Информация
о результатах проведения ревизии
Министерства транспорта Пермского края
В соответствии со Сводным планом контрольной деятельности исполнительных органов государственной власти Пермского края на IV квартал 2011 года в период с 17 октября по 18 ноября 2011 года специалистами Министерства финансов Пермского края проведена комплексная ревизия сохранности имущества, правомерного, целевого и эффективного использования средств бюджета Пермского края, выделенных Министерству транспорта Пермского края за 2009, 2010 годы и 9 месяцев 2011 года.
При проведении ревизии установлены нарушения бюджетного законодательства, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Пермского края на сумму 280 716 681,90 руб., в том числе допущенных:
1. Министерством транспорта Пермского края (далее - Министерство) на сумму 88 986 656,35 руб., из них:
1.1. Неправомерное использование средств краевого бюджета в сумме 7 834,00 руб., в том числе в результате:
а) необоснованного возмещения расходов по оплате проезда в метро и на общественном транспорте - 234,00 руб.;
б) переплаты и необоснованной оплате суточных за 1 день командировки - 700,00 руб.;
в) возмещения командировочных расходов при отсутствии правовых оснований - 6 900,00 рублей.
1.2. Неэффективное использование средств краевого бюджета (ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в связи с использованием бюджетных средств на оплату расходов по сдаче авиабилета и понесенных вместе с этим затрат в результате фактически несостоявшейся командировки - 2 850,00 рублей.
1.3. Переплата средств краевого бюджета в сумме 102 559,92 руб. в результате начисления и выплаты работникам Министерства не в процентном отношении, а фиксированной суммой без учета фактически отработанного времени.
1.4. Иные нарушения в сумме 88 873 412,43 руб., в том числе нарушения:
а) требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет в части неутверждения приказом Министерства порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет; несоответствия бюджетных смет Министерства установленной форме; отсутствия обоснований (расчетов) плановых сметных показателей к бюджетной смете;
б) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету в части:
- принятия к учету первичных документов, содержащих не полный перечень обязательных реквизитов;
- отсутствия в полном объеме инвентарных номеров на объектах основных средств;
- недолжного оформления инвентарных карточек;
- списания материальных запасов при отсутствии первичного документа - Акта о списании материальных запасов формы 0504230 по ОКУД;
в) бюджетного законодательства в части не утверждения ГАУ «Управление автомобильных дорог» показателя качества исполнения государственного задания как соблюдение сроков, установленных в соответствии с договорами на оказание услуг по содержанию и текущему ремонту автомобильных дорог и искусственных сооружений на них, заключенных с подрядными организациями, в связи с чем Министерством не предъявляются штрафные санкции к указанному учреждению и соответственно не уменьшается финансирования на сумму средств в размере 88 873 412,43 руб., полученных от применения штрафных санкций к подрядным организациям;
г) нарушение действующего законодательства в части ведения лицевых счетов для отражения сведений о заработной плате, выплаченной сотрудникам за 2009, 2010 годы и 9 месяцев 2011 года неустановленной формы;
д) установленного порядка ведения кассовых операций в части:
- недолжного оформления кассовой книги;
- отсутствия изолированного и оборудованного средствами охранной сигнализации помещения для хранения денежных средств;
- отсутствия приказа руководителя при временной замене кассира;
е) не установления Министерством лимита расходов на оплату услуг сотовой связи;
ж) порядка реализации приоритетного регионального проекта «Муниципальные дороги» в части:
- принятия от муниципального образования заявки на участие в приоритетном региональном проекте по проведению капитального ремонта автомобильных дорог при отсутствии копий проектно - сметной документации;
- направления уведомлений об изменении бюджетных ассигнований в муниципальное образование с нарушением установленных сроков;
з) установленного порядка осуществления последующего государственного финансового контроля в части недолжного оформления результатов ревизий.
2. В период ревизии встречной проверкой в подведомственном учреждении - ГАУ «Управление автомобильных дорог» выявлено нарушений в размере 191 730 025,55 руб., в том числе:
2.1. Ущерб, причиненный бюджету Пермского края (ст.15 Гражданского кодекса Российской Федерации) в сумме 8 790,00 руб. в результате не взыскания просроченной дебиторской задолженности, по которой на момент проведения ревизии истек срок исковой давности.
