Информация
по итогам контрольного мероприятия «Документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Теплосбыт» муниципального образования «Октябрьский муниципальный район» ЕАО» за 9 месяцев 2015 года.
В соответствии с пунктом 7 раздела 2 Плана работы контрольно-ревизионной комиссии Октябрьского муниципального района на 2015 год, утвержденного приказом председателя контрольно-ревизионной комиссии от 01.01.2001г. №12, проведено контрольное мероприятие: «Документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Теплосбыт» муниципального образования «Октябрьский муниципальный район» ЕАО» за 9 месяцев 2015 года.
В ходе контрольного мероприятия:
1.Проанализированы учредительные документы, локальные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность Предприятия. Соответствие фактической деятельности Предприятия целям, предметам и видам деятельности, закрепленным в Уставе Предприятия.
2.Проведена проверка правильности организации и ведения бухгалтерского учета, составление отчетности, своевременности и полноты оприходования основных средств и товарно-материальных ценностей, обоснованности их списания и другие расходы.
3.Проведен анализ поступления и расходования денежных средств по кассе и расчетному счету. Проверено соблюдение порядка ведения кассовых операций, установленного лимита остатка денежных средств в кассе.
4.Проанализирована структура штатного расписания, проверен учет заработной платы и соблюдение штатно-финансовой дисциплины, учет материально-хозяйственных затрат (ГСМ, запчасти, уголь и прочее), правильность ведения расчетов с подотчетными лицами, состав и объем дебиторской и кредиторской задолженности.
5.Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 9 месяцев 2015 года.
В результате проведенного контрольного мероприятия в муниципальном унитарном предприятии «Теплосбыт» установлено следующее:
Не закреплены в Уставе Предприятия положения статьи 26 «Контроль за деятельностью унитарного предприятия» и статьи 27 «Публичная отчетность унитарного предприятия» Федерального закона .
Учетная политика Предприятия, утвержденная Приказом руководителя МУП «Теплосбыт» от 01.01.01 года не соответствует требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/12008), утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. . Изменения в учетную политику на 2015 год в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 г «О бухгалтерском учете» не вносились: отсутствует Положение о наличии внутреннего финансового контроля, требование о формировании и проведении в учреждении системы внутреннего контроля (закреплено в ст.19 Федерального закона от 01.01.2001 г № 000 –ФЗ «О бухгалтерском учете»); не закреплен порядок организации обеспечения учреждением внутреннего финансового контроля, кроме этого в учетной политике не закреплен состав членов комиссии, которая будет работать во всех направлениях, касающихся поступления и выбытия нефинансовых активов, не утверждены порядок проведения инвентаризации, правила документооборота. Все вышеизложенное позволяет сделать вывод о чисто формальном подходе к подготовке учетной политики Предприятия.
В нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ на момент проведения проверки в установленном законодательством порядке Предприятием не зарегистрировано право хозяйственного ведения на вышеуказанные объекты недвижимости, документы на право пользования земельными участками, занимаемыми объектами недвижимости, принадлежащим МУП «Теплосбыт» на праве хозяйственного ведения, отсутствовали. Из-за отсутствия у Предприятия договоров аренды земельных участков, в бюджет района не поступают доходы от аренды.
В нарушение Указаний Банка России -У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Федерального закона от 01.01.2001 г № 000 –ФЗ «О бухгалтерском учете», ходе проверки кассовых документов установлено, что выдача денежных средств по расходным кассовым ордерам (РКО) производилась без указания паспортных данных получателя, что свидетельствует об отсутствии контроля со стороны администрации Предприятия за использованием денежных средств.
Главная книга за 2015 год не прошита, не пронумерована и не заверена подписью руководителя и главного бухгалтера. В журнале – ордере по счету 51 «Расчетный счет» допущены исправления, не оговоренные подписью, заполнение на карандаш, что также является нарушением п.8 ст. 10 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 г .
