КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
УИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ПЕРМСКОГО КРАЯ
(КСП УИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА)
ул. Октябрьская, д. 1, с. Уинское, Пермский край, 617520,
тел./, e-mail: *****@***ru
, ,
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов Судинского сельского поселения
Уинского муниципального района Пермского края «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год»
с. Уинское от 30 марта 2016 года
Настоящее Заключение на проект решения Совета депутатов Судинского сельского поселения Уинского района Пермского края «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год» (далее – Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), Федеральным законом -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Положением о Контрольно-счетной палате Уинского муниципального района Пермского края[1], Положением о бюджетном процессе в Судинском сельском поселении[2], Соглашением о передаче Контрольно-счетной палате Уинского муниципального района осуществления части полномочий по муниципальному финансовому контролю , иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермского края, Судинского сельского поселения, на основании письма администрации Судинского сельского поселения от 01.01.2001 г. № СЭД-02-03-19-6.
При подготовке настоящего Заключения Контрольно-счетной палатой проверено наличие и оценено состояние нормативной правовой базы, которая регулирует формирование и исполнение бюджета.
Проект решения Совета депутатов Судинского сельского поселения Уинского муниципального района «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год» с соответствующими документами и материалами был предоставлен в Контрольно-счетную палату Уинского муниципального района Пермского края 15.02.2016 года, следовательно, срок предоставления Проекта (не позднее 1 апреля текущего года) не нарушен.
Решением Совета депутатов Судинского сельского поселения Уинского муниципального района от 01.01.2001 № 73 «О бюджете Судинского сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» на 2015 год утверждены доходы в сумме 5743,6 тыс. руб., расходы в сумме 5743,6 тыс. руб. Первоначальным планом дефицит бюджета не прогнозировался.
В течение года в бюджет сельского поселения 8 раз вносились изменения.
В связи с утверждением остатков на начало финансового года, поступлением дополнительных доходов и корректировкой плановых поступлений уточненный план по доходам составил 6728,4 тыс. руб., по расходам – 8029,8 тыс. руб. с плановым дефицитом в сумме 1301,4 тыс. руб.
В течение отчетного года объем дефицита бюджета не превышал предельных значений, установленных статьей 92.1 БК РФ.
Источниками погашения дефицита бюджета предусматривались остатки средств на счетах бюджета поселения.
Фактически в 2015 году получено доходов в сумме 6583,1 тыс. руб., произведено расходов 7786,0 тыс. руб., бюджет исполнен с дефицитом, который составил 1202,9 тыс. руб.
Остатки средств на счете по учету средств бюджета поселения по состоянию на 01.01.2016 г. составили 721,2 тыс. руб. в том числе:
- 15,7 тыс. руб. - целевые средства;
- 705,5 тыс. руб. – собственные средства, направляемые на выполнение бюджетных полномочий поселения.
В форме № К-16 «Информация о расшифровке остатков на счетах по учету средств бюджета Судинского сельского поселения, по состоянию на 01.01.2016 г.» указаны только собственные средства поселения, направляемые на выполнение бюджетных полномочий поселения, в то время как согласно «Расшифровке фактических остатков средств бюджетов по годовому отчету на 01.01.2016 г.», предоставленной финансовым управлением администрации Уинского муниципального района, должны быть указаны еще и целевые средства в сумме 15,7 тыс. руб.
В отчете об исполнении бюджета (форма по ОКУД 0503117) часть 1. «Доходы бюджета» по строке «Транспортный налог с физических лиц» в графе «Неисполненные назначения» ошибочно указана сумма – 13060,00 руб., должна быть указана сумма – 13060,08 руб.
В части 2. «Расходы бюджета» по строке «Итого» по подразделу 0104 в графах «Утвержденные бюджетные назначения» и «Исполнено» ошибочно указаны суммы – 475374,58 руб. и 474497,78 руб. соответственно, должны быть указаны суммы – 3028338,42 руб. и 3027461,62 руб. соответственно.
По подразделам 0801, 1001, 1003, 1101 отсутствуют итоговые суммы по всем графам. Кроме того, нарушена последовательность отражения подразделов: после подраздела 0503, указан подраздел 1001, затем 1101, затем 0801, затем 1003.
В строке «Итого», указанной после строки «Расходы по оплате ЖКУ отдельным категориям граждан» отражена сумма подразделов 0801 и 1003.
