Доклад на публичных слушаниях
на проект решения «О бюджете городского округа Электросталь Московской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».
(ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ)
Представленный проект решения составлен сроком на три года (на очередной финансовый год и на плановый период, что соответствует статье 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, одновременно с проектом решения были представлены все необходимые документы.
Формирование прогнозных показателей бюджета происходило в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Московской области исходя из приоритетов, определенных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики городского округа Электросталь Московской области на соответствующий период.
В соответствии со ст.169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития городского округа Электросталь Московской области на 2017-2019 г. г.
В соответствии со ст.174.1 Бюджетного Кодекса, проект бюджета сформирован в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу с 01 января 2017 года.
Проект бюджета опубликован в печати.
- общий объем доходов бюджета городского округа на 2017 год – 3 491 191,4 тыс. руб.;
- общий объем расходов бюджета городского округа на 2017 год – 3 491 191,4 тыс. руб.;
- дефицит бюджета городского округа в 2017 году – 0 тыс. руб.
Хотел бы добавить, что:
Предельный объем заимствований городского округа в течении:
2017 года в сумме 525 000,0 тыс. руб.;
2018 года в сумме 525 000,0 тыс. руб.;
2019 года в сумме 525 000,0 тыс. руб.
Предельный объем расходов бюджета городского округа на обслуживание муниципального долга:
на 2017 год в размере 67 973,0 тыс. руб.;
на 2018 год в размере 60 000,0 тыс. руб.;
на 2019 год в размере 52 634,5 тыс. руб.
Размер резервного фонда Администрации городского округа в проекте бюджета:
на 2017 год в сумме 5 000,0 тыс. руб.;
на 2018 год в сумме 7 000,0 тыс. руб.;
на 2019 год в сумме 7 000,0 тыс. руб.
Размер резервного фонда не превышает установленное ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации ограничение 3% общего объема расходов.
В соответствии со ст. 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации соблюден принцип сбалансированности бюджета.
Коды бюджетной классификации в проекте бюджета установлены в соответствии с Приказом Минфина РФ № 65н от 01.01.2001 г.
Доходы
Согласно прогнозу социально-экономического развития городского округа Электросталь Московской области на 2017-2019 годы в городском округе Электросталь Московской области имеется тенденция к дальнейшему росту основных показателей: промышленное производство, малое предпринимательство, потребительский рынок. Рост фонда заработной платы в прогнозный период 2017-2019 г. г. планируется в размере 101,1 – 103,5%.
В то же время на период 2017-2019 г. г. прогнозом отмечается снижение инвестиций.
Доходная часть бюджета городского округа в 2017 году сформирована за счет двух групп доходных источников:
- налоговые и неналоговые доходы.
- безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Что хочется отметить по налоговым поступлениям.
Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых доходов местного бюджета по-прежнему занимает значительную долю (54%). Налог на доходы физических лиц является основным бюджетообразующим доходным источником. В 2017 году поступления налога запланированы больше показателей предыдущего периода. Данный факт, в том числе связан с увеличением дополнительного норматива зачисления в бюджет городского округа Электросталь в 2017 году до 8,8%
Земельный налог в структуре налоговых доходов является вторым по объему поступлений в бюджет городского округа. На 2017 год данный налог запланирован в объеме 283 998,0 тыс. руб., что примерно на уровне плана на 2016 год. Данный налог является местным и в размере 100% поступает в бюджет городского округа.
Предложение КСП: Основываясь на результатах проведенного в 2016 году контрольного мероприятия КСП предлагает в целях увеличения поступлений по данному налогу примерно на 1 800,0 тыс. руб. в год передать земельный участок, находящийся под спортивными объектами МУ «СОК «Электросталь» в пользование данному учреждению.
В структуре налоговых доходов третьим по объему поступлений в бюджет городского округа Электросталь Московской области в 2017 году является Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (10,65%). Поступления по данному налогу запланированы на 2017 год в объеме 127 000,0 тыс. руб. Норматив зачисления данного налога в бюджет городского округа Электросталь Московской области составляет 50%. В соответствии с прогнозом социально-экономического развития городского округа Электросталь Московской области на 2017-2019 г. г. планируется умеренный рост предпринимательской активности.
