Акт
проверки казенного общеобразовательного учреждения
Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения»
07.02.2017 г. Воронеж
В соответствии с приказом департамента финансов Воронежской области «о» и на основании удостоверения от 01.01.2001 №2 проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и Воронежской области о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг казенным общеобразовательным учреждением Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения», за период с 01.01.2016 по 31.12.2016.
Плановая проверка проведена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Порядком осуществления департаментом финансов Воронежской области полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю, утвержденным постановлением правительства Воронежской области .
Проверка начата 16.01.2017.
Проверка окончена 27.01.2017.
Проверкой установлено:
Казенное общеобразовательное учреждение Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» (далее – учреждение), создано на основании постановлений правительства Воронежской области от 18 декабря 2015г. № 000 «О создании казенного общеобразовательного учреждения «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» путем изменения типа существующего государственного образовательного бюджетного учреждения Воронежской области для детей, нуждающихся в психолого-педагогической и медико – социальной помощи «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения», от 01.01.01 г. № 000 «О внесении изменений в постановление правительства Воронежской области ».
Учреждение является унитарной некоммерческой организацией, не преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками (учредителями).
Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным приказом департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области и согласованным с департаментом имущественных и земельных отношений Воронежской области приказом . Официальное сокращенное наименование - КОУ ВО «ЦЛПДО».
,
Учреждение зарегистрировано и фактически расположено г. Воронеж, ул. Саврасова д.2а.,
Учредителем и собственником имущества учреждения является Воронежская область. Полномочия учредителя от имени Воронежской области осуществляет департамент образования, науки и молодежной политики Воронежской области, а полномочия собственника имущества – департамент имущественных и земельных отношений Воронежской области. Учреждение пользуется на праве оперативного управления закрепленным за ним имуществом Воронежской области.
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета, бланки, штампы, круглую печать с полным наименованием и наименованием учредителя на русском языке, вывеску установленного образца.
Предметом деятельности учреждения являются общественные отношения, возникающие в сфере образования в связи с реализацией права на образование, обеспечением государственных гарантий прав и свобод человека в сфере образования и создания условий для реализации права на образование.
Основные цели деятельности учреждения: образовательная, коррекционная, методическая и медицинская деятельности.
Для достижения целей создания учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:
- реализация основных общеобразовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования;
- реализация адаптированной основной общеобразовательной программы начального общего образования для обучающихся (воспитанников) с тяжелыми нарушениями речи;
- реализация адаптированной основной общеобразовательной программы основного общего образования для обучающихся (воспитанников) с тяжелыми нарушениями речи;
- реализация адаптированной основной общеобразовательной программы начального общего образования для обучающихся (воспитанников) с задержкой психического развития;
- реализация адаптированной основной общеобразовательной программы основного общего образования для обучающихся (воспитанников) с задержкой психического развития;
- реализация основных общеобразовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования для детей, нуждающихся в длительном лечении;
- реализация основных общеобразовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования для детей-инвалидов с применением дистанционных образовательных технологий и электронного обучения;
- реализация дополнительных общеразвивающих программ;
- психолого-медико-педагогическое обследование детей (психолого-педагогическое изучение индивидуальных особенностей и склонностей личности, ее потенциальных возможностей в процессе обучения и воспитания, а также выявление причин и механизмов нарушений в обучении, развитии, социальной адаптации);
- психолого-педагогическое консультирование обучающихся и их родителей (законных представителей);
- коррекционно - развивающая, компенсирующая и логопедическая помощь обучающимся;
- содержание обучающихся (воспитанников);
- предоставление питания;
- осуществление присмотра и ухода за обучающимися (воспитанниками);
- научно – методическое обеспечение (методическое сопровождение образовательных организаций Воронежской области по организации обучения с применением дистанционных образовательных технологий и электронного обучения, методическое сопровождение образовательных организаций Воронежской области, городского округа г. Воронеж по вопросу развития образования детей с тяжелыми нарушениями речи.
Учреждение может осуществлять приносящую доход деятельность (оказывать платные услуги):
- реализовывать дополнительные образовательные программы и оказывать дополнительные образовательные услуги (на договорной основе), не предусмотренные образовательными программами и федеральными государственными образовательными стандартами за пределами определяющих его статус образовательных программ;
- привлекать для осуществления своей уставной деятельности дополнительные источники финансов и материальных средств.
