Приложение
к Программе развития государственного
внутреннего финансового контроля
на 2014-2017 годы
ПЛАН ДЕЙСТВИЙ
по развитию государственного внутреннего финансового контроля
на 2014-2017 годы
№ п/п | Наименование действий | Срок выполнения | Показатели выполнения | Ответственные исполнители |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Финансовый менеджмент и контроль | ||||
Задача 1. Совершенствование в публичных субъектах (особенно в органах местного публичного управления) адекватных систем управленческого контроля на основании следующих компонентов: | ||||
1.1. | а) контрольная среда Информирование относительно обучения менеджеров/ сотрудников публичных субъектов об ответственности управленческого контроля, в том числе посредством поддержки на рабочем месте | Ежегодно | Семинары по информированию/обучению менеджеров/сотрудников об ответственности управленческого контроля; оказываемая поддержка на рабочем месте | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита*** |
1.2. | Продвижение и создание адекватной культуры контроля в отраслевых органах центрального публичного управления | 2014 г. | Реализованные семинары, заседания и внутренние совещания о контрольной среде | Руководители отраслевых органов центрального публичного управления; подразделения внутреннего аудита *** |
1.3. | Продвижение и создание адекватной культуры контроля в органах местного публичного управления второго уровня | 2015 г. | Реализованные семинары, заседания и внутренние совещания о контрольной среде | Руководители органов местного публичного управления второго уровня; подразделения внутреннего аудита*** |
1.4. | Продвижение и создание адекватной культуры контроля в органах местного публичного управления первого уровня | 2016 г. | Реализованные семинары, заседания и внутренние совещания о контрольной среде | Руководители органов местного публичного управления первого уровня |
1.5. | Пересмотр внутренних регламентов функционирования структурных подразделений органов центрального публичного управления, а также должностных инструкций посредством установления конкретной ответственности управленческого контроля | 2015 г. | Пересмотренные внутренние регламенты и должностные инструкции | Отраслевые органы центрального публичного управления |
1.6. | Пересмотр внутренних регламентов функционирования структурных подразделений органов местного публичного управления второго уровня, а также должностных инструкций, посредством установления конкретной ответственности управленческого контроля | 2016 г. | Пересмотренные внутренние регламенты и должностные инструкции | Органы местного публичного управления второго уровня |
1.7. | Пересмотр внутренних регламентов функционирования структурных подразделений органов местного публичного управления первого уровня, а также должностных инструкций посредством установления конкретной ответственности управленческого контроля | 2017г. | Пересмотренные внутренние регламенты и должностные инструкции | Органы местного публичного управления первого уровня |
1.8. | Систематическая оценка контрольной среды в публичных субъектах | В зависимости от оценки рисков, но не реже одного раза в течение 2 лет | Разработанный отчет внутреннего аудита ** | Подразделения внутреннего аудита ** |
b) менеджмент качественных характеристик и рисков | ||||
1.9. | Обучение менеджеров / сотрудников публичных субъектов менеджменту качественных характеристик и рисков, в том числе посредством поддержки на рабочем месте | Ежегодно | Реализованные семинары обучения менеджеров/ сотрудников о менеджменте качественных характеристик и рисков; оказываемая поддержка на рабочем месте | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита *** |
1.10. | Совершенствование действующих систем установления задач и идентификации, оценки, контроля, мониторинга и отчетности рисков в отраслевых органах центрального публичного управления | 2015 г. | Функционирующий механизм менеджмента рисков на основе задач | Отраслевые органы центрального публичного управления; подразделения внутреннего аудита *** |
1.11. | Совершенствование действующих систем установления задач и идентификации, оценки, контроля, мониторинга и отчетности рисков в органах местного публичного управления второго уровня | 2016 г. | Функционирующий механизм менеджмента рисков на основе задач | Органы местного публичного управления второго уровня; подразделения внутреннего аудита *** |