В нарушение п. п.2.23. п. 2 Положения о порядке и условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Октябрьский муниципальный район» ЕАО, утвержденного постановлением администрации муниципального района (утратило силу в связи с принятием постановления администрации муниципального района ) и п.5. Положения об условиях труда руководителей, заместителей, главных бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Октябрьский муниципальный район ЕАО, утвержденного постановлением администрации муниципального района , за период с января по сентябрь 2015 года излишне начислено заработной платы в нарушение п.5.2. Трудового договора в сумме 500204,57рублей.
В нарушение Коллективного договора, п. 4 ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации выплата заработной платы на предприятии производится несвоевременно, по состоянию на 01.10.2015 г задолженность по заработной плате работников составляла в сумме 1 653 009,54 рублей.
Возложение директором Предприятия временно исполнения обязанностей на мастера осуществлялось без письменного согласования с Главой администрации муниципального района.
Уголь каменный приобретен Предприятием у в количестве 155 тонн на сумму 738970,25 рублей без Договора поставки угля, без проведения инвентаризация при приемке угля.
В нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 г путевые листы по автомобилю ГАЗ – 53 заполнены не полностью: расход ГСМ по норме, фактический расход, общий пробег. В нарушение норм Приказа Минтранса РФ от 01.01.2001 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" Письма Минфина РФ от 01.01.2001 №03-03-04/1/129, Письма Росстата от 3.02.2005 № ИУ-09-22/257 в путевых листах за проверяемый период не отражен фактически пройденный километраж.
Списание ГСМ по автомобилям, предоставленным Предприятию (Арендатору) физическими лицами во временное пользование в соответствии с заключенными Договорами аренды транспортных средств без экипажа, при отсутствии путевых листов, т. е. при списании ГСМ не сверяется фактическое наличие путевых листов и талонов на бензин. Отсутствует приказ об установлении базовых линейных норм расхода топлива и поправочных коэффициентов.
Установленные факты свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны администрации Предприятия за расходованием горюче-смазочных материалов.
По заключенным Договорам с приложением к ним актов приема-передачи в июле текущего года был произведен закуп угля бурого марки 3 БПКО у населения в количестве 30,77 тонн на общую сумму 80002 рублей у 9 граждан, из которых 7 из перечисленных в списке граждан, в МУП «Топливные ресурсы» по вопросу выписки угля в течение 2014-2015г. г. не обращались, что говорит о сомнительности указанной сделки.
В нарушение п.2,4 ст.9 Федерального Закона от 01.01.2001 г «О бухгалтерском учете» за 9 месяцев 2015 года к учету принимались авансовые отчеты без заполнения обязательных показателей.
В нарушение пункта 4 раздела 2 «Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г № 000 на Предприятии отсутствуют нормативные документы, регламентирующие взаимоотношения Предприятия с подотчетными лицами, не утвержден перечень лиц, которые имеют право на получение денежных средств под отчет.
В нарушение статьи 9 Федерального Закона от 01.01.2001г «О бухгалтерском учете» к авансовым отчетам приложен документ, который не может являться основанием для возмещения подотчетной суммы в 2015 году на общую сумму 999,86 рублей.
В нарушение норм Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина РФ н ( с изменениями), Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ н (с изменениями ) на Предприятии не разработаны и не утверждены внутренние положения, инструкции, иные организационно-распорядительные документы, необходимые для надлежащей организации учета и контроля за использованием материально-производственных запасов.
Дебиторская задолженность МУП «Теплосбыт» на 01.10.2015 - 4721,0 тыс. рублей и кредиторская - 14842,4 тыс. руб., в т. ч. по оплате труда за июль, август и сентябрь текущего года— 1653 тыс. руб. Необоснованному увеличению кредиторской задолженности по заработной плате послужило излишне начисленная заработная плата на общую сумму 500 204,57 рублей. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма кредиторской задолженности. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что приводит к неплатежеспособности организации.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2015 года расходы составили 28594,1 тыс. рублей, тогда как Комитетом тарифов и цен правительства ЕАО принято в тариф расходов на сумму 25234 тыс. рублей, или фактические расходы организации превысили расходы, предусмотренные в тарифе на сумму 3360,1 тыс. рублей. Начисленные доходы организации за 9 месяцев 2015 года по отчетным данным МУП «Теплосбыт» составили 20628,4 тыс. рублей, фактически в кассу и на расчетный счет поступило доходов за проверяемый период на сумму 16616,5 тыс. рублей, или меньше по отношению к начисленным на 4011,9 тыс. рублей по причине наличия дебиторской задолженности. Расходы Предприятия не покрываются начисленными доходами за 9 месяцев 2015 года на сумму 7965,7 тыс. рублей.
