Информация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной деятельности на объекте: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Молодежный Центр развития физической культуры и спорта Черепановского района Новосибирской области»

Информация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной деятельности на объекте: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Молодежный Центр развития физической культуры и спорта Черепановского района Новосибирской области»

Информация

о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной деятельности на объекте: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного

образования детей «Молодежный Центр развития физической культуры и спорта Черепановского района Новосибирской области».

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2. 2. плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской области (далее КСП Черепановского района), распоряжение от 04.02.2015 №1.

Цели контрольного мероприятия:

-  осуществление контрольных действий по определению законности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

-  осуществление контрольных мероприятий по определению законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Черепановского района и средств, поступающих из иных источников.

В результате контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

1.  В нарушение гл. 4 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» имели место случаи нарушения 3-х дневного срока предоставления в бухгалтерию Учреждения авансового отчета и выдачи средств под отчет при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Заявления о выдаче денежных средств не содержали собственноручную надпись руководителя о сроке, на который они выдаются;

2.  В нарушение п. 7. Постановления Правительства от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» работникам, направляемым в командировку, не оформлялись командировочные удостоверения. В результате в отдельных случаях факт пребывания спортсменов и сотрудников Учреждения на соревнованиях и сборах (при отсутствии проездных документов и счетов гостиниц) можно считать документально не подтвержденным;

3.  В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, приведенных в Постановлении Госкомстата РФ от 05.04.2004 №1, в Учреждение не заполнялась унифицированная форма, применяемая для оформления и учета служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении;

4.  В нарушение правил ведения бухгалтерского учета авансовые отчеты принимались к бухгалтерскому учету не в том отчетном периоде, когда они были составлены (авансовые отчеты № 28 от 18.02.2013, №26 от 28.01.2013 приняты к учету в марте 2013 года, авансовый отчет № 61 от 11.03.2014 принят к учету 31.05.2014). К отдельным авансовым отчетам прилагались документы, датированные существенно поздней датой, чем сам авансовый отчет, в результате чего данные первичные документы на сумму 31,7 тыс. руб. не могут являться подтверждением произведенных расходов;

5.  В качестве подтверждения расходов к авансовому отчету приложен товарный чек (чек ККТ отсутствовал) с арифметическими ошибками, при этом визуально наблюдается идентичность почерка лица, составившего авансовый отчет, и лица, заполнившего товарный чек;

6.  Имеется основание полагать, что Учреждение приобретало товары за счет выручки от реализации услуг, не оприходовав её в кассу и не зачислив на единый счет по учету доходов бюджета Черепановского района, что является нарушением п. 3 ст.161 БК РФ;

7.  Проверке не представлен муниципальный нормативно - правовой акт Черепановского района, определяющий порядок финансирования физкультурных и спортивных мероприятий. Таким образом, финансовое обеспечение физкультурно-спортивных мероприятий осуществлялось без наличия на то правовых оснований;

8.  Учреждением необоснованно произведены расходы на питание спортсменов в размере 4,5 тыс. руб. по итогам участия в соревнованиях клуба «Золотая шайба» (р. п. Чик Коченевского района);

9.  В проверяемом периоде имели место случаи выплаты денежных средств за обслуживание соревнований в качестве судий (либо на питание судий) сотрудникам Учреждения, не имеющим квалификационной категории судьи;

10.  При распределении ФОТ по работникам учреждения не учитывались принятые и утвержденные коллективным договором размеры выплат стимулирующего характера, а также учреждением не приняты и не утверждены критерии оценки для данных выплат. Стимулирующие выплаты включены в штатное расписание и в распределение работников по штатным единицам, что свидетельствует о формальном подходе к данному вопросу и непрозрачности распределения стимулирующих выплат, поэтому предназначение их фактически нивелируется. В нарушение пункта 4.8. Отраслевого территориального соглашения по муниципальным образовательным учреждениям Черепановского района Новосибирской области на 2014-2016 г. г. в Учреждении не создана комиссия по распределению стимулирующих выплат, размер которых определяется только приказом директора;

