Счетная палата Нижнесергинского муниципального района
__________________________________________________________________
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Счетной палаты Нижнесергинского муниципального района на отчет об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год
«14» апреля 2016 г. г. Нижние Серги
Основание для проведения мероприятия
Пункт 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Федеральный закон Российской Федерации -ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», подпункт 12 пункта 8.1 статьи 8 Положения о Счетной палате Нижнесергинского муниципального района, утвержденного решением Думы Нижнесергинского муниципального района от 01.01.2001 №69 (с изменениями), план работы Счетной палаты Нижнесергинского муниципального района на 2016 год, утвержденный распоряжением Счетной палаты Нижнесергинского муниципального района -р, распоряжение Счетной палаты от 01.01.2001 №10-р «О проведении внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов», соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 01.01.2001 №3.
Предмет мероприятия
Годовая бюджетная отчетность, представленная главными администраторами (администраторами) бюджетных средств городского поселения Верхние Серги, отчет об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги.
Объекты мероприятия
Главные распорядители и получатели бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджетных средств, финансовый орган муниципального образования, уполномоченный на составление отчета об исполнении бюджета.
Проверяемый период
2015 год.
Сроки проведения мероприятия
С 01 по 11 апреля 2016 года.
Цели мероприятия
Определение полноты годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского поселения Верхние Серги.
Определение достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского поселения Верхние Серги.
Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год.
Результаты мероприятия
Общие сведения
Отчет об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год (далее - годовой отчет) представлен в Счетную палату для подготовки заключения в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ, статьи 8 Положения о Счетной палате Нижнесергинского муниципального района, соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 01.01.2001 №3.
Заключение на отчет об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год подготовлено с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2015 год, внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2015 год.
В ходе внешней проверки Счетной палатой в соответствии с программой мероприятия, рассматривались вопросы о полноте и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
Бюджетная отчётность городского поселения Верхние Серги представлена в установленные сроки, определённые графиком представления отчетности за 2015 год финансового управления администрации Нижнесергинского муниципального района (далее – Финансовое управление) в соответствии с пунктом 1 статьи 264.2 БК РФ, пунктом 10 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации н (далее - Инструкция № 000н).
В проверяемом периоде организацию ведения бюджетного учета осуществляли руководители организаций. Ответственными за ведение бюджетного учета, формирование и представление бюджетной отчетности являлись начальники отделов (главные бухгалтера).
Финансовым управлением 15.01.2016 года проведена камеральная проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского поселения Верхние Серги, о чем свидетельствует отметка, о данной проверке.
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2015 год городского поселения Верхние Серги осуществлена выборочным способом, сплошным методом проверены Отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора бюджета (форма 0503127). По результатам внешней проверки составлено 3 акта.
Полнота бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств
Главные администраторы бюджетных средств в соответствии с пунктом 1 Инструкции 191н составили годовую бюджетную отчетность в составе форм отчетов для главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует пункту 11.1 Инструкции 191н. В связи с отсутствием числовых значений показателей форм бюджетной отчетности, отдельные формы и отдельные таблицы Пояснительных записок не представлены в составе бюджетной отчетности, что соответствует пункту 8 Инструкции 191н.
Показатели форм отчетности, таблиц, текстовая часть Пояснительных записок содержат, в общем, информацию об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги главными администраторами бюджетных средств, информацию о состоянии финансовых и нефинансовых активах, обязательствах.
Бюджетная отчетность главными администраторами бюджетных средств составлена по формам, определенным Инструкцией 191н, и позволяет внутренним и внешним пользователям оценить бюджетную деятельность субъектов бюджетной отчетности в проверяемом периоде.
Достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
Проверкой достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлена согласованность показателей соответствующих форм отчетности, что свидетельствует о соблюдении главными администраторами бюджетных средств при формировании годовой бюджетной отчетности контрольных соотношений.
Подтверждено соответствие фактических показателей, указанных в отчетности главных администраторов бюджетных средств, данным:
- отчетами о состоянии лицевого счета получателя, представленными Управлением Федерального казначейства по Свердловской области;
- информациями о состоянии лицевых счетов, представленными Финансовым управлением.
Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств сформирована исходя из норм, установленных Инструкцией 191н, и получены доказательства, подтверждающие числовые показатели Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета в части утвержденных бюджетных назначений и исполненных через Финансовое управление.
Отчет об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги
за 2015 год
Бюджет городского поселения Верхние Серги утвержден решением Думы городского поселения Верхние Серги от 01.01.2001 №70 «О бюджете городского поселения Верхние Серги на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годы» по доходам и расходам в объеме 68653,2 тыс. рублей. Дефицит не предусмотрен. В течение 2015 года в бюджет вносились изменения, в результате доходы составили 85391,0 тыс. руб., расходы составили 101718,8 тыс. рублей. Дефицит бюджета городского поселения Верхние Серги предусмотрен в сумме 16327,8 тыс. рублей.