По мнению КСП, запланированная к поступлению в 2017 году сумма налога является несколько заниженной. Причина – в связи с внесением изменений в налоговое законодательство, увеличиваются лимиты доходов, позволяющие налогоплательщикам применять упрощенную систему налогообложения. В связи с данным фактом планируется увеличение потенциальных пользователей УСН. Данная система налогообложения должна стать более привлекательной для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Значительную долю в структуре налоговых доходов 2017 года составляет Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (6,11%). Поступления по данному налогу в 2017 году запланированы в объеме 72 874,0 тыс. руб., что ниже поступлений 2016 года (90 000,0 тыс. руб.). Норматив зачисления в бюджет городского округа составляет 100%.
В бюджете 2017 года поступления по налогу на имущество физических лиц составят 29 000,0 тыс. руб.
Поступления по Налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в 2017 году запланированы в объеме 16 000,0 тыс. руб., что на 2 500,0 тыс. руб., больше чем запланировано в 2016 году.
Неналоговые доходы в 2017 году снизятся, а именно на 78 922,5 тыс. руб. и составят 345 391,0 тыс. руб.
Самую большую долю в структуре неналоговых доходов бюджета составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. В 2017 году они прогнозируются в объеме 286 215,0 тыс. руб., что на 39 777,7 тыс. руб. меньше чем в 2016 году.
Основные поступления по указанной подгруппе запланированы за счет:
- доходов получаемых от арендной платы за земельные участки - 200 000,0 тыс. руб.;
- доходы от сдачи в аренду муниципального имущества - 36 000,0 тыс. руб. С 01 июня 2014 года действует базовая ставка арендной платы за один квадратный метр нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности, в сумме 2 400 рублей в год.
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов на 2017 год определены в объеме 47 500,0 тыс. руб. По данной статье доходов отражается поступающая плата за наем муниципального имущества.
Кроме того, КСП предлагает рассмотреть вопрос о включении в поступления от использования имущества доходов (дивидендов) по акциям, находящихся в собственности городского округа Электросталь Московской области.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 2017 год спрогнозированы к поступлению в бюджет городского округа рассчитан в объеме 41 000,0 тыс. руб. Данные доходы планируется получить за счет: приватизации – 18 000,0 тыс. руб., продажи земли – 20 000,0 тыс. руб., за счет продажи квартир – 3 000,0 тыс. руб.
Вывод: При усилении тенденции к увеличению зависимости от финансовой помощи из вышестоящих бюджетов, в условиях ограниченности налоговых источников доходов значительно возрастает роль неналоговых источников доходов местных бюджетов. Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администраторов неналоговых доходов, которыми в частности являются структурные подразделения Администрации городского округа.
Далее, что касается безвозмездных поступлений.
Таким образом, безвозмездные поступления уменьшаются в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 557 799,4 тыс. руб. или на 22,21%. На момент формирования бюджета городского округа в проекте бюджета Московской области на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов не распределены субсидии между муниципальными образованиями. В процессе исполнения бюджета Московской области и его корректировки, будут вноситься изменения в бюджет городского округа Электросталь в отношении показателей объемов и видов межбюджетных трансфертов.
Михаил Юрьевич уже упомянул про расходную часть, а я кратко представлю Вам расходы городского округа Электросталь Московской области в разрезе муниципальных программ.
Программные расходы составляют 99% от расходов бюджета.
В проект бюджета включены 15 программ, Двенадцать из пятнадцати программ представлены в виде проекта на 2017-2021 годы. Три – действуют с 2015 года. Все муниципальные программы разработаны на 5 лет.
Кратко об основных программах
Муниципальная программа «Сохранение и развитие культуры, искусства и народного творчества в городском округе Электросталь Московской области»
На реализацию данной программы запланировано в 2017 году 268 779,2 тыс. руб. (в 2016 году по данному направлению было запланировано 152 267,6 тыс. руб.).
Данная программа охватывается такие направления как: музейно-выставочная деятельность, библиотечное дело, дополнительное образование в сфере культуры и искусства, развитие самодеятельного творчества и поддержку основных форм культурно-досуговой деятельности в городском округе, а также мероприятия в сфере культуры и искусства. Необходимо отметить, что увеличение финансирования в рамках программы в 2017 году связано с капитальным ремонтом Детской художественной школы.
Неоднократно при проведении Контрольно-счетной палатой проверок установлено, что объем бюджетных ассигнований на выполнение муниципального задания формируется без учета положенных абз. 2 п. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ нормативов. Контрольно-счетная палата рекомендует формировать объем бюджетных ассигнований на выполнение муниципального задания учреждениям с учетом нормативов.