1.12. | Совершенствование действующих систем установления задач и идентификации, оценки, контроля, мониторинга и отчетности рисков в органах местного публичного управления первого уровня | 2017 г. | Функционирующий механизм менеджмента рисков на основе задач | Органы местного публичного управления первого уровня |
1.13. | Систематическая оценка менеджмента качественных характеристик и рисков в публичных субъектах | В зависимости от оценки рисков, но не реже одного раза в течение 2 лет | Разработанный отчет внутреннего аудита ** | Подразделения внутреннего аудита ** |
с) контрольные мероприятия | ||||
1.14. | Обучение менеджеров/сотрудников публичных субъектов в целях идентификации и описания процессов, в том числе посредством оказания поддержки на рабочем месте | Ежегодно | Реализованные семинары обучения менеджеров/ сотрудников в области идентификации и описания процессов; оказываемая поддержка на рабочем месте | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита *** |
1.15. | Идентификация всех операционных процессов и процессов поддержки в отраслевых органах центрального публичного управления | 2014 г. | Идентифицированные операционные процессы и процессы поддержки | Отраслевые органы центрального публичного управления; подразделения внутреннего аудита *** |
1.16. | Идентификация всех операционных процессов и процессов поддержки в органах местного публичного управления второго уровня | 2015 г. | Идентифицированные операционные процессы и процессы поддержки | Органы местного публичного управления второго уровня; подразделения внутреннего аудита *** |
1.17. | Идентификация всех операционных процессов и процессов поддержки в органах местного публичного управления первого уровня | 2016 г. | Идентифицированные операционные процессы и процессы поддержки | Органы местного публичного управления первого уровня |
1.18. | Описание и пересмотр, при необходимости, основных процессов в рамках отраслевых органов центрального публичного управления (в том числе финансовых процессов) | 2015 г. | Описанные и, при необходимости, пересмотренные основные процессы | Отраслевые органы центрального публичного управления; подразделения внутреннего аудита *** |
1.19. | Описание и пересмотр, при необходимости, основных процессов в органах местного публичного управления второго уровня (в том числе финансовых процессов) | 2016 г. | Описанные и, при необходимости, пересмотренные основные процессы | Органы местного публичного управления второго уровня; подразделения внутреннего аудита *** |
1.20. | Описание и пересмотр, при необходимости, основных процессов в органах местного публичного управления первого уровня (в том числе финансовых процессов) | 2017 г. | Описываемые и пересмотренные, при необходимости, основные процессы | Органы местного публичного управления первого уровня |
1.21. | Систематическая последующая оценка описаний и пересмотренных основных процессов публичных субъектов (в том числе финансовых процессов) | В зависимости от оценки рисков, но не реже одного раза в течение 2 лет | Разработанный отчет внутреннего аудита ** | Подразделения внутреннего аудита** |
d) информация и коммуникация | ||||
1.22. | Оценка действующих систем информирования, а также внутренней и внешней коммуникации в публичных субъектах | В зависимости от оценки рисков, но не реже одного раза в течение 2 лет | Разработанный отчет внутреннего аудита ** | Подразделения внутреннего аудита** |
1.23. | Оценка, при необходимости, действующих систем информирования, а также внутренней и внешней коммуникации в публичных субъектах | Постоянно | Пересмотренные системы информирования и коммуникации | Отраслевые органы центрального публичного управления; органы местного публичного управления первого и второго уровня |
е) мониторинг и оценка | ||||
1.24. | Непрерывный мониторинг систем финансового менеджмента и контроля публичных субъектов | Постоянно | Разработанный отчет по мониторингу * | Руководители отраслевых органов центрального публичного управления; руководители органов местного публичного управления первого и второго уровня |
1.25. | Систематическая оценка финансового менеджмента и контроля публичных субъектов | В зависимости от оценки рисков, но не реже одного раза в течение 2 лет | Разработанный отчет внутреннего аудита ** | Подразделения внутреннего аудита ** |
Задача. 2. Укрепление потенциала и обязанностей управлений финансов и экономики, относительно менеджмента и финансового контроля в публичных субъектах | ||||
