Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу (стр. 5 )

Показатель по строке с кодом 230 определяется как:

строка с кодом 230 = строка с кодом 150 x 50: 100.

5.26. По строке с кодом 240 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки.

Строка с кодом 240 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку.

Вторая часть показателя по строке с кодом 240 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 3022500 (налоговые льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки).

Во второй части показателя по строке с кодом 240 последовательно указываются номер, пункт, подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования о земельном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в пункте 5.9 настоящего Порядка.

5.27. По строке с кодом 250 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в рублях, рассчитанная как:

разность значений по строке с кодом 150 и значения по строке с кодом 230 при заполнении Раздела 2 декларации налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога. Показатель по строке с кодом 250 определяется как:

строка с кодом 250 = строка с кодом 150 – строка с кодом 230;

разность значений по строке с кодом 150 и по строке с кодом 190 или по строке с кодом 210 при заполнении Раздела 2 декларации налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и в соответствии со статьей 395 и статьей 7 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения, то есть (строка с кодом 150 – строка с кодом 190) или (строка с кодом 150 – строка с кодом 210). Показатель по строке с кодом 250 определяется как:

строка с кодом 250 = строка с кодом 150 – строка с кодом 190;

строка с кодом 250 = строка с кодом 150 – строка с кодом 210.

Приложение

к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды, определяющие налоговый период

Код	Наименование
34	календарный год
50	последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение

к Порядку заполнения налоговой

декларации по земельному налогу,

утвержденному приказом

ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код	Наименование
1	преобразование
2	слияние
3	разделение
5	присоединение
6	разделение с одновременным присоединением
0	ликвидация

Приложение

к Порядку заполнения налоговой

декларации по земельному налогу,

утвержденному приказом

ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды представления налоговой декларации по земельному налогу

Код	Наименование
213	по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
216	по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
270	по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
250	по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП
251	по месту нахождения организации - инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации

Приложение

к Порядку заполнения налоговой

декларации по земельному налогу,

утвержденному приказом

ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по

земельному налогу в налоговый орган

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
03	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с ЭП
05	другое
08	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение

к Порядку заполнения налоговой

декларации по земельному налогу,

утвержденному приказом

ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды категорий земель

Код	Наименование
003001000000	ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003001000010	Сельскохозяйственные угодья
003001000020	Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции
003001000030	Прочие земли сельскохозяйственного назначения
003002000000	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
003002000010	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования
003002000020	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
003002000030	Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства
003002000040	Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)
003002000060	Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000070	Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
003002000090	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур
003002000100	Прочие земельные участки
003003000000	ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
003003000010	Земли промышленности
003003000020	Земли энергетики
003003000030	Земли транспорта
003003000040	Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики
003003000050	Прочие земли
003003000060	Земли обороны
003003000070	Земли безопасности
003003000080	Земли иного специального назначения
003004000000	ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
003005000000	ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
003006000000	ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
003007000000	ЗЕМЛИ ЗАПАСА
003008000000	Прочие земли

Приложение

к Порядку заполнения налоговой

декларации по земельному налогу,

утвержденному приказом

ФНС России

от «10» 05 2017г.

№ ММВ-7-21/347@

Коды налоговых льгот

Коды налоговых льгот	Наименование льготы	Основание
3021110	организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций	пункт 1 статьи 395 Кодекса
3021120	организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования	пункт 2 статьи 395 Кодекса
3021160	религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения	пункт 4 статьи 395 Кодекса
3021170	общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности	абзац первый пункта 5 статьи 395 Кодекса
3021180	организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)	абзац второй пункта 5 статьи 395 Кодекса
3021190	учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям	абзац третий пункта 5 статьи 395 Кодекса
3021191	организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов	пункт 6 статьи 395 Кодекса
3021192	физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов	пункт 7 статьи 395 Кодекса
3021194	организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Кодекса, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок	пункт 9 статьи 395 Кодекса
3021195	организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст. 4970; 2017, № 1, ст. 8), - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом	пункт 10 статьи 395 Кодекса
3021196	судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет	пункт 11 статьи 395 Кодекса
3021197	организации – участники свободной экономической зоны – в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок	пункт 12 статьи 395 Кодекса
3022100	налоговые льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы	пункт 2 статьи 387 Кодекса
3022200	налоговые льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога	пункт 2 статьи 387 Кодекса
3022300	налоговые льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади земельного участка	пункт 2 статьи 387 Кодекса
3022400	налоговые льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения	пункт 2 статьи 387 Кодекса
3022500	налоговые льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки	пункт 2 статьи 387 Кодекса
3029000	налоговые льготы (освобождение) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации	статья 7 Кодекса