Контрольно-ревизионная комиссия
Мучкапского района
393570,Тамбовская область, рп. Мучкапский, ул. Базарная, дом 6.Телефон 3-11-62,,e-mail: *****@***gov. ru
16 декабря 2015 г. № 15
р. п. Мучкапский
Заключение
на проект решения Кулябовского сельского Совета «О бюджете
поселения на 2016 год»
1. Оценка проекта бюджета поселения на 2016 год и его основных характеристик
Заключение по экспертизе проекта решения Кулябовского сельского Совета народных депутатов «О бюджете поселения на 2016 год» (далее решение о бюджете) подготовлено Контрольно – ревизионной комиссией Мучкапского района на основании:
Бюджетного Кодекса РФ;
положения о Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района, утвержденного решением районного Совета ;
стандарта внешнего муниципального финансового контроля «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период», утвержденного распоряжением председателя Контрольно-ревизионной комиссии .
соглашения о передаче Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района части полномочий Кулябовского сельского Совета по внешнему муниципальному финансовому контролю .
Полномочия Контрольно-ревизионной комиссии на осуществление экспертизы проекта местного бюджета закреплены статьей 157 Бюджетного кодекса РФ, статьями 9 и 11 Федерального закона от 01.01.2001 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и Положением о Контрольно-ревизионной комиссии Мучкапского района.
Экспертиза проведена в целях определения достоверности и обоснованности показателей формирования проекта решения о бюджете на очередной финансовый год.
Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2016 и на плановый период 2017 и 2018 годов утверждены постановлением администрации Кулябовского сельсовета а.
Основной целью бюджетной политики определено - реализация приоритетных задач социально-экономического развития сельсовета.
Основными направлениями бюджетной политики в период до 2018 года будут:
- обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета в условиях ограниченности его доходных источников;
- сокращение дефицита бюджета;
- повышение эффективности: реализации муниципальных программ, бюджетных расходов и оказания муниципальных услуг;
- повышение прозрачности и открытости бюджета.
Основные показатели прогноза социально-экономического развития Кулябовского сельсовета на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов утверждены распоряжением администрации сельсовета -р.
Подведенные итоги социально-экономического развития сельсовета за 9 месяцев 2015 года и ожидаемые результаты за 2015 год в полном объеме характеризуют социально-экономическую ситуацию на территории Кулябовского сельсовета и послужили основой при составлении прогноза социально-экономического развития Кулябовского сельсовета на 2016 год.
Решением о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета на 2016 год по доходам и расходам в сумме 3101,9 тыс. рублей. Дефицит бюджета не планируется.
Обеспеченность бюджета сельсовета налоговыми и неналоговыми доходами в очередном финансовом году возрастет против оценки 2015 года с 50,8 % до 58,6 %. Соответственно доля безвозмездных расходов снизится.
Расходная часть проекта бюджета спланирована в соответствии с Реестром расходных обязательств, сформированным на соответствующий финансовый год и плановый период.
В соответствии со ст. 172 БК РФ составление проекта бюджета, помимо Бюджетного послания президента РФ, прогноза социально-экономического развития и основных направлений бюджетной и налоговой политики, основывается на муниципальных программах. Доля расходов проекта бюджета по муниципальным программам составит 39,5 %. Следует констатировать, что переход на программно-целевой метод планирования бюджета завершен.
Все муниципальные программы включены в Реестр расходных обязательств в качестве расходных обязательств сельсовета по соответствующим полномочиям.
Приказом финансового управления Тамбовской области Мучкапский район в 2015 году включен в Перечень муниципальных образований области, в бюджетах которых доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы РФ в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 20 % объема собственных доходов местного бюджета. В связи, с чем межбюджетные отношения с областью строятся в соответствии с пунктом 3 статьи 136 БК РФ: начиная с очередного финансового года район, не имеет права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных законодательством к полномочиям муниципального района.