Кроме того, в строке «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)» в графах «Утвержденные бюджетные назначения» и «Исполнено» отсутствуют данные, должны быть указаны суммы: – (минус)1301378,57 руб. и – (минус)1202892,02 руб.
Анализ проекта решения
При анализе проекта решения «О назначении публичных слушаний по отчету об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год» выявлено:
- предлагаем изменить нумерацию первого и второго Приложений к Проекту: Приложение «Состав рабочей группы …» сделать приложением № 1, Приложение «Об утверждении отчета об исполнении бюджета …» сделать приложением № 2, в проекте решения «О назначении публичных слушаний по отчету об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год» также изменить нумерацию Приложений;
- в части 1 Приложения № 1 к Проекту «Об утверждении отчета об исполнении бюджета …» слова: « … согласно приложениям № 1 - № 8 к Решению.» изменить на слова: « … согласно приложениям № 3 - № 9 к Решению.»;
- в Приложении № 3 к Проекту по коду доходов 000 1 00 00000 00 0000 000 «Налоги на прибыль, доходы» в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» отсутствует показатель, должно быть указано - 90,6 %, по коду доходов 000 1 01 02000 01 0000 110 «Налог на доходы физических лиц» в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» ошибочно указан показатель 90,4 %, должно быть указано - 90,6 %, по коду доходов 000 1 01 02010 01 0000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации» в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» ошибочно указан показатель 90,4 %, должно быть указано - 90,3 %.
Кроме того в нарушение требований приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» по коду 000 1 03 02260 01 0000 110 наименование доходов указано не верно, должно быть указано: «Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты», по коду 000 2 18 05000 10 0000 151 наименование доходов указано не верно, должно быть указано: «Доходы бюджетов сельских поселений от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет», по коду 000 2 18 05010 10 0000 151 наименование доходов указано не верно, должно быть указано: «Доходы бюджетов сельских поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов».
В Приложении отсутствует код доходов 000 2 19 00000 00 0000 000 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет»;
- в Приложении № 4 к Проекту в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» в нескольких ячейках отсутствуют показатели;
- в Приложении № 6 к Проекту в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» отсутствуют показатели, должно быть указано – 0,0;
- в Приложении № 7 к Проекту в графе «% выполнения уточненного плана на отчетную дату» в нескольких ячейках отсутствуют показатели, должно быть указано – 0,0;
- в Приложении № 8 к Проекту объем утвержденного плана на год указан не верно (829500,0 руб.), согласно приложению № 14 к решению Совета депутатов Судинского сельского поселения Уинского муниципального района от 01.01.2001 № 73 «О бюджете Судинского сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» объем средств дорожного фонда на 2015 год составил 550000,0 руб.
Кроме того, объем уточненного плана ошибочно указан в сумме 1176243,0 руб., должен быть указан объем 821649,56 руб., объем фактически произведенных расходов указан в сумме 950811,65 руб., должен быть указан объем 680378,65 руб., в связи с чем и процент выполнения уточненного плана указан не верно, должен быть указан процент - 82,8.
Согласно абзацу 6 п. 4 ст. 264.1 БК РФ пояснительная записка, предоставляемая в составе бюджетной отчетности, должна содержать сведения о выполнении государственного (муниципального) задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств в отчетном финансовом году, однако данные сведения отсутствуют.
Доходы
Первоначальным планом на 2015 год утверждены доходы в сумме 5743,6 тыс. руб., уточненный план утвержден в сумме 6728,4 тыс. руб. Фактически за 2015 год поступило доходов 6583,1 тыс. руб., что составило 114,6 % исполнения первоначального и 97,8 % исполнения уточненного плана годовых бюджетных назначений. Относительно доходов 2014 года (9265,4 тыс. руб.) доходы 2015 года увеличились на 2682,3 тыс. руб., или на 28,9 %.
Поступление доходов произошло по статьям:
- налоговых доходов – 1593,6 тыс. руб., что составило 24,2 % от общего объема поступивших доходов, (в 2014 году 1733,6 тыс. руб., что составляло 18,7 % от общего объема поступивших доходов);
- неналоговых доходов – 1511,0 тыс. руб., что составило 23,0 % от общего объема поступивших доходов, (в 2014 году 4499,3 тыс. руб., что составляло 48,6 % от общего объема поступивших доходов);
- безвозмездных поступлений – 3478,5 тыс. руб., что составило 52,8 % от общего объема поступивших доходов, (в 2014 году 3032,5 тыс. руб., что составляло 32,7 % от общего объема поступивших доходов).
