О ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА СВИДЕТЕЛЬСТВУЮТ:
1. проверка налогоплательщиком внесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), свидетельствующих о наличии у контрагента правоспособности и подтверждающих его госрегистрацию (перерегистрацию) в качестве юрлица (или индивидуального предпринимателя):
- путем истребования у контрагента копии свидетельства о его госрегистрации;
- путем получения выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) либо с сайта ФНС, либо от налогового органа, либо от самого налогоплательщика;
2. получение от контрагента его учредительных документов (их копий), в т. ч. решения о создании (учредительного договора), устава, либо выписок из них (заверенных надлежащим образом – либо контрагентом, либо регистрирующим органом);
3. получение от контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверка ИНН контрагента (как путем получения копии первичного свидетельства о постановке контрагента на налоговый учет и присвоении ему ИНН, так и на сайте ФНС) и места его налогового учета (по территориальной подведомственности соответствующей ИФНС - через сайт ФНС);
4. наличие сведений о проверке полномочий лиц, выступающих от имени контрагента, в т. ч.:
- получение доверенности (в т. ч. нотариальной) или иного документа, подтверждающего полномочия лиц, выступающих от имени контрагента,
- проверка подлинности и действительности нотариальной доверенности на сайте Федеральной нотариальной Палаты;
- получение от контрагента копии приказа либо решения (протокола общего собрания) собственников о назначении руководителя (и главного бухгалтера),
- получение от контрагента копии приказа о вступлении в должность руководителя (и главного бухгалтера), приказа о возложении на руководителя обязанностей главного бухгалтера,
- получение от контрагента копии трудового договора с руководителем (главным бухгалтером),
- получение от контрагента копии документов, подтверждающих подписи на первичных и иных документах (включая копию банковской карточки с образцами подписей),
- подтверждение соответствия сведений об уполномоченных лицах с данными, содержащимися в ЕГРЮЛ,
- подтверждение идентификации лиц, подписавших документы (сведения об их паспортах),
- наличие информации о должностях, именах и фамилиях сотрудников контрагента;
- подтверждение того, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом;
5. проверка действительности паспортов учредителей (руководителей) контрагента на официальном сайте МВД России;
6. личные встречи с руководителями (уполномоченными лицами) контрагента при ведении переговоров и оформлении договорных отношений;
7. получение от контрагента документов, подтверждающих его право на осуществление определенных видов деятельности (лицензий, допусков, членства в СРО), подтверждение этой информации из независимых источников (госорганов, СРО и т. д.);
8. наличие сведений (справки, информационного письма или уведомления Росстата) о постановке контрагента на учет в органах Росстата (о присвоении ему кода ОКПО)
9. получение бухгалтерской (финансовой) отчетности контрагента (от него самого либо от статоргана);
10. получение от контрагента копий его налоговых деклараций (прежде всего – по НДС), а также доказательств того, что контрагент не является нарушителем налогового законодательства;
11. проверка наличия у контрагента действующего расчетного счета (путем получения от контрагента справки (уведомления банка) об открытии счета в банке либо путем получения от контрагента копии договора банковского счета);
12. заключение договоров с контрагентами по итогам проведения тендеров (торгов, аукционов, котировок);
13. длительность хозяйственных отношений с контрагентом <в отношении которого ранее у налоговых органов не было претензий>;
14. проверка (и оценка) деловой репутации контрагента, наличия профессионального опыта, квалифицированного персонала, оценка риска неисполнения контрагентом своих обязанностей (путем истребования рекомендаций (направления запросов) у других участников рынка, получения информации о судебных процессах с участием контрагента, получения сведений об участии контрагента в тендерах (торгах, аукционах) и об исполнении им госконтрактов);
15. проверка наличия у контрагента работников (путем истребования сведений о численности, заработной плате и движении работников за предшествующие заключению договора годы, в т. ч. конкретных форм отчетности, содержащие данные сведения – справка о численности работников, РСВ-1 ПФР, 4-ФСС, 2-НДФЛ, а также путем проверки нахождения сотрудников на рабочем месте);
16. проверка наличия у контрагента ресурсов, необходимых для исполнения договора - производственных мощностей, складских помещений, технологического оборудования, транспортных средств, квалифицированного персонала (в т. ч. путем получения от контрагента его бухгалтерской и статистической отчетности, подтверждений третьих лиц);
17. обоснование выбора контрагента (на практике – путем составления некоей аналитической записки);
18. отсутствие аффилированности (взаимозависимости) и, следовательно, неосведомленность о нарушениях в деятельности контрагента <но - при отсутствии широко известных публикаций о нарушениях в деятельности контрагента>;
а также:
19. истребование у контрагента копий платежных поручений об уплате НДС;
20. истребование банковской выписки по расчетному счету контрагента;
21. проверка достоверности сведений об адресах (офиса, складов, производственных и иных помещений) и телефонах контрагента;
22. первоначальная закупка товара в меньшем объеме по сравнению с последующей после проверки контрагента;
23. истребование у контрагента заявление (его копии) об отказе в применении льготы по НДС.
© «ИНФОРМ – ЦЕНТР» - 2016 г.
ИНСТРУМЕНТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ КОНТРАГЕНТА
Сайт Федеральной налоговой службы |
Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств (ЕГРЮЛ) |
egrul. nalog. ru |
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства |
rmsp. nalog. ru/ |
Юридические лица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ |
egrul. nalog. ru |
Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организациях |
service. nalog. ru/io-info. do |
Сведения об аккредитованных филиалах и представительствах иностранных юридических лиц |
service. nalog. ru/rafp. do |
Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа |
service. nalog. ru/vyp/ |
Предоставление сведений об ИНН физического лица |
service. nalog. ru/inn. do |
Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации (в том числе для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ) |
service. nalog. ru/uwsfind. do |
Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» (о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации) |
www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/ |
Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ |
www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ |
Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц |
service. nalog. ru/disqualified. do |
Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица |
service. nalog. ru/disfind. do |
Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (адреса «массовой регистрации») |
service. nalog. ru/addrfind. do |
Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке |
service. nalog. ru/svl. do |
Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует |
service. nalog. ru/baddr. do |
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года |
service. nalog. ru/zd. do |
Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц |
service. nalog. ru/mru. do |
Сведения о действующих решениях о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщика |
service. nalog. ru/bi. do |
Информация о ходе и результатах рассмотрения обращений (жалоб, заявлений, предложений), поступивших в ФНС |
service. nalog. ru/complaints. do |
Сайт Федеральной службы государственной статистики (Росстата) |
Сведения (путем формирования уведомления по ИНН, либо по ОКПО, либо по ОГРН) о кодах юридического лица или индивидуального предпринимателя по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации и о формах статистической отчетности, которую ЮЛ или ИП обязаны представлять в Росстат |
statreg. gks. ru |
|
Сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Краснодарскому краю (Краснодарстата) |
Сведения (путем формирования уведомления по ИНН, либо по ОКПО, либо по ОГРН) о кодах юридического лица или индивидуального предпринимателя по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации |
krsdstat. gks. ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/krsdstat/ru/statistics/accounting/ |
Сведения о формах статистической отчетности, которую ЮЛ или ИП обязаны представлять в Росстат |
www.krsdstat.ru/public/DocLib1/Poisk_Form_k.aspx |
|
Сайт Федеральной службы судебных приставов |
Банк данных исполнительных производств |
fssprus. ru/iss/ip/ |
|
Сайт Главного управления по вопросам миграции МВД России |
Проверка по списку недействительных российских паспортов |
services. /info-service. htm? sid=2000 сервисы.гувм.мвд.рф/info-service. htm? sid=2000 |
Проверка действительности разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лиц без гражданства |
сервисы. гувм. мвд. рф/info-service. htm? sid=2060 |
Соответствие документа и адреса регистрации |
сервисы. гувм. мвд. рф/info-service. htm? sid=2160 |
|
Сайт Федеральной нотариальной Палаты |
|
Проверка подлинности и действительности нотариальной доверенности |
rnp. / |
Сайт Федеральной антимонопольной службы |
|
Реестр недобросовестных поставщиков |
rnp. / |
|
Сайт Генеральной прокуратуры РФ |
Сводные планы проверок субъектов предпринимательства на 2015-2017 гг. |
plan. / |
Единый реестр проверок |
/ |
|
Сайт Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка |
Государственный сводный реестр лицензий на деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции |
fsrar. ru/licens/reestr |
|
Сайт Федерального агентства по туризму |
Единый федеральный реестр туроператоров |
russiatourism. ru/operators/ |
|
Сайт Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (Росздравнадзора) |
Сведения из Сводного реестра лицензий <на медицинскую деятельность> |
roszdravnadzor. ru/services/licenses |
|
Сайт Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзора) |
Сведения из Сводного реестра лицензий <на образовательную деятельность> |
/ru/activity/main_directions/licensing/search_lic/ |
|
Сайт Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзора) |
Сведения из Реестра лицензий в области связи |
/communication/register/license/ |
|
Сайт Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзора) |
Сведения из Реестра лицензий <на эксплуатацию опасных производственных объектов и т. п.> |
gosnadzor. ru/service/list/reestr_licences_99fz/ |
|
Сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга) |
Сведения о постановке на учет в Росфинмониторинге лизинговых компаний, операторов по приему платежей, организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, коммерческих организаций, заключающих договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов |
fedsfm. ru (подраздел «Организации и ИП, состоящие на учете» раздела «Организациям») |
|
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве |
Реестр должников |
bankrot. fedresurs. ru/DebtorsSearch. aspx |
Реестр дисквалифицированных лиц |
bankrot. fedresurs. ru/DisqualificantsList. aspx |
|
Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности |
Сведения о фактах деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
fedresurs. ru |
Единая информационная система в сфере закупок |
Сведения о фактах участия контрагента в исполнении какого-либо государственного контракта |
http:///epz/main/public/home. html |
Реестр недобросовестных поставщиков |
http:///epz/dishonestsupplier/quicksearch/search. html |
Электронное правосудие |
Картотека арбитражных дел |
http://kad. arbitr. ru/ |
|
ГАС РФ «Правосудие» |
Поиск судебных актов |
sudrf. ru/ |
|
Тексты судебных актов |
|
/ (Росправосудие) |
sudact. ru/ (Судебные и нормативные акты РФ) |
|
Информационно-аналитические сервисы |
|
integrum. ru (Интегрум) |
spark-interfax. ru (СПАРК) |
focus. kontur. ru (Контур-Фокус) |
prima-inform. ru (Прима-информ) |
skrin. ru (СКРИН) |
kartoteka. ru (Коммерсантъ-картотека) |
http://www. k-agent. ru/ (БД Контрагент) |
https://sbis.ru/contr |
http://www.catalogfactory.org/ |
http://www. klerk. ru/tools/contragent/ |
http://oxycom. biz/ (выход на сайт по ссылке с любого поискового сайта по результатам поиска конкретной фирмы или физлица с последующим поиском по контекстным ссылкам) |
http://kpkcheck. ru/ (проверка достоверности реквизитов чека ККТ) |
|
Сайт АО «Региональный Сетевой Информационный Центр» |
|
Проверка даты регистрации доменного имени |
https://www. nic. ru |
© «ИНФОРМ – ЦЕНТР» - 2017 г.
Основные порталы (построено редакторами)