2.1. | Разработка Типового положения о функционировании управления финансов и экономики | 2014 г. | Утвержденное Типовое положение о функционировании управления финансов и экономики | Министерство финансов |
2.2. | Обучение сотрудников управлений финансов и экономики отраслевых органов центрального публичного управления в области применения Положения о функционировании управления финансов и экономики | 2015 г. | Проведенные семинары обучения сотрудников управлений финансов и экономики | Министерство финансов |
2.3. | Обучение сотрудников управлений финансов и экономики органов местного публичного управления второго первого уровня в области применения Положения о функционировании управления финансов и экономики | 2016 г. | Проведенные семинары для обучения сотрудников управлений финансов и экономики | Министерство финансов |
2.4. | Пересмотр обязанностей и текущих механизмов финансового менеджмента и контроля (включая делегирование полномочий) управлений финансов и экономики отраслевых органов центрального публичного управления | 2016 г. | Пересмотренные обязанности и механизмы финансового менеджмента и контроля | Отраслевые органы центрального публичного управления |
2.5. | Пересмотр обязанностей и текущих механизмов финансового менеджмента и контроля (включая делегирование полномочий) управлений финансов и экономики органов местного публичного управления первого и второго уровня | 2017 г. | Пересмотренные обязанности и механизмы финансового менеджмента и контроля | Органы местного публичного управления первого и второго уровня |
2.6. | Непрерывный мониторинг обязанностей финансового менеджмента и контроля в публичных субъектах посредством: эффективности и продуктивности операций; соответствия с применимой нормативной базой; безопасности и оптимизации активов и пассивов; безопасности и целостности информации | Постоянно | Разработанный годовой отчет по мониторингу * | Отраслевые органы центрального публичного управления органы местного публичного управления первого и второго уровня |
Задача 3. Укрепление существующей системы оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля, а также выдачи декларации о надлежащем управлении | ||||
3.1. | Обучение руководителей/сотрудников публичных субъектов в области самооценки действующих систем финансового менеджмента и контроля, в том числе посредством оказания поддержки на рабочем месте | Ежегодно | Проведенные семинары для обучения руководителей сотрудников публичных субъектов в области самооценки действующих систем финансового менеджмента и контроля; оказанная поддержка на рабочем месте | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита *** |
3.2. | Самооценка, отчетность системы финансового менеджмента и контроля, а также выдача декларации о надлежащем управлении | Ежегодно | Разработанный отчет об организации и функционировании системы финансового менеджмента и контроля; выданная и опубликованная декларация о надлежащем управлении | Отраслевые органы центрального публичного управления, органы местного публичного управления первого и второго уровня |
3.3. | Выявление слабых мест и пересмотр системы оценки и отчетности финансового менеджмента и контроля | 2016 г. | Выявленные слабые места; пересмотренная система оценки и отчетности финансового менеджмента и контроля | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; подразделения внутреннего аудита |
3.4. | Создание системы мониторинга и контроля выдачи декларации о надлежащем управлении руководителями публичных субъектов | 2017 г. | Созданная система мониторинга и контроля выдачи декларации о надлежащем управлении | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; Финансовая инспекция |
Внутренний аудит | ||||
Задача 4. Охват внутренним аудитом органов местного публичного управления первого и второго уровня | ||||
4.1. | Информирование об ответственности публичных субъектов о создании подразделений внутреннего аудита в органах местного публичного управления второго уровня | Постоянно | Проведенные семинары и мероприятия по информированию | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
4.2. | Создание подразделений внутреннего аудита в рамках органов местного публичного управления второго уровня и прием на работу персонала | 2016 г. | Созданные подразделения внутреннего аудита, укомплектованные персоналом | Органы местного публичного управления второго уровня |
4.3. | Пересмотр существующей нормативной базы по установлению, подчинению, организации и функционированию внутреннего аудита в органах местного публичного управления | 2016 г. | Пересмотренная нормативная база | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; органы местного публичного управления первого и второго уровня |