Налоговые доходы
Первоначальным планом на 2015 год утверждены налоговые доходы в сумме 1878,7 тыс. руб., уточненный план составил 1736,9 тыс. руб., фактически за 2015 год получено налоговых доходов в сумме 1593,6 тыс. руб., что составило 84,8 % исполнения первоначального и 91,7 % уточненного годового плана. Относительно данных за 2014 год (1733,5 тыс. руб.) данная статья доходов снизилась на 139,9 тыс. руб. или на 8,1 %.
Максимальный удельный вес в структуре налоговых доходов – 36,8 % занимают доходы от поступления земельного налога, НДФЛ составил 12,7 %, налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 24,0 %, единый сельскохозяйственный налог – 0,9 %, налог на имущество физических лиц – 4,4 %, транспортный налог – 20,8 %, государственная пошлина – 0,4 %.
Первоначальный план поступлений по налоговым доходам выполнен не по всем статья доходов, так по НДФЛ отклонение от плана составило – (минус) 20,8 тыс. руб. или на 9,3 %, по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации отклонение от плана составило – (минус) 49,8 тыс. руб. или на 11,5 %, по налогу на имущество физических лиц отклонение от плана составило – (минус) 5,3 тыс. руб. или на 7,0 %, по транспортному налогу отклонение от плана составило – (минус) 25,4 тыс. руб. или на 7,1 %, по земельному налогу отклонение от плана составило – (минус) 198,6 тыс. руб. или на 25,3 %.
Состояние задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 01.01.2016 года
По состоянию на 01.01.2016 года (форма № К-22) недоимка составила 360,2 тыс. руб., по сравнению с данными на начало года (331,8 тыс. руб.) задолженность увеличилась на 28,4 тыс. руб. или на 8,6 %.
В разрезе видов налогов:
-по налогу на доходы физических лиц относительно данных по состоянию на 01.01.2015 г. (0,3 тыс. руб.) задолженность снизилась на 0,3 тыс. руб. или на 100,0 % и составила 0,0 тыс. руб.;
-по налогу на имущество физических лиц относительно данных по состоянию на 01.01.2015 г. (26,6 тыс. руб.) задолженность увеличилась на 4,1 тыс. руб. или на 15,4 % и составила 30,7 тыс. руб.;
- по транспортному налогу относительно данных по состоянию на 01.01.2015 г. (113,4 тыс. руб.) задолженность увеличилась на 30,6 тыс. руб. или на 27,0 % и составила 144,0 тыс. руб.;
-по земельному налогу относительно данных по состоянию на 01.01.2015 г. (191,5 тыс. руб.) задолженность снизилась на 5,9 тыс. руб. или на 3,1 % и составила 185,6 тыс. руб.
Доля недоимки по платежам в бюджет относительно общей суммы поступивших налоговых доходов на 01.01.2016 года составила 22,6 %, по сравнению с данными на 01.01.2015 года (19,1 %) она увеличилась на 3,5 %.
В форме № К-22 «Информация о задолженности по платежам в местный бюджет по состоянию на 01.01.2016 года» по строке «НДФЛ по актам проверки» в графе «Прирост (снижение) за период, %» отсутствует показатель 0,0, аналогично по строке «Единый сельскохозяйственный налог» и всем видам налогов раздела 2. «Отсроченные платежи».
Неналоговые доходы
Первоначальным планом на 2015 год утверждены неналоговые доходы в сумме 69,9 тыс. руб., уточненный план составил 1512,2 тыс. руб., фактически за 2015 год получено неналоговых доходов в сумме 1511,0 тыс. руб., что составило 2161,7 % исполнения первоначального и 99,9 % уточненного годового плана. Относительно данных за 2014 год (4499,3 тыс. руб.) данная статья доходов снизилась на 2988,3 тыс. руб. или в 3,0 раза.
Максимальный удельный вес в структуре неналоговых доходов – 98,1 % занимают прочие неналоговые доходы, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составляют 1,4 %, доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составляют 0,5 %.
Значительное отклонение от данных предыдущего года произошло в связи со снижением поступления средств по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 1926,4 тыс. руб., по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в сумме 31,9 тыс. руб., по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 83,4 тыс. руб., по прочим неналоговым доходам в сумме 946,6 тыс. руб.