На реализацию Муниципальной программы «Молодежь Электростали» запланировано в 2017 году 22 215,0 тыс. руб., что на 1 468,6 тыс. руб. больше уровня 2016 года. В рамках данной программы основные мероприятия направлены на патриотическое и духовно-нравственное воспитание молодежи, поддержку талантливой молодежи, молодежных социально значимых инициатив, формирование здорового образа жизни, гармоничного развития личности, профилактику противоправного поведения в молодежной среде. А также на трудоустройство и временную занятость подростков и молодежи.
На реализацию Муниципальной программы развития и поддержки предпринимательства в городском округе Электросталь Московской области запланировано в 2017 году 1 000,0 тыс. руб., что на уровне прошлого года.
Замечание КСП. В ходе работы выявлено расхождение данных, указанных в паспорте проекта муниципальной программы и проекте бюджета на плановый 2018 год. Так в проекте муниципальной программы в разделе «источники финансирования» на 2018 год общее финансирование за счет средств бюджетов указана сумма 1 000,0 тыс. руб., в то время, как в проекте бюджета на плановый 2018 год (Приложения №4, 6, 17) сумма по данному разделу указана в размере 5 000,0 тыс. руб.
Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в городском округе Электросталь Московской области» включает организацию физкультурно-массовой и спортивной работы и подготовку спортивного резерва, спортивное совершенствование спортсменов.
В том числе, в рамках данной программы создаются условия для инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья для занятий физической культурой и спортом.
На реализацию данной программы проектом бюджета запланировано в 2017 году 136 225,0 тыс. руб., что на 466 532,5 тыс. руб. меньше уровня 2016 года. Причина уменьшения финансирования – в 2016 году были выделены субсидии на капитальный ремонт и оснащение плоскостных спортивных сооружений, а также замену коврового покрытия поля для хоккея на траве МУ"СОК Электросталь" - 26 920,0 тыс. руб. и субсидия в сумме 401 677,5 тыс. руб. на капитальный ремонт ЛДС «Кристалл».
Замечание КСП. В ходе проведения контрольного мероприятия в МУ СОК Электросталь Контрольно-счетной палатой установлено завышение объемов бюджетных ассигнований муниципального задания связанное с включением в муниципальное задание разделов, не связанных с основной деятельностью данного учреждения, что нарушает п. 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ.
Контрольно-счетная палата рекомендует формировать муниципальное задание учреждениям и определять размер субсидии в соответствие с бюджетным законодательством только по основным видам деятельности.
Наибольшая доля расходов городского округа (а именно 60,79%) приходится на Муниципальную программу «Развитие системы образования городского округа Электросталь Московской области» и предусматривает объем финансирования на 2017 год в сумме 2 102 868,9 тыс. руб., что примерно соответствует уровню прошлого года.
В рамках данной программы происходит развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей, а также на организацию отдыха и оздоровления детей.
Следующая Муниципальная программа – направлена на развитие предоставления государственных и муниципальных услуг Многофункциональным центром. На ее реализацию проектом бюджета запланировано в 2017 году 73 640,1 тыс. руб., что на 10 590,3 тыс. руб. больше чем в 2016 году.
Муниципальная программа «Повышение безопасности дорожного движения в городском округе Электросталь Московской области» предусматривает объем финансирования на 2017 год в сумме 15 888,0 тыс. руб., что на 5 731,1 тыс. руб. больше чем в 2016 году. Программа подразумевает содержание светофорных объектов, установку и содержание дорожных знаков, нанесение горизонтальной и вертикальной дорожной разметки, содержание и ремонт декоративных и барьерных ограждений, вырубку и формовочную обрезку деревьев, препятствующих видимости технических средств организации дорожного движения, закупку опор уличного освещения.
В 2017 году на реализацию муниципальной программы «Пассажирский транспорт общего пользования» из средств бюджета городского округа предусмотрено 713,0 тыс. руб., что примерно на уровне 2016 года, в 2018 году – 1 276,0 тыс. руб., в 2019 году – 1 276,0 тыс. руб.
Муниципальная программа предусматривает решение задач по организации транспортного обслуживания населения, повышение доступности и качества транспортных услуг. Решение задач программы направлено на создание условий для функционирования транспорта общего пользования по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам, на которых отдельным гражданам предоставляются меры социальной поддержки.
Муниципальная программа «Безопасность городского округа Электросталь Московской области» продолжает действовать с 2015 года.
