ОРИЕНТИРОВОЧНЫЙ ТЕКСТ РАССМАТРИВАЕМОГО СКВОЗНОГО ПРИМЕРА
(может быть откорректирован)
Важно! Указанные в задании элементы НСИ должны быть заведены самостоятельно. Если иное не указано в задании – все суммы указаны в рублях, НДС – внутри, ставка НДС – 18%. Настройки используемых отчетов должны быть сохранены.
Общие положения:
Торговое предприятие «Экзамен» имеет следующую структуру:
· «. Юридическое лицо. Общая система налогообложения. Занимается закупкой комплектующих (сборкой из них готовых изделий) и материалов из которых производится уникальная комплектующая. Готовые комплекты реализуются другому юридическому лицу компании. В организации 4 подразделения:
o «Администрация»
o «Закупки»
o «Склад №1»
o «Цех №1»
Сборка готовых изделий осуществляется в подразделении «Склад №1»
· «. Юридическое лицо. Общая система налогообложения. Занимается продажей изделий, собранных (и принадлежащих на момент продажи «). Передача прав собственности осуществляется в конце месяца (по виду цен «трансфертный»). Кроме этого данное юридическое лицо оказывает услуги по доставке и установке комплектов у заказчиков. В организации 3 подразделения:
o «Администрация»
o «Продажи»
o «Доставка»
Номенклатура, с которой работает предприятие, в предыдущей системе учета подразделялась на четыре категории: «Материалы», «Комплектующие», «Комплекты», «Услуги». В регламентированном учете номенклатура разных категорий может учитываться на разных счетах учета.
К категории «Комплекты» относятся две номенклатурные позиции:
· Комплект №1, получается в результате сборки:
Материал | Количество | Ед. измерения |
Комплектующая №1 (цвет совпадает с цветом комплекта) | 1 | шт |
Комплектующая №2 | 2 | шт |
Уникальная комплектующая | 1 | шт. |
· Комплект №2, получается в результате сборки:
Материал | Количество | Ед. измерения |
Комплектующая №1 (цвет совпадает с цветом комплекта) | 2 | шт |
Комплектующая №3 | 3 | шт |
Уникальная комплектующая | 1 | шт |
По комплектам и «Комплектующей №1» ведется учет по характеристикам. К характеристике относится цвет (список значений заполняется вручную).
В производственном подразделении «Цех №1» выпуск продукции не планируется и отражается по факту.
· «Уникальная комплектующая» (на 1 шт.), получается из:
Материал | Количество | Ед. измерения |
Материал №1 | 1 | кг |
Материал №2 | 2 | кг |
Закупки необходимых комплектующих и материалов производятся исходя из утвержденного месячного плана закупок. Рабочий план закупок всегда один (на месяц) при формировании другого плана в данном месяце, новый должен полностью отменить старый. План закупок формируется из утвержденного месячного плана сборки/разборки. План сборки/разборки в свою очередь получается из из утвержденного месячного плана продаж. План продаж в свою очередь формируется из годового плана продаж по категориям и заказов клиентов, с отгрузкой в месяце планирования. Все комплекты относятся к одной категории, разделение категории по номенклатуре происходит исходя из соотношения Комплект №1/Комплект №2 = 2/1.
Продажи комплектов подвержены сезонным колебаниям:
1 Квартал | 2 Квартал | 3 Квартал | 4 Квартал |
21 | 18 | 36 | 24 |
Сборка, производство, закупки комплектующих под некоторые заказы клиентов происходит с обособлением под заказы.
В компании действует несколько видов цен:
· Базовый (устанавливается вручную).
Номенклатура | Характеристика | Ед. изм | Цена (руб) |
Комплект №1 | Синий | Шт. | 12 000 |
Комплект №1 | Красный | Шт. | 14 000 |
Комплект №2 | Синий | Шт. | 24 000 |
Комплект №2 | Красный | Шт. | 30 000 |
· Оптовый (наценка от базового вида). Наценка составляет:
o Для комплекта №1 – 14%
o Для комплекта №2 – 12%.
· Трасфертный (наценка от базового вида). Наценка составляет:
o Для комплекта №1 – 7%
o Для комплекта №2 – 6%.
Основным поставщиком компании является партнер «Поставщик», работающий от имени двух юридических лиц:
· «
· «
Данный поставщик предоставляет нашей компании отсрочку платежа в 3 рабочих дня. Всем клиентам компании предоставляеся отсрочка платежа в 10 рабочих дней.
Среди клиентов компании есть сетевой магазин, состоящий из 3х магазинов:
· Магазин №1
· Магазин №2
· Магазин №3
Данному клиенту предоставляеся скидка в 10%, в случае если номенклатурная позиция закупается в количестве более 10 шт. Скидка предоставляется именно на номенклатурную позицию.
Финансовый результат работы компании анализируется в разрезе комплектов.
Все исходящие платежи в компании оформляются после согласования. При обнаружении кассовых разрывов компания берет кредит в банке.
Раз в месяц производится закупка хозяйственного инвентаря (для подразделения «Склад №1» и «Цех №1). Передача в указанные подразделения происходит в равном количестве непосредственно в месяце закупки. При передаче производится полное списание хозяйственного инвентаря.
Данные расходы относятся на финансовый результат поровну (по каждому виду комплектов). На заказы клиентов данные расходы не относятся.