Значительное отклонение от первоначального плана произошло по прочим неналоговым доходам, в связи с поступлением в 2015 году средств на рекультивацию земель в сумме 1481,8 тыс. руб., которые не были первоначально запланированы.
Первоначальный план поступлений по неналоговым доходам выполнен не по всем статьям доходов, так по статье «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» отклонение от плана составило – (минус) 2,8 тыс. руб. или на 11,8 %, по статье «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» отклонение от плана составило – (минус) 37,9 тыс. руб. или на 82,0 %.
«Информация о поступлении в сельский бюджет доходов от сдачи в аренду (субаренду) имущества, находящегося в собственности Судинского сельского поселения, по состоянию на 01.01.2016 г.» Форма № С-1, «Информация о поступлении в бюджет поселения доходов от приватизации объектов, находящихся в собственности поселения по состоянию на 01 января 2016 года» Форма № С-3 и «Информации о доходах от продажи имущества, находящихся в собственности сельского поселения по состоянию на 01 января 2016 года» Форма № С-4 не предоставлена.
Безвозмездные поступления
Первоначальным планом на 2015 год утверждены безвозмездные поступления в сумме 3795,0 тыс. руб., уточненный план составил 3479,4 тыс. руб., фактически за 2015 год по данной статье доходов получено в сумме 3478,5 тыс. руб., что составило 91,7 % исполнения первоначального и 100,0 % уточненного годового плана. Относительно данных за 2014 год (3032,5 тыс. руб.) данная статья доходов увеличилась на 446,0 тыс. руб. или на 14,7 %.
Максимальный удельный вес в структуре безвозмездных поступлений – 85,0 % занимают дотации бюджетам субъектов и муниципальных образований, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 7,0 %, субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 3,4 %, иные межбюджетные трансферты – 0,8 %, доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 3,8 %, возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – (минус) 0,02 %.
Первоначальный план по безвозмездным поступлениям выполнен не по всем статья доходов, так по дотациям бюджетам субъектов и муниципальных образований отклонение от плана составило – (минус) 341,6 тыс. руб. или на 10,4 %, по субсидиям бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетным субсидиям) отклонение от плана составило – (минус) 37,5 тыс. руб. или на 13,4 %, по иным межбюджетным трансфертам отклонение от плана составило – (минус) 90,1 тыс. руб. или на 76,0 %.
Собственные доходы поселения (согласно ст. 47 БК РФ это налоговые доходы, неналоговые доходы, доходы, полученные в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций) поступили в объеме 6465,4 тыс. руб., что составило 98,2 % от общего объема поступивших доходов и 97,8 % исполнения уточненного годового плана. По сравнению с данными прошлого года (9162,4 тыс. руб.) данный показатель снизился на 2697,0 тыс. руб. или на 29,4 %.
Расходы
Первоначальным планом на 2015 год утверждены расходы в сумме 5743,6 тыс. руб., уточненный план утвержден в сумме 8029,8 тыс. руб. Фактически за 2015 год произведены расходы в сумме 7786,0 тыс. руб., что составило 135,6 % исполнения первоначального и 97,0 % исполнения уточненного плана годовых бюджетных назначений. Относительно расходов 2014 года (10074,1 тыс. руб.) расходы 2015 года снизились на 2288,1 тыс. руб. или на 22,7 %.
Структура расходов за 2015 год выглядит следующим образом:
0100 «Общегосударственные вопросы» составили 3522,8 тыс. руб. – 45,3 % (в 2014 году 4142,4 тыс. руб., что составляло 41,1 % от общего объема произведенных расходов);
0200 «Национальная оборона» - 68,6 тыс. руб. - 0,9 % (в 2014 году – 62,7 тыс. руб. - 0,6 %);
0400 «Национальная экономика» - 1009,9 тыс. руб. – 13,0 % (в 2014 году – 2245,0 тыс. руб. – 22,3 %);
0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 328,1 тыс. руб. – 4,2 % (в 2014 году – 430,7 тыс. руб. – 4,3 %);
0800 «Культура, кинематография» - 2742,7 тыс. руб. – 35,2 % (в 2014 году – 2787,7 тыс. руб. – 27,7 %);
1000 «Социальная политика» - 112,2 тыс. руб. – 1,4 % (в 2014 году – 401,5 тыс. руб. – 4,0 %);
1100 «Физическая культура и спорт» - 1,7 тыс. руб. - 0,0 % (в 2014 году – 4,0 тыс. руб. – 0,04 %).