В проверяемом периоде для осуществления уставных видов деятельности учреждением получены лицензии:
- на ведение медицинской деятельности – лицензия от 01.01.2001 рег. № ЛО-36-01-002684, выданная бессрочно департаментом здравоохранения Воронежской области;
- на осуществление образовательной деятельности – лицензия от 01.01.2001 рег. № ДЛ-754, выданная бессрочно департаментом образования, науки и молодежной политики Воронежской области.
В проверяемом периоде для учета операций по исполнению бюджета учреждением в департаменте финансов Воронежской области был открыт лицевой счет 027146661.
Предыдущая проверка законности и результативности использования средств, выделенных из областного бюджета и иных источников в 2011-2012 годах ГОБУ Воронежской области для детей, нуждающихся в психолого-педагогической и медико-социальной помощи «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» на модернизацию общего образования проводилась Контрольно-счетной палатой Воронежской области в 2013 году (акт .32/5-2013). По результатам проверки представления и предписания не направлялись.
1. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.
Приказом департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области (в редакции ) «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области и подведомственных ему казенных учреждений» утвержден порядок определения затрат на обеспечение функций департамента и подведомственных ему казенных учреждений.
Нормативные затраты приняты на:
1. Информационно-коммуникационные технологии:
- услуги связи;
- содержание имущества;
- приобретение прочих работ и услуг, не относящиеся к затратам на услуги связи, аренду и содержание имущества;
- приобретение основных средств;
- приобретение материальных запасов.
2. Прочие затраты:
- услуги связи, не отнесенные к затратам на услуги связи в рамках затрат на информационно-коммуникационные технологии;
- транспортные услуги;
- оплату расходов по договорам об оказании услуг, связанных с проездом и наймом жилого помещения в связи с командированием работников, заключаемым со сторонними организациями;
- коммунальные услуги;
- аренду помещений и оборудования;
- содержание имущества, не отнесенные к затратам на содержание имущества в рамках затрат на информационно-коммуникационные технологии;
- приобретение прочих работ и услуг, не относящиеся к затратам на услуги связи, транспортные услуги, оплату расходов по договорам об оказании услуг, связанных с проездом и наймом жилого помещения в связи с командированием работников, заключаемым со сторонними организациями, а также к затратам на коммунальные услуги, аренду помещений и оборудования, содержание имущества в рамках прочих работ и услуг в рамках затрат на информационно-коммуникационные технологии;
- приобретение основных средств, не отнесенные к затратам на приобретение основных средств в рамках затрат на информационно-коммуникационные технологии;
- приобретение материальных запасов, не отнесенные к затратам на приобретение материальных запасов в рамках затрат на информационно-коммуникационные технологии.
3. Капитальный ремонт государственного имущества.
4. Финансовое обеспечение строительства, реконструкции (в том числе с элементами реставрации), технического перевооружения объектов капитального строительства.
5. Дополнительное профессиональное образование.
6. Затраты, связанные со служебными командировками.
В соответствии с требованиями п. 6 ст. 19 Федерального закона[1] -ФЗ приказ департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области (в редакции ) размещен в единой информационной системе.
2. Обоснование начальной (максимальной) цены государственных контрактов.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона1 -ФЗ в учреждении приказами -осн[2], -осн[3] назначен контрактный управляющий. Кроме того в соответствии со статьей 39 Федерального закона1 -ФЗ, в учреждении приказом /1-осн (в редакции /1-осн)[4] создана единая комиссия по осуществлению закупок.
В соответствии с планом-графиком размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год учреждением запланировано проводить закупки путем проведения совместных электронных аукционов, запросов котировок, а также закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму 28 119,54 тыс. рублей, в том числе:
- 21 768,31 тыс. рублей - закупки путем проведения совместного электронного аукциона;
- 3 314, 00 тыс. рублей - в соответствии с п.5 ч.1 ст. 93 Федерального закона1 от 01.01.2001 №44-ФЗ;
- 2 000,00 тыс. рублей - в соответствии с п.4 ч.1 ст. 93 Федерального закона1 от 01.01.2001 №44-ФЗ;
- 1 019,23 тыс. рублей - закупки путем проведения запроса котировок.