Требуется ввести следующие операции:
Ввести остатки денежных средств (в каждую органзацию):
Основной расчетный счет (руб) | 1 000 000 |
Ввести остаточный срок эксплуатации оборудования, эксплуатируемого в производственном подразделении:
Станки | Полная стоимость | Полный срок эксплуатации | Остаточный срок эксплуатации |
Станок №1 | 960 000 | 24 месяца | 1 месяц |
Станок №2 | 3 600 000 | 36 месяцев | 12 месяцев |
Ввести остатки НМА
НМА | Остаточная стоимость (руб) |
Технология сборки комплекта №1 | 70 000 |
Технология сборки комплекта №2 | 90 000 |
Ввести остатки материалов:
Номенклатура | Количество | Цена | Ед. измерения |
Материал №1 | 500 | 200 | кг. |
Материал №2 | 500 | 300 | кг. |
Ввести план продаж по категориям на год: (9 000 комплектов)
Оформить 2 заказа клиентов (без обособления). Состав заказов:
Клиент «Магазин №1»
Номенклатура | Количество | Ед. измерения |
Комплект №1 | 10 | Шт. |
Комплект №1 | 10 | Шт. |
Клиент «Магазин №2»
Номенклатура | Количество | Ед. измерения |
Комплект №1 | 12 | Шт. |
Комплект №2 | 12 | Шт. |
Оформить заказ от клиента «Любимый». Закупка, производство, сборка по данному заказу должна выполняться обособлено.
Состав заказа:
Номенклатура | Количество | Ед. измерения |
Комплект №1 | 20 | Шт. |
Комплект №2 | 20 | Шт. |
Ввести план закупок на текущий месяц. В соответствии с плановыми данными произвести закупку необходимых комплектующих и материалов. Требуемое к закупке количество равномерно распределяется по понедельникам месяца.
Цены на комплектующие:
Номенклатура | Цена |
Комплектующая №1 | 1 000 |
Комплектующая №2 | 2 000 |
Комплектующая №3 | 3 000 |
Материал №1 | 200 |
Материал №2 | 300 |
Отразить выпуск уникальной комплектующей в количестве 100 штук. Понесенные затраты соответствуют нормативам.
Произвести сборку комплектов (под заказы клиентов и ¼ плановых данных).
Один из клиентов обратился с претензией по поводу брака изделия «Комплект №1». Выяснилось, что причиной брака изделия является брак уникальной комплектующей. Требуется:
· Зарегистрировать претензию
Для отработки претензии, выставленной клиентом сотрудник компании был отправлен в командировку. Командировочные затраты составили 1 000 рублей (выданы сотруднику). Данные затраты необходимо отнести на финансовый результат текущего месяца с указанием претензии по которой они возникли.
· По результатам командировки согласиться с данной претензией
· Оформить возврат комплекта от покупателя
· Заменить бракованную комплектующую
· Вернуть исправленный комплект покупателю
Оформить закупку хозяйственного инвентаря и передачу его в подразделения:
Номенклатура | Количество | Цена | Ед. измерения |
Хозяйственный инвентарь №1 | 10 | 100 | шт |
Хозяйственный инвентарь №2 | 20 | 500 | шт |
Необходимо отразить факт получения услуги консалтинга (получателем является подразделение «Администрация»). Стоимость консультирования составила 10 000. В финансовом результате данных расход распределяется по видам комплектов поровну.
Силами одного собственного сотрудника за два месяца (прошлый и текущий) была выполнена разработка технологии оптимизации производства уникальной комплектующей. Зарплата сотрудника составляет 30 000 рублей.
Также, в рамках выполненных работ, были затрачены следующие номенклатурные позиции:
Номенклатура | Количество | Ед. измерения |
Материал №1 | 3 | Шт. |
Материал №2 | 2 | Шт. |
Данная работа была признана в качестве НИОКР, решение об ее успешности будет приниматься в следующем месяце.
За отличные показатели в работе менеджера компании наградили ценным подарком: «Знак «Лучший Менеджер, с изумрудом». Стоимость подарка 15 000 рублей. Необходимо оформить:
· Закупку ценного подарка
· Передачу ценного подарка сотруднику
· Стоимость подарка списать на финансовый результат, с указанием сотрудника, получившего ценный подарок.
Было принято решение о закупке нового станка (Станок №3). Стоимость станка составляет 1,5 миллиона рублей.
· Закупить станок
· Оприходовать услуги по монтажу станка (выполняется сторонней организацией)
· Принять станок в эксплуатацию (срок полезной эксплуатации составляется 24 месяца).
· Расходы по приобретению распределяются равными долями на весь период эксплуатации (включая месяц ввода в эксплуатацию) на финансовый результат работы компании.
По оборудованию начислить амортизацию. Распределение расхода по комплектам выполняется в соотношении: на комплект №1: 10%, на комплект №2: 90%.
Разработка показателя
Необходимо разработать показатель отслеживающий отношение курса валюты «евро» к валюте «доллар США».
С помощью данного показателя необходимо получать информацию на текущий день и при этом видеть динамику изменения в течении текущей недели. Также необходимо видеть информацию по прогнозируемому значению данного коэффициента на следующий день.
Данные для анализа должны представляться в виде диаграмм и должны быть доступны для текущего пользователя системы.
Получить финансовый результат:
· Погасить задолженность перед поставщиком компании
· Выполнить процедуру закрытия месяца.
· Сформировать отчет, отображающий структуру расходов/доходов компании.
· Произвести анализ финансового результата в разрезе видов комплектов.
· Провести план-фактный анализ по продажам компании
· Сформировать управленческий баланс
Основные порталы (построено редакторами)