Ответственность за несоблюдение порядка и сроков представления документов валютного контроля.
Напоминаем Вам, что ответственность за нарушение валютного законодательства, в том числе несоблюдение:
· порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям[1];
· порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами[2];
· порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций;
· правил[3] оформления паспортов сделок (далее ПС);
· нарушение установленных сроков[4] хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок,
предусмотрена статьей 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях -ФЗ (далее - КоАП).
Нарушение установленных правил и несоблюдение сроков представления документов валютного контроля влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в следующем размере:
Нарушение | Размер штрафа (ст. 15.25 КоАП в редакции Федерального закона от 01.01.2001 г. ) | |
Для организаций | Для руководителей (предпринимателей) | |
Нарушение: · правил оформления ПС (в том числе сроков представления документов для оформления /переоформления ПС) ; · порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям; · порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации; · сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. | 40 000 – 50 000 руб. | 4 000 - 5 000 руб. |
Нарушение сроков представления: · форм учета по валютным операциям; · подтверждающих документов · отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. | При просрочке от 1 до 10 календарных дней включительно | |
5 000 - 15 000 руб. | 500 – 1 000 руб. (или | |
При просрочке от 11 до 30 календарных | ||
20 000 - 30 000 руб. | 2 000 – 3 000 руб. | |
При просрочке более чем на 30 календарных дней | ||
40 000 - 50 000 руб. | 4 000 – 5 000 руб. | |
Повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения документов по валютным операциям. | 120 000 - 150 000 руб. | 12 000 - 15 000 руб. |
Повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. | 400 000 - 600 000 руб. | 30 000 - 40 000 руб. |
В пределах своей компетенции таможенные и налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства. Должностные лица таможенных и налоговых органов вправе возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП, в случае обнаружения при осуществлении контроля валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, достаточных данных, указывающих на нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенных на территории Российской Федерации.
Рассматривать дела, связанные с правонарушениями в сфере валютного регулирования имеют право только должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
В целях избежания возможности предъявления органом валютного контроля (Росфиннадзор) к Вашей компании и ее должностным лицам штрафных санкций, предусмотренных статьей 15.25 КоАП, рекомендуем организовать документооборот в организации таким образом, чтобы своевременно предоставлять документы валютного контроля в Банк.
Дополнительная информация.
Для работы с Банком в режиме электронного документооборота через Интернет рекомендуем подключиться к системе «PSB On-Line»- организационно-технической системе, позволяющей подготавливать, защищать, отправлять, принимать и обрабатывать электронные документы по телекоммуникациям общего пользования.
Для получения всей необходимой информации о требованиях валютного законодательства РФ Вы можете воспользоваться тематической рубрикой по валютному контролю на сайте нашего банка.
[1] Формами учета по валютным операциям являются справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах.
[2] Порядок представления резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации установлен Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
[3] Глава 6 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
[4] Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».
Основные порталы (построено редакторами)