Учреждением при расчете начальной (максимальной) цены контрактов использовались метод сопоставимых рыночных цен (анализа ранка) в соответствии с методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденными приказом[5] Минэкономразвития .
Самостоятельно учреждением в проверяемом периоде проведено три запроса котировок на оказание услуг связи (доступ к сети Интернет).
К проверке расчетов начальной (максимальной) цены контрактов на оказание услуг представлены коммерческие предложения поставщиков, исполнителей и расчеты начальной (максимальной) цены контрактов.
Кроме того, на основании заключенных учреждением соглашений с организатором совместных торгов проводились совместные электронные аукционы на закупку продуктов питания.
В соответствии с п.4 ст.93 Федерального закона1 -ФЗ при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, расчет и обоснование цены контракта не требуется.
3. Соблюдение условий заключенных государственных контрактов заказчиками и поставщиками (подрядчиками, исполнителями).
В 2016 году учреждением заключено 168 контрактов (договоров) на общую сумму 10 702,13 тыс. рублей, из них:
- 55 контрактов (договоров) на общую сумму 1 784,78 тыс. рублей - закупка путем проведения совместных торгов;
- 3 контракта (договора) на общую сумму 531,48 тыс. рублей - закупка путем проведения запроса котировок;
- 82 контракта (договора) на общую сумму 1 992,55 тыс. рублей - закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона1 -ФЗ;
- 26 контрактов (договоров) на общую сумму 3 703,34 тыс. рублей - закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п.5 ч.1 ст.93 Федерального закона1 -ФЗ;
- 6 контрактов (договоров) на общую сумму 2 689,98 тыс. рублей - закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п.8, 29 ч.1 ст.93 Федерального закона1 -ФЗ.
В проверяемом периоде в соответствии с Федеральным законом1 -ФЗ и согласно плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при осуществлении закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму до ста тысяч рублей годовой объем не превышает двух миллионов рублей, предусмотренных на осуществление всех закупок. Годовой объем закупок путем проведения запроса котировок не превышает десяти процентов размера средств, предусмотренных на осуществление всех закупок.
В проверяемом периоде учреждением заключены контракты на поставку медикаментов, продуктов питания, коммунальные услуги, расходные материалы, ГСМ и др.
Проверкой установлено, что условия государственных контрактов (договоров), заключенных сторонами, одной из которых является учреждение, преимущественно соблюдались. Однако, имеется случай нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) указанных в контракте сроков выполнения услуг (от 01.01.2001 №11 с ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Воронежской области» на сумму 26,9 тыс. рублей). В ходе проверки к исполнителю указанного контракта предъявлена претензия в сумме 0,86 тыс. рублей.
Кроме того, на поставку ГСМ для нужд учреждения заключены договоры на общую сумму 245,65 тыс. рублей, в которых не определен объем поставки в нарушение пункта 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В нарушение статей 506 и 766 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах на сумму 120,00 тыс. рублей на поставку учебников, на сумму 3,44 тыс. рублей на выполнение работ по дезинфекции постельных принадлежностей, на сумму 9,84 тыс. рублей на оказание услуг в области пожарной безопасности, на сумму 3,28 тыс. рублей и на сумму 2,77 тыс. рублей на проведение технического осмотра не указаны сроки поставки товара и оказания услуги.
4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, а также соответствие их использования целям осуществления закупки.
Оприходование приобретенных основных средств и материальных запасов, их перемещение и выбытие осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, регламентирующим вопросы бухгалтерского учета, а также на основании приказа[6] /3-осн которым утверждена учетная политика учреждения.
В соответствии со статьей 94 Федерального закона1 -ФЗ в учреждении приказом[7] /4-осн создана комиссия по приемке поставленного товара, выполненных работ и оказанных услуг.
В соответствии с приказом[8] Минфина России н к бухгалтерскому учету в учреждении приняты товарно-материальные ценности в количественно-суммовом выражении.
Данные проверенных и принятых первичных учетных документов отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет ведется в учреждении с использованием специализированной бухгалтерской программы 1С «Бухгалтерия».
В ходе проверки своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги учреждением представлены первичные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры и др.).