2.2. Неправомерное использование средств краевого бюджета в сумме 39 024 087,32 руб., в том числе в результате:
- принятия к оплате и оплаты Учреждением за услуги по отключению и повторному пуску газа в газопровод, по размножению, переплету, ремонту документации, по представлению выписки из государственного лесного реестра Пермского края, государственной пошлины для регистрации права за договор аренды лесного участка, не предусмотренные утвержденным сводным сметным расчетом проектно - сметной документации в сумме 7 302 127,48 руб. (средства федерального бюджета - 697 353,17 руб., средства кредита из федерального бюджета - 887 208,49 руб., средства краевого бюджета - 5 717 565,82 руб.);
- оплаты услуг подрядной организации, не предусмотренных сводным сметным расчетом проектно - сметной документации на строительство объекта, а также оплаты завышенной стоимости строительства объекта в сумме 11 506 614,46 руб. (средства федерального бюджета - 1 098 881,68 руб., средства кредита из федерального бюджета - 1 398 053,66 руб., средства краевого бюджета - 9 009 679,12 руб.);
- оплаты работ по строительству объекта не по нормативу, предусмотренному утвержденным сводным сметным расчетом, а по фактическим затратам - 8 144 455,58 руб. (средства федерального бюджета - 777 795,51 руб., средства кредита из федерального бюджета - 989 551,35 руб., средства краевого бюджета - 6 377 108,72 руб.);
- оплаты расходов на временные здания и сооружения за фактически построенные временные здания и сооружения при отсутствии в утвержденной проектно-сметной документации сметных расчетов на строительство данных временных зданий и сооружений - 6 754 445,08 руб. (средства федерального бюджета - 645 049,50 руб., средства кредита из федерального бюджета - 820 665,08 руб., средства краевого бюджета - 5 288 730,50 руб.);
- оплаты завышенной стоимости объекта строительства - 4 932 150,05 руб. (средства федерального бюджета - 471 020,33 руб., средства кредита из федерального бюджета - 599 256,23 руб., средства краевого бюджета - 3 861 873,49 руб.);
- оплаты премий и иных социальных выплат руководителю Учреждения при отсутствии правовых актов учреди 899,67 руб. (средства субсидий, выделенных на содержание Учреждения - 98 502,43 руб., средства предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 285 397,24 руб.);
- осуществления расходов на оплату добровольного страхования пассажиров на транспорте при направлении сотрудников в служебную командировку - 295,00 руб.;
- необоснованной оплаты суточных сотруднику Учреждения при длительности командировки 1 день - 100,00 рублей.
2.3. Неэффективное использование бюджетных средств (ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в сумме 1 968 487,23 руб., в том числе в результате:
- расходования бюджетных средств по осуществлению технического надзора с использованием наибольшего объема средств - 1 927 542,23 руб.;
- оплаты за счет выделенных на содержание субсидий расходов за выполнение работ, входящих в круг обязанностей работников Учреждения - 12 245,00 руб.;
- оплаты договора подряда, заключенного при отсутствии конкретного указания выполненной работы за счет средств субсидий, выделенных на содержание Учреждения - 28 700,00 рублей.
2.4. Иные нарушения в сумме 150 728 661,00 руб., в том числе нарушения:
а) законодательства о размещении заказов в части изменения объемов и видов работ при исполнении государственного контракта, а также неправомерного внесения изменений в контракт;
б) градостроительного законодательства в части не внесения Учреждением изменений и переутверждение проектно - сметной документации с учетом измененных и дополнительных строительно-монтажных работ - 150 728 661,00 руб.;
в) установленного порядка ведения кассовых операций в части отсутствия изолированного и оборудованного средствами охранной сигнализации помещения для хранения денежных средств, недолжного оформления кассовых документов, принятия к учету кассовых документов с внесенными исправлениями, выдачи аванса сотруднику Учреждения при наличии задолженности по ранее выданному авансу;
г) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету в части:
- принятия к учету первичных учетных документов не унифицированной формы, а также оформленных недолжным образом;
- принятия к учету авансовых отчетов при отсутствии подтверждающих расходы документов;
- недолжного оформления инвентарных карточек;
- принятия к учету первичных учетных документов при отсутствии обязательных реквизитов;
д) установленного порядка заполнения путевых листов в части отсутствия даты и времени проведения предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей в путевых листах;
е) действующего законодательства в части ведения лицевых счетов для отражения сведений о заработной плате, выплаченной сотрудникам за 2009, 2010 годы и 9 месяцев 2011 года не установленной формы;
В целом итоги ревизии свидетельствуют о недостаточном уровне организации со стороны Министерства государственного финансового контроля за правомерным и эффективным использованием бюджетных средств и имущества, а также состоянием бухгалтерского учета.
Основные порталы (построено редакторами)