Основные причины низкой платежеспособности Предприятия:
1) недополучение Предприятием выручки по отношению к расчетным данным Комитета тарифов и цен правительства ЕАО за 9 месяцев текущего года на сумму 4107,72 тыс. рублей (необходимая валовая выручка согласно плановым показателям - 24736,12 тыс. рублей, фактически начислено - 20628,4 тыс. рублей). Обусловлено это тем, что себестоимость 1 Гкал по заключению Комитета тарифов и цен правительства ЕАО составила 4740,89 рублей, по данным Предприятия фактическая себестоимость 1 Гкал - 6443,53 рублей, что выше плановой на 1702,64 рублей.
В результате недовыполнения плана по производству и реализации полезного отпуска тепловой энергии (Гкал) произошло повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
2) фактически произведенные Предприятием расходы за проверяемый период выше, чем предусмотрено в тарифе Комитетом тарифов и цен правительства ЕАО на сумму 3360,13 тыс. рублей за счет: перерасхода угля на котельных в количестве 602,7 тонны на сумму 2741,64 тыс. руб.; перерасхода по оплате транспортных расходов по доставке топлива до котельных - на 235,53 тыс. рублей; перерасхода по ремонту и техническому обслуживанию (подготовка к зиме) — на сумму 265 тыс. рублей; перерасхода по заработной плате производственных рабочих всего на сумму 860,17 тыс. рублей; по электроэнергии на технологические цели перерасход составил 51,15 тыс. рублей. Вместе с тем, экономия средств от деятельности Предприятия сложилась по таким расходам, как: «Цеховые расходы» - на 796,68 тыс. рублей.
Кроме того, руководством Предприятия допущено необоснованное расходование средств на оплату труда в сумме 500204,57рублей, бесконтрольное расходование средств на приобретение ГСМ.
Предприятием за 9 месяцев 2015 года получены убытки от финансово-хозяйственной деятельности на сумму 7809,2 тыс. рублей. На убытки Предприятия отнесены расходы в сумме 124,16 тыс. рублей, не подлежащие включению в себестоимость на выработку 1 Гкал: материальная помощь к отпуску на сумму 85,88 тыс. рублей, в связи с юбилейными датами - 3,0 тыс. рублей и начислениям на них – 24,72тыс. рублей, оплата госпошлины за рассмотрение дел в Арбитражном суде ЕАО – 10,03 тыс. рублей, штраф ГИБДД – 0,53 тыс. рублей. Указанные расходы увеличили убытки Предприятия.
На Предприятии установлены факты оформления ряда документов с нарушением требований трудового законодательства: ведение табелей учета рабочего времени, оформление трудовых договоров, издание приказов.
По результатам проведенного контрольного мероприятия можно сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля в МУП «Теплосбыт».
В соответствии со статьей 25 Федерального закона -ФЗ:
- Руководитель унитарного предприятия при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах унитарного предприятия добросовестно и разумно.
- Руководитель унитарного предприятия несет в установленном законом порядке ответственность за убытки, причиненные унитарному предприятию его виновными действиями (бездействием), в том числе в случае утраты имущества унитарного предприятия.
- Собственник имущества унитарного предприятия вправе предъявить иск о возмещении убытков, причиненных унитарному предприятию, к руководителю унитарного предприятия.
По результатам проверки составлен акт, который подписан директором и главным бухгалтером МУП «Теплосбыт» с разногласиями.
По итогам контрольного мероприятия для принятия мер по устранению и предупреждению нарушений и недостатков направлено Представление в адрес директора МУП «Теплосбыт».
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен главе Октябрьского муниципального района, в Собрание депутатов Октябрьского муниципального района и в Прокуратуру Октябрьского района.
Председатель контрольно-ревизионной
комиссии Октябрьского муниципального
района Еврейской автономной области Г. Г.Анишина
Основные порталы (построено редакторами)