На реализацию муниципальной программы в 2017 году из средств бюджета городского округа предусмотрено финансирование в объеме 10 928,9 тыс. руб., что на 3 974,6 тыс. руб. больше, чем в 2016 году. Увеличение расходов по данной программе в 2017 году планируется в основном на обслуживание систем видеонаблюдения и оповещения.
В рамках программы предусмотрены расходы:
- на профилактику преступлений и иных;
- на обеспечение мероприятий гражданской обороны на территории городского округа;
- на снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории городского округа;
- на обеспечение пожарной безопасности;
- на развитие и совершенствование систем оповещения и информирования населения.
Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами городского округа Электросталь Московской области» также действует с 2015 года.
Программа предусматривает выполнение следующих задач:
- обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа Электросталь;
- повышение эффективности бюджетных расходов городского округа Электросталь;
- совершенствование системы управления муниципальным долгом;
- организация работы и выполнение полномочий по формированию, утверждению и исполнению бюджета городского округа.
На реализацию муниципальной программы в 2017 году из средств бюджета городского округа предусмотрено финансирование в объеме 88 037,0 тыс. руб. (в 2016 году – 61 308,8 тыс. руб.). Рост связан с увеличением расходов на обслуживание муниципального долга.
Еще одна программа, действующая с 2015 года - «Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа Электросталь Московской области».
Данная программа отражает мероприятия касающиеся деятельности Администрации городского округа Электросталь Московской области.
На 2017 год запланировано финансирование мероприятий программы в объеме 242 926,7 тыс. руб., что почти в 2 раза или на 226 165,3 тыс. руб. меньше чем в 2016 году.
Причины снижения расходов по программе в 2017 году:
- в 2016 году были запланированы средства в размере 214 941,0 тыс. руб. на природоохранные мероприятия на полигоне ТБО (рекультивация полигона), в 2017 году на данное мероприятие планируются средства из местного бюджета в размере 11 845,0 тыс. руб.;
- в 2017 году планируется уменьшение средств на содержание Администрации городского округа Электросталь Московской области на 22 863,7 тыс. руб. в связи с оптимизацией штатной численности.
В рамках программы в 2017 году запланировано:
- привлечение инвестиций в развитие городского округа Электросталь Московской области
- реализация комплекса мер, направленных на создание благоприятного облика городского округа Электросталь.
- оказание социальной помощи отдельным категориям граждан городского округа Электросталь;
- на охрану окружающей среды на территории городского округа Электросталь;
- на мероприятия по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления;
- на развитие архивного дела;
- на развитие информационно-коммуникационных технологий для повышения эффективности процессов управления;
- на развитие муниципальной служб;
- на обеспечение деятельности сотрудников Администрации городского округа Электросталь Московской области и подведомственных ей муниципальных учреждений – 180 890,3 тыс. руб. (в 2016 году – 203 754,0 тыс. руб.).
Муниципальная программа городского округа Электросталь Московской области «Развитие и повышение эффективности управления муниципальным имуществом г. о. Электросталь» разработана с целью обеспечения рационального использования имущественного комплекса городского округа.
В рамках данной программы в т. ч. выполняются государственные обязательства по обеспечению многодетных семей земельными участками.
На 2017 год запланировано финансирование мероприятий программы в объеме 99 974,1 тыс. руб., что на 6 153,8 тыс. руб. больше чем в 2016 году.
Бюджетные ассигнования по муниципальной программе «Жилище» планируется направить на обеспечение жильем и улучшение жилищных условий отдельных категорий граждан.
Объем финансирования по данной программе предусматривается в 2017 году – 19 449,6 тыс. руб., что на 7 640,9 тыс. руб. больше, чем в 2016 году.
Рост расходов связан с увеличением количества детей-сирот, претендующих на получение жилья в 2017 году.
На реализацию муниципальной программы «Развитие и функционирование жилищно-коммунального хозяйства городского округа Электросталь Московской области» в 2017 году из средств бюджета городского округа предусмотрено финансирование в объеме 266 650,6 тыс. руб. (в 2016 году по данному направлению было запланировано 363 661,4 тыс. руб.). Основными причинами уменьшения финансирования по данной программе являются:
- в 2016 году были запланированы муниципальные гарантии в размере 110 000,0 тыс. руб.);
- на ремонт канализационного коллектора в 2016 году выделялась субсидия в размере 23 727,2 тыс. руб. В 2017 году по данному мероприятию финансирование не запланировано.