0100 Общегосударственные вопросы
На 2015 год первоначальным планом утверждены расходы в сумме 1969,8 тыс. руб., уточненный план составил 3523,7 тыс. руб. Фактически расходы за 2015 год исполнены в сумме 3522,8 тыс. руб., что составило 178,8 % исполнения первоначального и 100,0 % исполнения уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с данными 2014 года (4142,4 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 619,6 тыс. руб., или на 15,0 %.
Значительное отклонение от первоначального плана произошло в связи с увеличением расходов на выплату заработной платы главе поселения в сумме 125,4 тыс. руб., на выплату заработной платы сотрудникам администрации поселения в сумме 953,4 тыс. руб., увеличение расходов на уплату налогов в сумме 96,9 тыс. руб., увеличение расходов на содержание администрации поселения (в связи с недостаточностью средств при формировании первоначального бюджета) на 379,3 тыс. руб.
По подразделу 0111 «Резервные фонды» первоначальный план утвержден в сумме 1,0 тыс. руб., уточненный план составил 0,0 руб., фактически расходование средств резервного фонда не производилось.
Норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Судинского сельского поселения, утвержденный Постановлением Правительства Пермского края от 01.01.2001 г. на 2015 год в сумме 5790653,0 руб. не превышен.
0200 Национальная оборона
На 2015 год первоначальным и уточненным планом утверждены расходы в сумме 68,6 тыс. руб. Фактически расходы за 2015 год исполнены в сумме 68,6 тыс. руб., что составило 100,0 % исполнения первоначального и уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с данными 2014 года (62,7 тыс. руб.) фактические расходы увеличились на 5,9 тыс. руб., или на 9,4 %.
0400 Национальная экономика
На 2015 год первоначальным планом утверждены расходы в сумме 888,6 тыс. руб., уточненный план составил 1235,3 тыс. руб. Фактически расходы за 2015 год исполнены в сумме 1009,9 тыс. руб., что составило 113,7 % исполнения первоначального и 81,8 % исполнения уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с данными 2014 года (2245,0 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 1235,1 тыс. руб., или на 55,0 %.
Значительное отклонение от данных прошлого года произошло в связи с тем, что в 2014 году были перечислены средства на изготовление проектной документации на реконструкцию ГТС пруда в с. Суда на сумму 1689,3 тыс. руб., в отчетном году подобных расходов не производилось.
В форме № К-23 «Информация о расходах бюджета на дорожное хозяйство по состоянию на 01 января 2016 г.» в графе «Утверждено расходов по бюджету. На год» указаны данные первоначального плана, в то время как должны быть указаны данные уточненного плана аналогичные, указанным в графе «Утверждено расходов по бюджету. На отчетный период» так как отчетный период - 2015 год, если вы хотите указать данные первоначального и уточненного плана переименуйте названия граф (указывается повторно).
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
На 2015 год первоначальным планом утверждены расходы в сумме 216,4 тыс. руб., уточненный план составил 328,1 тыс. руб. Фактически расходы за 2015 год исполнены в сумме 328,1 тыс. руб., что составило 151,6 % исполнения первоначального и 100,0 % исполнения уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с данными 2014 года (430,7 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 102,6 тыс. руб., или на 23,8 %.
Значительное отклонение от первоначального плана произошло в связи с недостаточностью средств, при планировании бюджета поселения.
0800 Культура, кинематография
Первоначальным планом на 2015 год утверждены расходы в сумме 2223,5 тыс. руб., уточненный план составил 2745,4 тыс. руб. Фактически за 2015 год исполнены расходы в сумме 2742,7 тыс. руб., что составило 123,3 % исполнения первоначального и 99,9 % уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с расходами 2014 года (2787,7 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 45,0 тыс. руб., или на 1,6 %.
1000 Социальная политика
Первоначальным планом на 2015 год утверждены расходы в сумме 371,7 тыс. руб., уточненный план составил 127,0 тыс. руб. Фактически за 2015 год исполнены расходы в сумме 112,2 тыс. руб., что составило 30,2 % исполнения первоначального и 88,3 % уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с предыдущим годом (401,5 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 289,3 тыс. руб. или в 3,5 раза.
Значительное отклонение от данных предыдущего года и первоначального плана произошло в связи с тем, что в 2014 году производились расходы по реализации ведомственной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей, проживающих на территории Судинского сельского поселения на период 2013-2015 годы» в сумме 265,6 тыс. руб., в 2015 году первоначальным планом также была предусмотрена реализация данной программы в сумме 250,0 тыс. руб., однако Программа не была реализована в связи с недостаточностью средств поселения, необходимых для софинансирования.
