по общим вопросам и заместителя директора по развитию показал, что должностные обязанности заместителя руководителя по художественно-постановочной части и заместителя руководителя по развитию, по сути, дублируют обязанности директора и художественного руководителя. Кроме того, должностная инструкция заместителя директора по художественно-постановочной части дублирует функции заместителя директора по развитию.
Наличие двух заместителей директора, должностные обязанности которых совпадают и дублируют должностные обязанности директора и художественного руководителя, является нецелесообразным.
4.3. Нарушения ведения бухгалтерского учета бланков строгой отчетности (билетов):
- в нарушение пункта 15 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утверждённого Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359, в 2014 году не установлена комиссия для приёмки и передачи бланков строгой отчётности. При приёмке бланков строгой отчётности не составляются акты о приёмке документов, подписанные комиссией и утверждённые руководителем организации;
- в нарушение части 3 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Федеральный закон ), пункта 20 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утверждённой приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 000), пункта 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, в симфоническом оркестре инвентаризация бланков строгой отчетности не проводилась ни перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, ни при смене материально ответственного лица;
- в нарушение пункта 338 Инструкции № 157н в симфоническом оркестре отсутствует аналитический учёт бланков строгой отчётности по сериям, номерам, материально ответственным лицам;
- в нарушение пункта 2.13 Методических указаний о порядке применения, учёта, хранения и уничтожения бланков строгой отчётности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации, направленных письмом Минкультуры Российской Федерации от 15.07.2009 № 29-01-39/04, в симфоническом оркестре не составляется сводный отчёт о продаже билетов;
- в нарушение пункта 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ и пункта 11 Инструкции № 157н данные, содержащиеся в первичных учётных документах, не своевременно отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
4.4. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью:
- в нарушение статьи 3 Федерального закона от 01.01.2001 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и пункта 3 статьи 5 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» при создании симфонического оркестра учреждение не было наделено имуществом;
- в нарушение Закона Калужской области от 07.04.2003 № 192-ОЗ «Об управлении и распоряжении государственной собственностью Калужской области» и пункта 7.6 устава учреждения большая часть квартир, арендованных у ипотечная корпорация» для обеспечения жилыми помещениями работников учреждения, не использовалась (в 2015 году из 24 квартир не использовалось 17 квартир, в 2016 году два месяца не использовались все 24 квартиры, с 01.03.2016 по 30.06.2016 не использовалось 9 квартир).
Аренда квартир не достигла поставленной цели и с 01.07.2016 от аренды 18 квартир учреждение отказалось.
4.5. Нарушения порядка формирования доходов и расходов по приносящей доход деятельности и использования указанных финансовых средств.
В нарушение Положения о порядке осуществления государственными учреждениями, подведомственными министерству культуры, приносящей доход деятельности, утвержденного приказом министерства культуры от 31.10.2011 № 240 на 2014-2015 годы, и Положения о порядке расходования средств, полученных государственными учреждениями, подведомственными министерству культуры, от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности, утвержденного приказом министерства культуры от 01.04.2016 № 117 на 2016 год:
- перечень платных услуг не согласован с министерством культуры;
- цены на билеты в 2014 и 2015 годах не были утверждены приказом руководителя и не согласованы с министерством культуры;
- в учреждении отсутствуют расчёты стоимости оказываемых платных услуг;
- в Положении о платных услугах симфонического оркестра не определены конкретные направления расходования средств, полученных от платных услуг.
Основные порталы (построено редакторами)