11.  Оплата за совмещение профессий в учреждении производилась необоснованно, а именно в отсутствие внутреннего локального акта (приказа). Сумма необоснованной оплаты за совмещение 0,5 ставки делопроизводителя составила за 2013 – 2014 годы 48,0 тыс. руб.; за 0,4 ставки гардеробщика сумма необоснованной оплаты за совмещение составила 86,7 тыс. руб.;

12.  Приказы в Учреждении (на совмещение, на совместительство профессий, на различные доплаты работникам) и другие распорядительные документы издаются не в соответствии с трудовым законодательством и с нарушением правил юридической техники;

13.  Проверкой было установлено заключение мнимых трудовых договоров с уборщиками территории (1,5 ставки). Всего выплачено не заработанной заработной платы на сумму – 727,5 тыс. руб.;

14.  Проверкой установлено не соответствие заключенных трудовых договоров и дополнительных соглашений как Рекомендациям по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта, утвержденного приказом Минтруда Новосибирской области от 31.05.2013 №321, так и трудовому законодательству (ст. 57 ТК РФ);

15.  Ежемесячные доплаты различного характера сотрудникам учреждения в размере 60,0 тыс. руб. (720,0 тыс. руб. в год) производились в отсутствие внутреннего локального акта (приказа), что является не правомерном использовании бюджетных средств;

16.  В Учреждении имеются случаи выдачи работникам не заработанной заработной платы после их увольнения (24,0 тыс. руб.), возврат в кассу произведен спустя 4 месяца со дня увольнения. Таким образом, на указанный срок денежные средства не законно были изъяты из оборота Учреждения;

17.  С целью учета рабочего времени педагогического состава не применяются нормы Приказа Минобрнауки России от 24.12.2010 № 2075 «О продолжительности рабочего времени (норме часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников» и Постановление Минсоцразвития РФ от 30.06.2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры», в результате у большинства работников Учреждения имеется переработка, которая должна оплачиваться как сверхурочная работа (ст. 152 ТК РФ). Также в табелях учета рабочего времени неверно отражается фактическое время работы сотрудников со скользящим графиком работы;

18.  В нарушение закона о бухучете в Учреждении не составляются дефектные ведомости при ремонте транспортных средств и акты осмотра при ремонте зданий и сооружений хозспособом;

19.  В нарушение п. 349 Инструкции №157н запасные части (шины, аккумуляторы) в момент их списания с балансового учета в целях контроля за их использованием в течение периода их эксплуатации (использования) в составе транспортного средства не учитывались на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»;

20.  В нарушение п. 345 Инструкции №157н наградной материал (кубки, медали, сувениры) не учитывались на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»;

21.  В нарушение п/п к. п. 2 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками (утверждены Постановлением правительства РФ от 28.11.2013 №1084), имеются случаи отсутствия на официальном сайте закупок информации об исполнении контрактов;

22.  В нарушение ст. 73 БК РФ реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов, не содержит адрес местонахождения поставщиков;

23.  В нарушение п. 13 Приказа Минтранса №152 информация о показаниях спидометра в путевом листе не заверена штампом либо подписью с указанием инициалов и фамилии уполномоченного лица, назначаемого решением руководителя Учреждения (уполномоченное лицо не назначено);

24.  В нарушение Приказа Минтранса №152 не заполнялись вообще, либо заполнялись не надлежащим образом разделы путевого листа «задание водителю» и «последовательность выполнения задания», не расшифровывалась информация о маршруте следования, что не позволило установить связь произведенных расходов с хозяйственной деятельностью Учреждения;

25.  Анализ информации из путевых листов о пробеге и движении горючего, а также актов на списание ГСМ дает основания полагать, что нормы расходования топлива на автотранспортные средства и спецтехнику (снегоуборщик, кусторез), установленные приказами директора Учреждения, завышены;