1100 Физическая культура и спорт
Первоначальным планом на 2015 год утверждены расходы в сумме 5,0 тыс. руб., уточненный план составил 1,7 тыс. руб. Фактически за 2015 год исполнены расходы в сумме 1,7 тыс. руб., что составило 34,0 % исполнения первоначального и 100,0 % уточненного плана годовых бюджетных назначений. По сравнению с расходами 2014 года (4,0 тыс. руб.) фактические расходы снизились на 2,3 тыс. руб., или в 2,4 раза.
Значительное сокращение средств по сравнению с данными предыдущего года и первоначального плана произошло в связи с необходимостью перераспределения средств на другие нужды.
Дебиторская, кредиторская задолженность.
Согласно предоставленной информации (форма К-20) по состоянию на 01.01.2016 года по Судинскому сельскому поселению просроченная дебиторская задолженность составила 1727,7 тыс. руб.
Она распределилась следующим образом:
- авансовый платеж по проекту на реконструкцию ГТС пруда в с. Суда в сумме 1687,2 тыс. руб.;
- задолженность населения по налогам 25,4 тыс. руб.;
- предоплата за ГСМ Пермь» в сумме 7,0 тыс. руб.;
- расчеты по страховым взносам в сумме 8,1 тыс. руб.
По сравнению с 2014 годом (1847,1 тыс. руб.) сумма дебиторской задолженности снизилась на 119,4 тыс. руб. или на 6,5 %.
Согласно предоставленной информации (форма К-19) по состоянию на 01.01.2016 года, по Судинскому сельскому поселению просроченная кредиторская задолженность составила 16,5 тыс. руб.
Она распределилась следующим образом:
- задолженность по начислениям на заработную плату 0,2 тыс. руб.;
- задолженность по страховым взносам 0,6 тыс. руб.;
- остаток не использованных целевых средств 15,7 тыс. руб.
По сравнению с 2014 годом (–(минус) 18,9 тыс. руб.) сумма кредиторской задолженности увеличилась на 35,4 тыс. руб. или на 87,3 %.
Информация по исполнению дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, поступивших в бюджет Судинского сельского поселения за 2015 год.
Первоначальный план по дотациям, поступающим в бюджет Судинского сельского поселения на 2015 год утвержден в сумме 3300,0 тыс. руб., в том числе из регионального фонда финансовой поддержки поселений в сумме 276,0 тыс. руб., из районного фонда финансовой поддержки поселений в сумме 3024,0 тыс. руб. Уточненный план составил – 2958,4 тыс. руб., в том числе из регионального фонда финансовой поддержки поселений в сумме 248,4 тыс. руб., из районного фонда финансовой поддержки поселений в сумме 2710,0 тыс. руб. Фактически средства поступили в полном объеме.
Первоначальный план по субсидиям на 2015 год утвержден в сумме 279,5 тыс. руб., уточненный план составил – 242,0 тыс. руб. данные средства планировались в виде софинансирования расходных обязательств при реализации приоритетных региональных проектов (ремонт автомобильных дорог общего пользования), фактически средства поступили в полном объеме и были использованы по целевому назначению.
Первоначальный план по субвенциям на 2015 год утвержден в сумме 97,0 тыс. руб., уточненный план составил – 117,7 тыс. руб., фактически поступило из МФПК – 117,7 тыс. руб. Кассовые расходы составили 102,0 тыс. руб. Не освоенные остатки средств на 01.01.2016 г. в сумме 15,7 тыс. руб. сложились по следующим направлениям:
- «Субвенция на составление протоколов об административных правонарушениях» в сумме 0,9 тыс. руб.;
- «Субвенция на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, работающим в муниципальных учреждениях и проживающих в сельской местности и поселках городского типа ( рабочих поселках)» в сумме 14,8 тыс. руб.
Неполное использование средств по данной статье бюджетных назначений объясняется невостребованностью средств.
Первоначальный план по иным межбюджетным трансфертам на 2015 год утвержден в сумме 118,5 тыс. руб., уточненный план составил – 28,4 тыс. руб., фактически поступило из краевого бюджета – 28,4 тыс. руб. Кассовые расходы составили 28,4 тыс. руб.