Задача 5. Ориентирование функции внутреннего аудита к системному аудиту/аудиту качественных характеристик | ||||
5.1 | Обучение внутренних аудиторов в следующих областях: функции и обязанности внутренних аудиторов; стандарты и методологические нормы внутреннего аудита; системный аудит; аудит качественных характеристик; другие виды аудита | Постоянно | Проведенные семинары по обучению внутренних аудиторов | Министерство финансов |
5.2. | Информирование в рамках публичных субъектов о роли и ответственности внутренних аудиторов | Постоянно | Проведенные семинары и мероприятия по информированию | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита |
5.3. | Предоставление поддержки на рабочем месте для выполнения задач внутреннего аудита | Постоянно | Предоставленная поддержка на рабочем месте | Министерство финансов |
5.4. | Проведение совместных пилотных миссий внутреннего аудита с участием нескольких подразделений внутреннего аудита | Постоянно | Проведенные совместные пилотные миссии внутреннего аудита | Министерство финансов; подразделения внутреннего аудита |
Задача 6. Повышение эффективности деятельности внутреннего аудита | ||||
6.1. | Разработка конкретных учебных модулей в соответствии с программой непрерывной профессиональной подготовки внутренних аудиторов | 2014 г. | Разработанные учебные модули | Министерство финансов |
6.2. | Создание и внедрение системы непрерывной профессиональной подготовки внутренних аудиторов | 2014 г. | Созданная функциональная система непрерывного профессионального развития внутренних аудиторов | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
6.3. | Создание эффективных механизмов мониторинга за внедрением рекомендаций внутреннего аудита в отраслевых органах центрального публичного управления | 2014 г. | Созданный механизм мониторинга за внедрением аудиторских рекомендаций | Подразделения внутреннего аудита |
6.4. | Создание эффективных механизмов мониторинга за внедрением аудиторских рекомендаций в органах местного публичного управления второго уровня | 2016 г. | Созданный механизм мониторинга за внедрением аудиторских рекомендаций создан | Подразделения внутреннего аудита |
6.5. | Разработка и осуществление программ обеспечения и улучшения качества деятельности внутреннего аудита в отраслевых органах центрального публичного управления | 2015 г. | Разработанная и осуществляемая программа обеспечения и улучшения качества; выполненные внутренние оценки | Подразделения внутреннего аудита |
6.6. | Разработка и осуществление программы обеспечения и улучшения качества деятельности внутреннего аудита в органах местного публичного управления второго уровня | 2017 г. | Разработанные и осуществляемые программы обеспечения и улучшения качества; выполненные внутренние оценки | Подразделения внутреннего аудита |
6.7. | Установление и применение эффективного механизма мотивации внутренних аудиторов публичного сектора | 2017 г. | Функциональный механизм мотивации внутренних аудиторов | Министерство финансов; публичные субъекты; подразделения внутреннего аудита |
6.8. | Разработка отчетов внутреннего аудита в соответствии с положениями Национальных стандартов внутреннего аудита и Методологическими нормами внутреннего аудита в публичном секторе | Постоянно | Отчеты внутреннего аудита, составленные согласно положениям стандартов и методологических норм внутреннего аудита | Подразделения внутреннего аудита |
Центральное управление по гармонизации | ||||
Задача 7. Совершенствование нормативной базы в области публичного внутреннего финансового контроля | ||||
7.1. | Пересмотр Положения о сертификации внутренних аудиторов в публичном секторе (включая признание международных профессиональных сертификатов) | 2014 г. | Пересмотренное Положение о сертификации внутренних аудиторов в публичном секторе | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.2. | Пересмотр Национальных стандартов внутреннего контроля в государственном секторе | 2015 г. | Пересмотренные Национальные стандарты внутреннего контроля в государственном секторе | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.3. | Обновление Руководства финансового менеджмента и контроля | 2016 г. | Обновленное Руководство финансового менеджмента и контроля | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.4. | Обновление Руководства по внутреннему аудиту | 2016 г. | Обновленное Руководство по внутреннему аудиту | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.5. | Пересмотр Положения об оценке, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдаче декларации о надлежащем управлении | 2017 г. | Пересмотренное Положение об оценке, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдаче декларации о надлежащем управлении | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.6. | Пересмотр Положения об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе | 2017 г. | Пересмотренное Положение об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