Согласно отчёту об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год, составленному Финансовым управлением, бюджет исполнен:
- по доходам – 89599484,94 руб.;
- по расходам – 91661535,07 руб.;
- превышение расходов над доходами (дефицит) – 2062050,13 рублей.
В городском поселении Верхние Серги решения представительного органа о бюджете опубликовываются в «Информационном вестнике городского поселения Верхние Серги», который определен в качестве официального периодического издания органов местного самоуправления городского поселения Верхние Серги.
Доходы бюджета
Бюджет городского поселения Верхние Серги решением Думы утвержден по доходам в сумме 58511200,00 рублей. С учетом внесённых изменений общий объём доходов бюджета установлен в сумме 85391000,00 руб., в том числе запланировано поступление налоговых и неналоговых доходов в сумме 11218600,00 рублей, безвозмездных поступлений – 74172400,00 рублей.
Исполнение бюджета по доходам составило 89599484,94 руб., или 104,9% годового назначения, в том числе собственных доходов поступило 15471722,58 руб., что составляет 137,9% от запланированной суммы на год.
В соответствии с приложением 4 решения Думы городского поселения Верхние Серги от 01.01.2001 №70 «О бюджете городского поселения Верхние Серги на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годы» утверждён перечень главных администраторов доходов городского поселения Верхние Серги в количестве 6 администраторов.
В 2015 году администрирование доходов городского поселения Верхние Серги фактически осуществляло 4 главных администраторов доходов.
Итоговые данные главных администраторов доходов, которые представили отчёты, отражены в таблице 1, соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117), раздел 1 «Доходы бюджета», представленного финансовым управлением, таблица 1.
Таблица 1 (руб.)
Наименование главного администратора доходов бюджета | Утвержденные бюджетные назначения | Исполнено через органы организующие исполнение бюджета | Неисполненные назначения |
Финансовое управление администрации Нижнесергинского муниципального района | 5847600,00 | 10192282,35 | 4339700,57 |
Администрация Нижнесергинского муниципального района | 603000,00 | 506379,80 | -96620,20 |
Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области | 4470000,00 | 4561997,56 | 91997,56 |
Администрация городского поселения Верхние Серги | 74470400,00 | 74338825,23 | |
Итого: | 85391000,00 | 89599484,94 | |
По данным УФК (Ф. 0503151) | 89599484,94 |
Поступление налога на доходы физических лиц составило - 7220226,87 руб., или 219,3% от годового назначения, причина перевыполнения прогнозных назначений связана с проведенной налоговой инспекцией проверкой .
В 2015 году акцизы на нефтепродукты по дифференцированным нормативам утверждены в бюджете поселения в сумме 2556500,00 руб., исполнение составило 2972055,48 руб., или 116,2% от годового назначения.
Налогов на имущество поступило в бюджет поселения за отчетный период в сумме 4562312,33 руб., или 102% от плановых назначений, в том числе:
- налог на имущество – 1533460,901 руб., или 101,7 % от уточненного плана;
- земельного налога – 3028851,43 руб., или 100 % от назначений на год.
Государственной пошлины поступило в сумме 15805,00 руб., или 60,7% от годового назначения, причина низкого исполнения является снижение количества обращений на оформление доверенностей.
Доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности поступило в сумме 630951,24 руб., в том числе:
- арендной платы за земли, расположенные в границах поселений поступило 435693,37 руб., или 96,1% годового значения;
- исполнение назначений по оплате за наем составило 31339,67 руб., или 45,3% от годового назначения (поступление по заключенным договорам социального найма с Управляющей компании);
- прочих доходов поступило 13918,20 руб. (поступление аренды за телевышки), доходов от сдачи в аренду имущества поступило в сумме 150000,00 руб.(сдача в аренду автобуса).
Исполнение по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, составило 70686,43 руб., или 47,1% от годового назначения, причина низкого исполнения объясняется внесением изменений в Федеральный закон -ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», поступление рассрочки за проданные земельные участки до 01 марта 2015 года.
По безвозмездным поступлениям исполнение составило 74127762,36 руб., или 99,9 % от годового назначения. Дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности получено поселением в сумме 9747900,00 руб., или 100% от годового назначения.
Субсидий поступило 17434200,00 рублей.
Субвенций на осуществление первичного воинского учета получено в сумме 281562,36 руб., или 86,3 % от годового назначения. На комплектование книжных фондов библиотек получено 14600,00 руб., иных межбюджетных трансфертов – 46649500,00 руб., или 100% от утвержденного плана.
Исполнение бюджета по доходам составило 89599484,94 руб., что соответствует показателям годового отчета об исполнении местного бюджета и Отчёту о поступлениях и выбытиях за 2015 год, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Расходы бюджета
Бюджет городского поселения Верхние Серги утвержден по расходам в сумме 68653,2 рублей. С учетом внесённых изменений, расходы установлены – 101718844,16 рублей. За отчетный период бюджет поселения по расходам исполнен в сумме 91661535,07 руб., или 90,1% к уточненному плану. Неисполненные назначения составили – 10057309,09 рублей.