Указанные средства были направлены на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог Пермского края» государственной программы Пермского края «Развитие транспортной системы» и были использованы по целевому назначению.
В форме № К-4 «Информация по исполнению субвенций бюджета Судинского сельского поселения на …» не указана дата на которую предоставляется информация (указывается повторно), кроме того, по строке «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет» в графе «Перечислено» ошибочно указана сумма -0,9 тыс. руб., должна быть указана сумма 0,0 тыс. руб., аналогично в графе «Остаток за ГУФ и НП» (долг за краевым бюджетом) должна быть указана сумма 0,0 тыс. руб.
По строке «Субвенция на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, работающим в муниципальных учреждениях и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках)» в графе «Перечислено ФЭУ» (фактически израсходовано) ошибочно указана сумма 48,2 тыс. руб., должна быть указана сумма 33,4 тыс. руб., в графе «Остаток на конец отчетного периода» ошибочно указана сумма 0,0 тыс. руб., должна быть указана сумма 14,8 тыс. руб.
По строке «Субвенция на составление протоколов об административных правонарушениях» в графе «Перечислено ФЭУ» ошибочно указана сумма 0,9 тыс. руб., должна быть указана сумма 0,0 тыс. руб., в графе «Остаток на конец отчетного периода» ошибочно указана сумма 0,0 тыс. руб., должна быть указана сумма 0,9 тыс. руб.
В форме № К-6 «Информация о финансировании субвенций поселений по состоянию на 01.01.2016 г.» в наименовании информации предлагаем слово: «поселений» изменить на слова «Судинского сельского поселения».
Данные в графах «Бюджетные назначения на год» и «Бюджетные назначения на отчетный период» должны быть идентичны, так как отчетный период – 2015 год, аналогично в графах «% финансирования к году» и «% финансирования к отчетному периоду», если вы хотите отразить данные первоначального и уточненного плана переименуйте графы.
Информация о реализации ведомственных целевых программ.
Первоначальным планом на 2015 год на исполнение целевых программ было предусмотрено 343,2 тыс. руб., уточненный план составил 93,2 тыс. руб., освоено – 0,0 тыс. руб.
В 2014 году расходы по реализации ведомственных целевых программ составили 368,6 тыс. руб.
В бюджете поселения на 2015 год планировалась реализация ведомственной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей, проживающих на территории Судинского сельского поселения на период 2013-2015 годы» в сумме 250,0 тыс. руб. и приоритетного муниципального проекта «Первичные меры пожарной безопасности и благоустройство территории Судинского сельского поселения» в сумме 93,2 тыс. руб., однако Программа и приоритетный муниципальный проект не были реализованы в связи с недостаточностью средств поселения, необходимых для софинансирования.
В форме № К – 18 «Информация об объемах финансирования муниципальных целевых программ, по состоянию на 01 января 2016 г.» ошибочно указано наименование: ведомственная целевая программа «Первичные меры пожарной безопасности и благоустройство территории Судинского сельского поселения» в рамках реализации приоритетного регионального проекта, должно быть указано Приоритетный муниципальный проект «Первичные меры пожарной безопасности и благоустройство территории Судинского сельского поселения».
Кроме того, в наименовании данной формы предлагаем слово: «муниципальных» изменить на слово: «ведомственных».
Информация о муниципальном долге.
Муниципальный долг поселения на 01.01.2016 года отсутствует.
Информация о муниципальных гарантиях.
Муниципальные гарантии Судинским сельским поселением в отчетном периоде не выдавались.
Предложения в адрес Судинского сельского поселения:
Исправить ошибки, выявленные при проверке проекта решения и приложений к нему. Исправить ошибки, выявленные при проверке информации предоставленной с годовым отчетом (Форма № К-4, № К-6, № К-16, № К-18, № К-22, № К-23). Информацию предоставлять в полном объеме (Форма № С-1, № С-3, № С-4). Исправить ошибки, выявленные при проверке отчета об исполнении бюджета (форма по ОКУД 0503117.Вывод:
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Судинского сельского поселения за 2015 год» рекомендуется принять к рассмотрению с учетом указанных предложений.
Председатель Контрольно-счетной палаты _________ Е. В. Кашина.
[1] Решение Земского Собрания Уинского муниципального района «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Уинского муниципального района Пермского края»
[2] Решение Совета депутатов Судинского сельского поселения Уинского района «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Судинском сельском поселении»
Основные порталы (построено редакторами)