2. Анализ соответствия проекта бюджета и документов, предоставленных одновременно с ним, положениям БК РФ
Проект решения о бюджете внесен на рассмотрение Кулябовского сельского Совета народных депутатов в срок, установленный решением «Об особенностях составления и утверждения проекта бюджета поселения на 2016 год» (13 ноября 2015 года). В Контрольно-ревизионную комиссию проект решения с документами и материалами направлены 16 декабря 2015 года в соответствии с календарным планом проведения экспертизы проектов решений о бюджете на 2016 год.
Состав документов, которые предоставляются одновременно с проектом решения о бюджете, соответствует статье 184.2 БК РФ. Однако не учтена часть третья указанной статьи, введенная ФЗ . Пояснительная записка не содержит приложение с распределением бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов.
При подготовке проекта решения выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ.
3. Доходная часть проекта бюджета Кулябовского сельсовета
Доходы бюджета Кулябовского сельсовета предусматриваются по проекту бюджета в сумме 3101,9 тыс. рублей. Снижение против ожидаемой оценки исполнения бюджета по доходам за 2015 год составило 284,9 тыс. рублей или 8,4 % (приложение № 1).
Снижение доходов бюджета прогнозируется за счет уменьшения суммы безвозмездных поступлений на 381,0 тыс. рублей или 22,9 %. В то числе снижена дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности и иные межбюджетные трансферты. Сумма безвозмездных перечислений из районного бюджета соответствует проекту решения о районном бюджете на 2016 год, субвенция на выполнение полномочий по ЗАГСу соответствует проекту Закона области об областном бюджете на 2016 год.
Предлагаемые на 2016 год назначения по доходам на 58,6 % или в сумме 1817,8 тыс. рублей обеспечены за счет налоговых и неналоговых доходов и на 41,4 % или 1284,1 тыс. рублей за счет безвозмездных поступлений. По сравнению с оценкой 2015 года просматривается положительная тенденция (по оценке соответственно 50,8 % и 49,2 %).
Налоговые и неналоговые доходы запланированы с ростом к оценке 2015 года на 96,1 тыс. рублей или 5,6 %.
В 2016 году планируется увеличить против оценки 2015 года поступление всех видов налоговых и неналоговых доходов, за исключением доходов от акцизов.
При прогнозировании и формировании доходной части бюджета учтены изменения бюджетного, налогового и иного законодательства, принятые на федеральном, региональном и местном уровнях, влияющие на увеличение (снижение) налоговых и неналоговых поступлений в бюджет сельсовета.
Поступления доходов от акцизов на нефтепродукты снижаются к уровню 2015 года в связи со снижением ставок налога, зачисляемого в бюджеты поселений, предусмотренных в законодательных актах области.
Основным бюджетообразующим доходом в сельсовете продолжает оставаться земельный налог (31,0 % поступлений в бюджет сельсовета и 52,9 % собственных доходов). Запланировано получить земельного налога в сумме 961,3 тыс. рублей, что несколько больше оценки 2015 года.
4. Расходная часть проекта бюджета Кулябовского сельсовета
Расходы бюджета Кулябовского сельсовета на 2016 год запланированы в объеме 3101,9 тыс. рублей или 93,9 % к оценке 2015 года.
Распределение расходов по разделам бюджетной классификации в сравнении с оценкой 2015 года приведено в приложении № 2.
Уменьшение расходов предусматривается в сумме 202,2 тыс. рублей или 6,1 %, в том числе значительно по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 90,6 % (226,6 тыс. рублей), по разделу «Общегосударственные вопросы» на 6,3 % (121,8 тыс. рублей) и незначительно по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации». По остальным разделам бюджета расходы увеличатся.
Проект бюджета по расходам сформирован с учетом расходов на финансирование муниципальных программ и непрограммных расходов.