Исполнение расходов в разрезе главных распорядителей бюджета поселения за 2015 год представлено в таблице 2.
Таблица 2 (руб.)
Главные распорядители | Решение о бюджете от 15.12.14 №70 в редакции от 18.12.15 № 000 | Сводная бюджетная роспись на 01.01.2016 | Отчет об исполнении бюджета ГРБС (форма 0503127) | Отчет об исполнении бюджета (форма 0503117) | |||
Утверждено бюджетных назначений | Лимиты бюджетных обязательств | Исполнено | Утверждено бюджетных назначений | Исполнено | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Администрация городского поселения Верхние Серги | 101171144,16 | 101171144,16 | 101171144,16 | 101171144,16 | 91116536,51 | 101171144,16 | 91116536,51 |
Дума городского поселения Верхние Серги | 547700,00 | 547700,00 | 547700,00 | 547700,00 | 544998,56 | 547700,00 | 544998,56 |
Итого | 101718844,16 | 101718844,16 | 101718844,16 | 101718844,16 | 91661535,07 | 101718844,16 | 91661535,07 |
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы расходы составили 8387500,59 руб., или 90,1 % годового назначения.
По разделу 0200 «Национальная оборона» расходы составили 281562,36 руб., или 86,3 % годового назначения.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы составили 35100,00 руб., или 23,4% годового значения, в том числе:
- по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» кассовый расход составил 35100,00 руб., или 23,4% годового назначения, низкий процент исполнения объясняется тем, что расходы производились согласно представленных актов выполненных работ.
По разделу 0400 «Национальная экономика» кассовый расход исполнен на сумму 5443372,28 руб., или 84,5% годового назначения, в том числе:
- по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (Дорожные фонды)» кассовый расход составил 5122522,28 руб., или 83,9% годового назначения, низкий процент объясняется тем, что расходы производились в размере потребности;
- по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» » кассовый расход составил 16090,00 руб., или 89,8% годового назначения, низкий процент объясняется тем, что расходы производились согласно представленных документов.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы составили 65096201,23 руб., или 88,3% годового назначения, в том числе:
- по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» сумма расходов составила 17923546,31 руб., или 69,4% от годового объема. Низкий процент выполнения объясняется тем, что расходы производились в размере потребности.
По разделу 0700 «Образование» кассовый расход составил 52000,00 руб. или 100% годового назначения.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» кассовый расход за отчётный период составил 7063881,70 руб., или 99,2 % годового назначения.
По разделу 1000 «Социальная политика» кассовые расходы за отчётный период составили 1615150,44 руб., или 99,9% от годового назначения.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнение составило 367800,00 руб., или 98,6% годового назначения.
На 01 января 2016 года по данным годового отчета дебиторская задолженность составила 414182,36 рублей.
Кредиторская задолженность составила в сумме 2031,36 руб. (возврат областных денежных средств на строительство газопровода).
По состоянию на 01 января 2016 года дефицит бюджета городского поселения Верхние Серги составил 2062050,13 рублей.
Исполнение по расходам в сумме 91661535,07 руб. соответствует показателям годового отчета об исполнении местного бюджета и Отчёту о поступлениях и выбытиях за 2015 год, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Источники финансирования дефицита бюджета
В соответствии с решением Думы городского поселения Верхние Серги от 01.01.2001 №70 «О бюджете городского поселения Верхние Серги на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годы» определён единственный главный администратор источников финансирования дефицита бюджета - администрация городского поселения Верхние Серги.
При сверке показателей раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» отчета (форма 0503117) с идентичными показателями отчета Управления федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151); отчёта об исполнении бюджета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета городского поселения Верхние Серги (форма 0503127) расхождений не выявлено.
Данные о сумах утверждённых и исполненных назначений бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета представлены в таблице 3.
Таблица 3 (руб.)
Код и наименование источника финансирования дефицита бюджета | Утвержденные бюджетные назначения | Исполнено | Неисполненные назначения |
92001050201100000510 Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета поселения | -85391000,00 | -105707673,17 | 20316673,17 |
9200105021100000610 Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета поселения | 113718844,16 | 119769723,30 | -6050879,14 |
Источников финансирования дефицита - всего | 2062050,13 |
По состоянию на 01 января 2016 года дефицит бюджета городского поселения Верхние Серги составил 2062050,13 рублей.
Выводы
1. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год Счетная палата считает возможным сделать вывод – предоставленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
2. Показатели исполнения бюджета городского поселения Верхние Серги за 2015 год, отражены в Отчете об исполнении городского поселения Верхние Серги за 2015 год:
- по доходам в сумме - 89599484,94 руб.;
- по расходам в сумме - 91661535,07 руб.;
- дефицит в сумме - 2062050,13 рублей.
соответствуют суммарным показателям Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета, а также показателям Отчета по поступлениям и выбытиям, представленного Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Председатель Счетной палаты И. А.Фролова
А. Н.Бирбасова
(34398)2-14-75
Основные порталы (построено редакторами)