7.7. | Разработка положения о внешней оценке деятельности внутреннего аудита | 2017 г. | Разработанное Положение о внешней оценке деятельности внутреннего аудита | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
Задача 8. Гармонизация процедур финансового менеджмента и контроля, а также внутреннего аудита с передовыми национальными и международными практиками | ||||
8.1. | Организация и систематическое проведение совещаний, встреч, семинаров по распространению надлежащей практики и обмена опытом для облегчения организации и развития системы финансового менеджмента и контроля в рамках публичных структур | Постоянно | Организованные и систематически проводимые совещания, встречи, семинары | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; отраслевые органы центрального публичного управления и органы местного публичного управления |
8.2. | Организация и систематическое проведение совещаний, встреч, семинаров для распространения надлежащей практики и обмена опытом с руководителями и сотрудниками подразделений внутреннего аудита для содействия осуществлению деятельности по внутреннему аудиту | Постоянно | Организованные и систематически проводимые совещания, встречи и семинары | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; отраслевые органы центрального публичного управления и органы местного публичного управления |
8.3. | Создание профессиональной сети для внутренних аудиторов | 2016 г. | Созданная профессиональная сеть для внутренних аудиторов | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля; подразделения внутреннего аудита |
8.4. | Организация и проведение конференций в области финансового менеджмента и контроля и внутреннего аудита | Ежегодно | Организованные и проводимые конференции в области финансового менеджмента и контроля и внутреннего аудита | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
Задача 9. Координация проектов нормативных актов и отчетности о деятельности в области государственного внутреннего финансового контроля | ||||
9.1. | Согласование и координация нормативных актов с Финансовой инспекцией, подразделениями внутреннего аудита, отраслевыми органами центрального публичного управления и органами местного публичного управления | Постоянно | Согласованные проекты нормативных актов | Министерство финансов |
9.2. | Согласование и координация нормативных актов со Счетной палатой | Постоянно | Ежегодные планы деятельности, представленные Счетной палате, проекты согласованных нормативных актов | Подразделения внутреннего аудита, Министерство финансов |
9.3. | Согласование и координация нормативных актов с Главным управлением по бюджету Европейской комиссии и другими международными органами и специализированными учреждениями | Постоянно | Согласованные проекты нормативных актов | Министерство финансов |
9.4. | Представление отчета Правительству о внедрении и функционировании системы государственного внутреннего финансового контроля | Ежегодно | Разработанный и представлен-ный Правительству консолидированный отчет за предыдущий год | Министерство финансов |
9.5. | Оценка степени внедрения/развития внутреннего контроля, включая управленческую ответственность и внутренний аудит в публичном секторе | 2017 г. | Разработанный отчет об оценке степени внедрения/ развития внутреннего контроля | Министерство финансов; Совет государственного внутреннего финансового контроля |
* Отчет о мониторинге, обязанности менеджмента и финансового контроля являются частью отчета об организации и функционировании системы финансового менеджмента и контроля.
** Для публичных управлений, которые не имеют подразделения внутреннего аудита, действия будут осуществляться через ежегодные самооценки системы финансового менеджмента и контроля.
*** Подразделения внутреннего аудита предоставляют методическую поддержку, помощь, обучение и консультации, без выполнения управленческих обязанностей.
Основные порталы (построено редакторами)