Большая часть бюджетных ассигнований в 2016 году будет направлена на финансирование непрограммных расходов, которые составят 1877,3 тыс. рублей или 60,5 % от всех расходов бюджета. Из них 65,1 тыс. рублей будет профинансировано за счет субвенций, полученных из областного бюджета на выполнение переданных полномочий.
За счет собственных доходов планируется профинансировать непрограммных мероприятий в сумме 1812,2 тыс. рублей, в том числе на содержание органов местного самоуправления поселения 1756,1 тыс. рублей, на мероприятие по внесению изменений в генплан территории 50,0 тыс. рублей, уплату членских взносов в Ассоциацию муниципальных образований 5,0 тыс. рублей и в резервный фонд 1,1 тыс. рублей.
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» занимают наибольший удельный вес в структуре расходов – 58,8 %. К оценке 2015 года расходы снизятся на 121,8 тыс. рублей или 6,3 %. В том числе на 60,5 тыс. рублей снизаться расходы по функционированию администрации, что свидетельствует о предстоящем проведении мероприятий по оптимизации расходов администрации.
Установленный администрацией области норматив формирования расходов на оплату труда и содержание органов местного самоуправления не превышен.
По подразделу «Резервные фонды» запланировано 1,1 тыс. руб. Доля резервного фонда в общих расходах бюджета не превышает установленный пунктом 3 статьи 81 Бюджетного Кодекса РФ предел (3 %).
По разделу «Национальная оборона» расходы запланированы в сумме 59,1 тыс. рублей. Доля расходов по разделу в общих расходах бюджета - 1,9 %, темп роста к текущему году - 110,1 %. Расходы по данному разделу осуществляются в размере доведенной субвенции по переданным полномочиям по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
По разделу «Национальная экономика» по подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» бюджетные ассигнования запланированы на 2016 год в сумме 250,2 тыс. рублей, в том числе за счет средств Дорожного фонда 249,2 тыс. рублей на содержание дорог общего пользования в рамках муниципальной программы «Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства». Удельный вес расходов по разделу составляет 9,7 % в общих расходах бюджета.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы запланированы на 2016 год в сумме 8,4 тыс. рублей, значительно ниже оценки 2015 года. Удельный вес расходов составит 0,8 % в общем объеме расходов бюджета сельсовета. Ассигнования будут направлены в сумме 8,4 тыс. рублей на подраздел «Коммунальное хозяйство» в рамках муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан на 2014-2020 годы» и на подраздел «Благоустройство» 15,0 тыс. рублей по муниципальной программе «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов».
По разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» бюджетные ассигнования составят 895,1 тыс. рублей. Доля в расходах бюджета сельсовета 28,8 %. Темп роста к оценке 2015 года 99,2 %. В соответствии с заключенным соглашением о передаче полномочий по созданию условий для организации досуга и библиотечного обслуживания району, в указанной сумме поселение предоставит иные межбюджетные трансферты на осуществление этих полномочий.
Проектом решения о бюджете на 2016 год предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию 10 муниципальных программ на общую сумму 1224,6 тыс. рублей, что составляет 39,5 % всех расходов бюджета. К финансированию приняты все действующие муниципальные программы поселения, в том числе и все подпрограммы.
5. Дефицит бюджета и внутренний муниципальный долг
Проектом решения о бюджете на 2016 год дефицит бюджета не запланирован. Следовательно, не планируются и источники покрытия дефицита.
Предельный объем муниципального долга на 2016 год установлен с нулевыми показателями.
Верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 года, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям, не планируются.
6. Выводы и предложения
При подготовке проекта решения о бюджете Кулябовского сельсовета на 2016 год в основном соблюдено бюджетное зконодательство.
Контрольно-ревизионная комиссия Мучкапского района с учетом настоящего Заключения рекомендует Кулябовскому сельскому Совету народных депутатов принять решение «О бюджете поселения на 2016 год».
Председатель Контрольно-ревизионной
Комиссии Мучкапского района Т. С. Глушкова
Основные порталы (построено редакторами)