Программа предусматривает обеспечение комфортных условий проживания, повышение качества и условий жизни населения на территории городского округа Электросталь Московской области, в т. ч. благоустройство и содержание территории городского округа и предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Программа «Развитие и функционирование дорожного комплекса в городском округе Электросталь Московской области» предполагает бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 110 022,7 тыс. руб., что на 67 040,4 тыс. руб. меньше чем в 2016 году. Снижение плановых расходов в 2017 году связано в основном с нераспределенной пока субсидией из средств областного бюджета.
В рамках данной программы предусматриваются расходы на: содержание и ремонт муниципальных автомобильных дорог, содержание и ремонт дворовых территорий и проездов к дворовым территориям.
Несмотря на то, что, начиная с 2017 года, предусматриваются к реализации 12 новых муниципальных программ городского округа на момент проведения экспертизы проекта правовые акты городского округа Электросталь Московской области о досрочном прекращении реализации действующих в 2016 году программ городского округа в Контрольно-счетную палату не представлены.
Пояснительная записка и материалы, представленные одновременно с проектом бюджета, не содержат информации о результатах оценки эффективности реализации действующих в 2016 году программ. Также нет указаний на правовые акты городского округа Электросталь Московской области с информацией о необходимости прекращения или об изменении начиная с очередного финансового года ранее утвержденных муниципальных программ, в т. ч. необходимости изменения объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ.
Необходимо отметить, что в соответствии с пп.1 п.2 Порядка разработки и реализации муниципальных программ городского округа Электросталь Московской области (ред. от 01.01.2001) муниципальная программа городского округа Электросталь Московской области – документ стратегического планирования, содержащий комплекс планируемых мероприятий (систему подпрограмм), взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и решение задач социально-экономического развития городского округа Электросталь Московской области.
Учитывая, что целью реализации муниципальной программы городского округа является достижение за весь период ее реализации конечного результата, посредством реализации комплекса взаимоувязанных по срокам и ресурсам мероприятий, направленных на достижение целей муниципальных программ, то по мнению Контрольно-счетной палаты, принятие новых муниципальных программ городского округа, предлагаемых к реализации с 2017 года без проведения оценки степени достижения целей и задач действующих и не закончивших срок реализации муниципальных программ, недостаточно обосновано.
Необходимо еще отметить, что в результате проверки контрольной группой установлено расхождение объемов бюджетных ассигнований, указанных в проекте бюджета (приложение № 16) и в проектах паспортов семи муниципальных программ на 2017 год. Также обнаружены несоответствия по наименованиям подпрограмм, указанным в проекте бюджета и в двух проектах паспортов муниципальных программ.
Согласно статье 179 Бюджетного Кодекса Российской Федерации Заказчикам муниципальных программ подлежит привести их в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.
Также нужно отметить, что в соответствии со ст. 65 Бюджетного кодекса РФ формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации должно осуществляется в соответствии с расходными обязательствами.
Для проверки соблюдения ст. 65 Бюджетного кодекса РФ при формировании проекта бюджета на 2017-2019 годы Контрольно-счетной палатой был сделан запрос в Финансовое управление Администрации городского округа Электросталь Московской области о предоставлении реестра расходных обязательств.
В соответствии с п.1 ст. 87 Бюджетного кодекса РФ органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств.
Согласно п.2 ст. 87 Бюджетного кодекса РФ реестр расходных обязательств должен использоваться при составлении проекта бюджета.
Однако, в ответ на запрос Контрольной-счетной палате были предоставлены только расходные обязательства главных распорядителей бюджетных средств, которые и были сопоставлены с проектом бюджета (Приложения № 5 и № 6). В ходе анализа выявлено, что объем средств на исполнение расходных обязательств главными распорядителями и общий объем средств на исполнение расходных обязательств городского округа Электросталь Московской области не соответствует объему расходов, предусмотренных проектом бюджета (Приложения № 5 и № 6).
В заключение хочется сказать
Необходимо формирование расходов городского бюджета с учетом необходимости повышения эффективности использования бюджетных средств, которое необходимо обеспечить, в том числе за счет повышения эффективности предоставления муниципальных услуг, разработки муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг и их оплату по реальным результатам.
Представленный для экспертизы проект бюджета городского округа Электросталь Московской области по своим основным характеристикам соответствует целям и задачам, предусмотренным основными направлениями бюджетной и налоговой политики городского округа на 2017 год и плановые периоды 2018-2019 годов, сбалансирован, и в нем сохранена его социальная направленность.
Председатель Контрольно-счетной палаты
городского округа Электросталь
Московской области О. Н. Елихин
Основные порталы (построено редакторами)