Проверкой установлено, что на балансе учреждения числятся 5 автотранспортных средств:
- автомобиль ГАЗ-2705 гос. номер В016СМ36;
- автомобиль ГАЗ-323101 гос. номер Е157ТР36;
- автобус ПАЗ-32053-70 гос. номер Н558РО36;
- автобус ГАЗ-322121 гос. номер Н561РО36;
- трактор колесный XTSN -180.
Списание ГСМ в учреждении осуществляется согласно распоряжению[9] Министерства транспорта РФ от 01.01.2001 № АМ-23-р. Приказом[10] учреждения /1-осн утверждены нормы расхода топлива на автомобильном транспорте. Необходимо отметить, что установленные нормы включают в себя надбавку за срок эксплуатации более 8 лет. Проверкой правильности и обоснованности списания ГСМ нарушений не выявлено.
Учреждением в 2016 году приобретены основные средства на сумму 920,00 тыс. рублей (моноблок, фотоаппарат, МФУ, учебники, карты памяти и т. д.).
Приобретенные основные средства оприходованы, заведены инвентарные каточки учета основных средств, а также на самих объектах основных средств проставлены инвентарные номера. Основные средства закреплены за материально-ответственными лицами и находятся в структурных подразделениях учреждения. А также часть компьютерного оборудования в соответствии с распоряжением[11] правительства Воронежской области -р передано в безвозмездное пользование детям-инвалидам, проходящим дистанционное обучение.
Ежемесячно медицинская сестра лечебно-оздоровительного отдела предоставляет отчет о движении лекарственных средств, в котором отражены получение и расход медикаментов, материалов. Кроме того, формируются товарные отчеты по приходу и расходу медикаментов.
В ходе выборочной проверки остатков лекарственных препаратов на 27.01.2017 недостачи или излишков на складе лечебно-оздоровительного отдела не выявлено.
Продукты питания приходуются по товарным накладным на склад. Ежедневно составляется меню для приготовления питания на определенное количество детей и ежедневно выписывается меню-требование на выдачу продуктов питания со склада.
Выборочно проверены остатки продуктов питания на складе, нарушений не установлено.
Выборочной проверкой оборотных ведомостей по контрагентам установлено, что приобретенный товар оприходован и преимущественно оплачен.
Таким образом, в ходе проверки установлено:
1. Имеется случай нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) указанных в контракте сроков поставки товаров, работ и услуг (от 01.01.2001 №11 с ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Воронежской области» на сумму 26,901 тыс. рублей).
2. На поставку ГСМ для нужд учреждения заключены договоры на общую сумму 245,65 тыс. рублей, в которых не определен объем поставки в нарушение пункта 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации.
3. В нарушение статей 506 и 766 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах на сумму 120,00 тыс. рублей на поставку учебников, на сумму 3,44 тыс. рублей на выполнение работ по дезинфекции постельных принадлежностей, на сумму 9,84 тыс. рублей на оказание услуг в области пожарной безопасности, на сумму 3,28 тыс. рублей и на сумму 2,77 тыс. рублей на проведение технического осмотра не указаны сроки поставки товара и оказания услуги.
[1] Федеральный закон -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
[2] Приказ государственного образовательного бюджетного учреждения Воронежской области для детей, нуждающихся в психолого-педагогической и медико-социальной помощи «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» от 119.12.2013 «О назначении В. контрактным управляющим ГОБУ ВО «ЦЛПДО»
[3] Приказ общеобразовательного учреждения Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» -осн «О назначении М. контрактным управляющим КОУ ВО «ЦЛПДО»
[4] Приказ казенного общеобразовательного учреждения воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» /1-осн «О создании единой комиссии по осуществлению закупок»
[5] Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
[6] Приказ казенного общеобразовательного учреждения Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» /3-осн «Об учетной политике»
[7] Приказ казенного общеобразовательного учреждения Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» /4-осн «О приемочной комиссии»
[8] Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.122010 № 000н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»
[9] Распоряжение Минтранса РФ от 01.01.2001 №АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»
[10] Приказ общеобразовательного учреждения Воронежской области «Центр лечебной педагогики и дифференцированного обучения» от 01.01.2001 №65/1-осн «О нормах расхода горюче-смазочных материалов»
[11] Распоряжение правительства Воронежской области -р «О передаче в безвозмездное пользование лицам, имеющим инвалидность, государственного имущества Воронежской области»
Основные порталы (построено редакторами)