Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто
- 30% recurring commission
- Выплаты в USDT
- Вывод каждую неделю
- Комиссия до 5 лет за каждого referral
Если вы индивидуальный предприниматель –
ответы на наиболее часто поступающие вопросы в
Фонд социальной защиты населения
1. Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает по гражданско-правовому договору в ……….». Является ли это освобождением от уплаты обязательных страховых взносов за себя в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда)?
Ответ: Нет, не является.
Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда.
Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц;
являются получателями пенсий;
имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования. При этом какие-либо другие исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.
Учитывая, что индивидуальный предприниматель состоит в гражданско-правовых, а не трудовых отношениях, основания для освобождения от уплаты взносов за указанный период отсутствуют. Следовательно, он обязан уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.
2. Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в частном унитарном предприятии. Необходимо ли ему уплачивать за себя страховые взносы в бюджет фонда?
Ответ: Нет.
Индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, предоставлено право добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 01.01.2001
«Об основах государственного социального страхования»).
Соответственно, при наличии у индивидуального предпринимателя основного места работы (трудовой договор) страховые взносы в бюджет фонда им не уплачиваются.
Следует отметить, что с 2003 года Фонд социальной защиты населения ведет персонифицированный учет данных о трудовой деятельности застрахованных лиц. Сведения о приеме-увольнении ежеквартально представляются в органы Фонда работодателем. Таким образом, дополнительно представлять документы о трудовых отношениях в органы Фонда нет необходимости.
3. Вопрос: Индивидуальный предприниматель обучается за границей? Необходимо ли ему уплачивать страховые взносы в бюджет фонда?
Ответ: Да.
Согласно статье 7 Закона об основах государственного социального страхования индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Соответственно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда.
Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц;
являются получателями пенсий;
имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
Добровольность уплаты распространена на тех индивидуальных предпринимателей (граждан Республики Беларусь) у которых в период занятия предпринимательской деятельностью формируется стаж для назначения трудовой пенсии по другим основаниям (в связи с работой по трудовому договору, уходом за ребенком до трех лет, обучением) либо уже получающим пенсию. Период обучения за границей в стаж работы для назначения пенсии не засчитывается. Следовательно, в период обучения индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном порядке в Республике Беларусь, за границей взносы в бюджет фонда уплачиваются в установленном законодательством порядке (за исключением случаев, когда направление на учебу имело место в силу соглашения между государствами).
4. Вопрос: Физическое лицо, является одним из собственников предприятия и выполняет функции руководителя на основании заключенного договора на управления как индивидуальный предприниматель. Необходимо ли данному предприятию уплачивать страховые взносы в бюджет фонда за указанное лицо?
Ответ: Да.
Юридические лица в качестве плательщиков обязательных страховых взносов в бюджет фонда за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся собственником имущества (участником, членом, учредителем) юридического лица и выполняющих функции его руководителя, определены пунктом 1-1 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь . Руководители отнесены к числу плательщиков взносов, как одна из категорий работающих граждан.
Учитывая изложенное, юридическое лицо в общеустановленном порядке начисляет и уплачивает взносы на сумму вознаграждения за выполнение функций руководителя индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно учредителем организации.
Сумма страховых взносов в бюджет фонда за руководителя-учредителя должна быть исчислена из суммы выплат вознаграждений за услуги по управлению предприятием, ограниченной пятикратной величиной средней заработной платы работников в республике, но не менее чем из суммы проиндексированной минимальной заработной платы, установленной законодательством.
Размеры взносов на пенсионное страхование составляют для работодателя (юридического лица) 28 процентов, на социальное страхование – 6 процентов. Работодатель – юридическое лицо уплачивает взносы на пенсионное и социальное страхование за работающих граждан в размере 34 процента (28 + 6) и начисляет, удерживает и перечисляет взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента, подлежащие уплате работающими гражданами.
Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. С 29.07.2015 вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь , который внес изменения в Положение об уплате обязательных страховых взносов. В отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции его руководителя, с 29.07.2015 предусмотрена обязательная уплата взносов в бюджет фонда только юридическим лицом за указанного руководителя. Уплата взносов индивидуальным предпринимателем за себя осуществляется в добровольном порядке.
5. Вопрос: Индивидуальный предприниматель получает образование в магистратуре, освобождается ли он от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда?
Ответ: Да.
Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда.
Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц;
являются получателями пенсий;
имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
При этом какие-либо другие исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.
Согласно пп. 3, 5 ст. 202 Кодекса Республики Беларусь об образовании высшее образование подразделяется на две ступени, на второй из которых присваивается степень магистра.
6. Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2015 году одновременно работал по трудовому договору в Российской Федерации. В орган фонда по месту постановки на учет представлена ксерокопия трудовой книжки. Дает ли право указанный документ на освобождение от уплаты обязательные страховые взносы?
Ответ: Нет.
В отношении граждан Республики Беларусь применяются нормы Договора между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 г. Так, застрахованные лица, на которых распространяется действие этого Договора, подпадают исключительно под действие законодательства той Договаривающейся Стороны, на территории которой они выполняют работу (часть первая статьи 5 Договора).
Так, в соответствии со статьей 10 Договора каждая Договаривающаяся Сторона назначает и исчисляет пенсию (за исключением социальной пенсии) на основании страхового (трудового) стажа, приобретенного на ее территории, с применением положений настоящего Договора и своего законодательства.
Таким образом, льготу по уплате страховых взносов в Республике Беларусь имеют лишь те индивидуальные предприниматели, у которых в период занятия предпринимательской деятельности формируется стаж для назначения трудовой пенсии за пределами Республики Беларусь (то есть за него иностранный наниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное страхование в государстве трудоустройства). Основанием для применения льготы в данном случае является выданная Пенсионным Фондом Российской Федерации справка (сведения) о том, что в указанный период индивидуальный предприниматель работал по трудовому договору в Российской Федерации.
7. Вопрос: Индивидуальный предприниматель является гражданином иностранного государства и имеет вид на жительство в Республике Беларусь. Необходимо ли ему производить уплату страховых взносов в бюджет фонда?
Ответ: Да, с 01.01.2016
В соответствии с пунктом 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь «О вопросах социального обеспечения» иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в Республике Беларусь или являющиеся индивидуальными предпринимателями, подлежат обязательному государственному социальному страхованию на условиях, установленных законодательством для граждан Республики Беларусь. Соответственно, с 01.01.2016 иностранные граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.
8. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, является получателем пенсии на ребенка-инвалида, получателем пенсии по случаю потери кормильца. Обязан ли он уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда.
Ответ: Да, обязан.
В соответствии со статьей 1 Закона Республики Беларусь -XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» индивидуальные предприниматели являются плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда.
Частью четвертой статьи 7 Закона об основах государственного социального страхования и пунктом 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов индивидуальным предпринимателям, являющимся получателями пенсий предоставлено право добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию (при изъявлении желания).
Таким правом пользуются индивидуальные предприниматели, которым пенсия (по возрасту, инвалидности, случаю потери кормильца, за выслугу лет и др.) назначена непосредственно самому лицу.
В том случае если индивидуальный предприниматель, представляя интересы ребенка, является получателем его пенсии (по инвалидности, случаю потери кормильца), то этот случай не подпадает под действие норм статьи 7 Закона об основах государственного социального страхования и пункта 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов.
9. Вопрос: Как начисляются взносы в Фонд социальной защиты населения за периоды, когда индивидуальный предприниматель:
приостановил деятельность, уведомив ИМНС;
подал заявление о ликвидации индивидуального предпринимателя в РИК;
приостанавливает деятельность в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3-х лет.
Ответ:
В соответствии с п. 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами, а именно:
в случае прекращения деятельности (Пункт 4 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»);
в случае вынесения индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью (пункт 20 Положения о ликвидации);
в случае приостановления деятельности в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3-х лет согласно Положению о порядке приостановления деятельности индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, физических лиц, осуществляющих предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3-х лет, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь , в целях реализации Указа Президента Республики Беларусь от 01.01.2001 № 462 «О некоторых вопросах назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей».
Иные случаи приостановления деятельности индивидуальными предпринимателями законодательными актами не предусмотрены.
Для индивидуального предпринимателя, в отношении, которого начата процедура прекращения его деятельности (на основании соответствующего уведомления регистрирующего органа (МГИК) о начале такой процедуры), сумма платежа рассчитывается до дня принятия решения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (пункт 10-1 Положения об уплате обязательных страховых взносов).
Для индивидуального предпринимателя, приостановившего деятельность в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3-х лет согласно Положению о приостановлении деятельности индивидуальных предпринимателей предусмотрена подача заявления в ИМНС по месту постановки на учет. Датой приостановления деятельности, считается дата подачи заявления. Период освобождения от уплаты обязательных страховых взносов наступает с момента (даты) подачи заявления, но не ранее даты рождения ребенка.
Следует обратить внимание, что письменное уведомление инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь о приостановлении деятельности и неуплата налогов в других случаях, не является случаем, предусмотренным законодательными актами, и не освобождает от уплаты взносов в бюджет фонда.
Начальник райотдела С. И.Клочкова
Основные порталы (построено редакторами)