26.  Имеют место случаи злоупотребления при приобретении ГСМ за наличный расчет. На транспортное средство, находящееся в неисправном состоянии, составлялись путевые листы и списывался бензин (на сумму 32,5 тыс. руб.);

27.  Отдельные путевые листы имеют исправления в части показаний спидометра и пробега транспортного средства, а также несоответствие друг другу разделов путевого листа в части отражения пробега, из чего следует вывод, что информация, указанная в путевых листах, является недостоверной;

28.  В нарушение п. 3 ст. 161 БК РФ в Уставе не указан полный перечень платных услуг, оказываемых Учреждением. Устав не приведен в соответствие действующему законодательству в части указания источников формирования финансовых ресурсов Учреждения (п. 7 ст. 33 Федерального закона №83-ФЗ);

29.  В нарушение Постановления Правительства от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» при реализации платных услуг населению не надлежащим образом (отсутствовали обязательные реквизиты) заполнялись бланки строгой отчетности;

30.  При заполнении бланков строгой отчетности имелись случаи несоответствия сумм к оплате, отраженных в талоне для целей оприходования выручки и в экземпляре для покупателя услуг, что может свидетельствовать о злоупотреблениях при реализации услуг;

31.  Выявлен факт нарушения правил ведения финансово - хозяйственной деятельности, выразившийся в занижении размера выручки от оказания платных услуг (посещения бассейна) в результате выдачи бесплатных абонементов, что может свидетельствовать о причинении ущерба бюджету Черепановского района Новосибирской области, поскольку в соответствии со ст. 41 БК РФ доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, являются неналоговыми доходами бюджета Черепановского района;

32.  При отсутствии муниципального нормативно-правового акта учредителя - администрации Черепановского района в проверяемом периоде на основании приказов директора сотрудникам Учреждения осуществлялись доплаты от ежемесячной выручки от оказания платных услуг, в результате чего размер не правомерно выплаченных стимулирующих доплат составил 885,9 тыс. руб.;

33.  В нарушение п. 10.3. СанПин 2.4.4.3155-13 примерное меню рассчитано на 10 дней (должно быть рассчитано не менее чем на 2 недели), не составлялась меню-раскладка с указанием выхода блюд для детей разного возраста, при организации питания и списания продуктов не учитывались возрастные группы детей (7-10 лет, 11-17 лет);

34.  В нарушение п. 10.6. СанПин 2.4.4.3155-13 в Учреждении не оформлены технологические карты на производство готовых блюд и кулинарных изделий, в которых должна быть отражена рецептура и технология их приготовления;

35.  В нарушение СанПин 2.4.4.3155-13 (приложение №7) при организации питания детей не соблюдались среднесуточные нормы пищевых продуктов;

36.  В меню-требованиях на каждый день и накопительных ведомостях по расходу продуктов имеется масса небрежных исправлений (способом, не предусмотренным законом о бухучете), из чего можно сделать вывод, что указанные документы содержат недостоверные данные о количестве списанных продуктов;

37.  В нарушение п. 5 ст. 161 БК РФ Учреждением приняты бюджетные обязательства в размерах, превышающих утвержденные лимиты бюджетных обязательств (заключен муниципальный контракт от 25.08.2014 на выполнение подрядных работ по строительству бассейна на территории ДООЛ «Радуга», цена контракта 2000,0 тыс. руб.);

38.  В нарушение Инструкции №65н установлено неправильное применение подстатьи КОСГУ 290 «Прочие расходы» при планировании и исполнении расходов на приобретение ГСМ (340 «Увеличение стоимости материальных запасов»), на оплату сотрудникам Учреждения за судейство либо питание (212 «Прочие выплаты»), поскольку расходы на обеспечение участия в спортивных соревнованиях разного уровня производились в рамках осуществления уставной (основной) деятельности Учреждения.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 26.03.2015 № 3, в адрес Главы Черепановского района и Совета депутатов Черепановского района направлен соответствующий отчет.

Председатель